物业公司会计科目设置实例.pdf

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1、物业公司会计科目设置实例物业公司会计科目设置实例一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理1、存现借：银行存款（明细科目为银

2、行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金营业税城建税其他应交款教育费附加水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款员工电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款电费贷：管理费用电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金营业税城建税其他应交款教育费附加水利基金养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办

3、公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用水费（办公）预收账款业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用电费预收账款业主二次供水能耗业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用维修费低值易耗品维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款商铺电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款总公司

4、房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款员工服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用维修费低值易耗品维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品保洁用具维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款员工电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款业主装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油

5、款借：应付福利费伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款业主物管费业主电梯能耗费业主二次供水业主停车综合服务费业主垃圾清运费其他应付款业主装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用办公费差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品维修用具保洁用具厨房用具37、商铺电费计

6、入借：其他应收款商铺电费贷：管理费用电费38、开办费用的摊销借：管理费用开办费摊销贷：长期待摊费用开办费39、计提折旧借：管理费用折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用福利费工会经费教育经费贷：应付福利费其他应付款工会教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款业主物管费业主车位物管费房开公司商铺物管费商铺租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款业主垃圾清运费贷：其他业务收入垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税

7、金营业税城建税其他应交款教育费附加水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用养老金贷：其他应交款养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费