企业所得税年度纳税申报表(表样)(DOC).pdf

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1、企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表类别行次1234567891011121314151617181920212223242526272829303132333435项目营业收入(请填附表一)营业外收入(请填附表一）其中：不征税收入(请填附表三)免税收入(请填附表三）公允价值变动净收益(请填附表三)投资净收益（请填附表三)营业成本（请填附表二）营业税费(请填附表二）销售费用（请填附表二）管理费用（请填附表二)财务费用（请填附表二)资产减值损失营业外支出（请填附表二）其中:非流动资产处置净损失利润总额加:纳税调整增加额（请填附表三)减:纳税调整减少额(请填附表三)其中：加计扣除额(请

2、填附表三）应纳税所得额减：弥补以前年度亏损(请填附表四)加:应补税投资收益已缴所得税境内应纳税所得额适用税率境内应纳税额金额收入总额扣除项目利润总额应纳税所得额的计算减:境内投资所得抵免税额加：境外所得应纳所得税额(请填附表五)应纳税减:境外所得抵免税额（请填附表五)额的计境内、境外所得应纳税额算减：减免所得税额(请填附表六）实际应纳所得税额汇总纳税成员企业就地预缴比例汇总纳税成员企业就地预缴的所得税额减：本期累计实际已预缴的所得税额本年应补（退）的所得税额附：以往度应缴未缴入库所得税企业所得税年度纳税申报表附表一（2)金融企业收入明细表金融企业收入明细表1填报时间：年月日1一、营业收入（一、

3、营业收入（2+8+15+19+27+32)2+8+15+19+27+32)21 1。银行业利息收入。银行业利息收入3存放同业4存放中央银行5发放贷款及垫款6买入返售金融资产7其他82.2.银行业手续费收入银行业手续费收入9汇款和结算手续费10银行卡手续费11代理手续费12顾问和咨询费13受托业务佣金14其他153.3.保险业已赚保费保险业已赚保费16保费总收入17减：分出保费18提取未到期责任准备金194.4.证券业手续费收入证券业手续费收入20证券承销业务21证券经纪业务22客户资产管理业务23代理兑付证券24代理保管证券25证券委托管理资产手续费净收入26其他275 5。其他经营净收益。其

4、他经营净收益28公允价值变动净收益29投资收益30汇兑净收益31其他326 6。其他。其他经办人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表二(2）金融企业成本费用明细表金融企业成本费用明细表金额单位：元（列至角分）金额金额法定代表人（签章）：填报时间:年月日金额单位：元金额行次123456项目一、营业成本（2+9+13+23+27）1、金融利息支出（3+4+8）同业存放向中央银行借款吸收存款卖出回购金融资产278910111213141516171819202122232425262728293031发行债券其他 2、金融手续费支出（10+11+12)手续费支出佣金支出其他 3、保险业务支出(14

5、15+1617+18+2122）赔付支出减：摊回赔付支出提取保险责任准备金（请填附表七)减:摊回保险责任准备金（请填附表七）手续费支出分保费用退保金保单红利支出减：摊回分保费用 4、证券手续费支出（24+25+26)证券经纪业务佣金其他 5、营业支出及损失(28+29+30+31)营业税金及附加业务及管理费资产减值损失其他业务成本经办人（签章）：法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表三调增金额调减金额纳税调整项目表纳税调整项目表行次项目一、会计不计收入税收应计收入项目一、会计不计收入税收应计收入项目1、视同销售收入（1）非货币性交易视同销售（2）货物、财产、劳务视同销售收入（3）其他

6、视同销售收入2、接受捐赠收入3、不符合规定的销售折扣折让4、其他二、会计不计费用税收允许扣除项目二、会计不计费用税收允许扣除项目1、研究开发费用加计扣除额2、安置残疾人员加计扣除3、安置再就业人员加计扣除4、其他三、会计计作收入税收不计收入项目三、会计计作收入税收不计收入项目1、财政拨款（政府补助、补贴收入)2、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3、其他不征税收入4、国债利息收入5、符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资性收益6、符合条件的非营利组织的收入7、资源综合利用产品减计收入（扣减10%)8、符合条件的增值税超税负返还四、会计计算费用税收不允许扣除项目四、会计计算费用税收不允许

7、扣除项目1、工资薪金支出2、职工教育经费一一次次性性进进行行纳纳税税调调整整项项目目3暂暂时时性性进进行行纳纳税税调调整整项项目目3、工会经费4、业务招待费5、广告费(请填附表八)6、捐赠支出7、利息支出8、上交总机构管理费9、住房公积金10、罚金、罚款和被没收财务的损失11、税收滞纳金12、赞助支出13、与收入无关的支出14、各类社会保障性缴款（5种基本险，是否明细填列）15、年金16、其他一、应纳税暂时性差异一、应纳税暂时性差异1、税法规定的固定资产加速折旧2、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本进行调整产生的收益3、按权益法确认尚未实际分配的长期股权投资收益4、分期收款销售收入的确认

8、5、税法规定按收付实现制确认的收入6、没有商业实质或无法取得公允价值的非货币性交易7、非同一控制下的免税改组8、公允价值变动净收益9、其他二二、可抵减暂时性差异、可抵减暂时性差异1、准备金(请填附表九)2、持续超过12个月的制造工程劳务收入的确认3、会计处理的加速折旧（请填附表十一)4、长期待摊费用（请填附表十一)5、无形资产摊销（请填附表十一)6、税法规定按收付实现制扣除的费用7、按权益法确认的长期股权投资损失8、房地产开发企业本期预售收入的预计利润9、同一控制下的应税合并10、按照公允价值确认递延收益的政府补助11、其他合计4企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间：

9、年月日金额单位：元（列至角分)合并分立企年盈利额业转入可弥以前年度亏损已弥补情况本年度弥补可结转以后年行项目度或亏损合计前四年前三年前二年前一年以前年度亏度弥补的亏损次额（-）补亏损额（)度度度度合计损额额()12345678910111前五年度2前四年度3前三年度*4前二年度5前一年度*6本年度*7可结转下一年度弥补的亏损额合计5国家企业所得税年度纳税申报表附表五超过境外所得本年可抵扣以前年度所得税额金额单位：元（列至角分）境外所得税抵扣计算明细表境外所得税抵扣计算明细表境外所得弥补以前年度亏损免税所得境外应纳税所得额法定税率填报时间:年月日境外所得应纳税额境外已缴纳的境外所得税税扣除限额的

10、余额前五年境外所得已缴税款未抵扣余额定率抵扣额所得税税额扣除限额1合计2345（2-3-4)67(56）8910(8-9)111213经办人（签章）：法定代表人(签章):6企业所得税年度纳税申报表附表六减免税优惠明细表减免税优惠明细表填报时间:年月日金额单位：元(列至角分)行次项目金额1一、不征税收入和免税收入合计(2+3+4+5）2（一)不征税收入（3+4+5+6）3其中：1、财政拨款4 2、行政事业性收费5 3、政府性基金6 4、其他不征税收入7（二）免税收入(8+9+10+11）8其中：1、国债利息收入9 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入10 3、在中国境内设立机构、场所的非居

11、民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入11 4、符合条件的非营利公益组织的收入12二、减计收入13企业以资源综合利用企业所得税优惠目录内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入14三、减免税额合计（13+23+24+25+26+27+28+29+30+31）15（一)从事农、林、牧、渔业项目所得(14+15+22)16其中：（1）谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料的种植17（2）中药材的种植18（3）林木的培育和种植19（4）猪、牛、羊的饲养20（5）蔬菜的种植，水果、坚果、饮料和香料作物的种植21（6）林产品的采集(不包括天然森林和野生

12、植物产品的采集)22 (7)牲畜、家禽的饲养（不包括狩猎和捕捉动物）23（8）海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞24 (9）灌溉服务、农产品初加工服务、兽医服务等农、林、牧、渔服务业项目的所得25（二）国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得26 (三)符合条件的环境保护、节能节水项目的所得727（四）符合条件的技术转让所得28（五）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的29（六）国际金融组织贷款给中国政府、中国境内银行和居民企业取得的利息所得30 (七）外国银行以优惠利率向中国境内银行提供贷款或购买债券所取得的利息所得31（八）在

13、中国境内没有设立机构、场所的非居民企业,从其直接投资的国家需要重点扶持的高新技术企业取得的股息、红利收入32（九）符合规定条件的小型微利企业33（十）国家需要重点扶持的高新技术企业34（十一）民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分35（十二）西部大开发36（十三)其它37四、抵免所得税额合计（33+34+37）38（一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上(含两年）39 (二）企业购置并实际使用的环境保护专用设备40 (三）企业购置并实际使用的节能节水专用设备41 (四)企业购置并实际使用的安全生产专用设备42五、加计扣除额合计（39+40）43（

14、一)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用44 (二）企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资经办人(签章）：法定代表人(签章）:8年度纳税申报表附表七保险准备金提转差纳税调整表保险准备金提转差纳税调整表填报时间：年月 日金额单位：元（列至角分)行项目实际发次生额税法规定扣除额调整额1一、未到期责任准备金2未到期责任准备金提取数3未到期责任准备金转回数4未到期责任准备金提转差(23）5二、长期责任准备金6长期责任准备金提取数7长期责任准备金转回数8长期责任准备金提转差（67）9三、未决赔款准备金10未决赔款准备金提取数11未决赔款准备金转回数12未决赔款准备金提转差

15、（10-11）13四、寿险责任准备金14寿险责任准备金提取数15寿险责任准备金转回数16寿险责任准备金提转差（1415)17五、长期健康险责任准备金18长期健康险责任准备金提取数19长期健康险责任准备金转回数20长期健康险责任准备金提转差（1819)21六、保险保障基金22财产保险、意外伤害保险和短期健康保险业务23有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险24无保证利率的长期人寿保险和长期健康保险25其他26七、其他责任准备金272829总计（4+8+12+16+20+21+26)30八、补充资料31公司总资产32自留保费收入33赔款支出34其他法定代表人（签经办人（签章）：章):9企业所得税年

16、度纳税申报表附表八广告费跨年度纳税调整表广告费跨年度纳税调整表行行次次1本年度广告费支出填报时间:年月日金额单位：元（列至角分）项项目目金额金额2其中：不符合条件的广告费支出3本年度符合条件的广告费支出(3=1-2)4本年计算广告费扣除限额的销售（营业）收入5税收规定的扣除率6本年广告费扣除限额（6=45）7本年广告费支出纳税调整额（36，本行=2行；36，本行=6-3）8本年结转以后年度扣除额（36,本行=36,36,本行=0）9加：以前年度累计结转扣除额减：本年扣除的以前年度结转额（36，本行=63行；36，本行=0）11累计结转以后年度扣除额(11=8+910)10经办人（签章）：法定代

17、表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表九资产准备项目调整明细表一、坏账准备二、存货跌价准备其中：消耗性生物资产三、持有至到期投资减值准备四、可供出售金融资产减值准备五、长期股权投资减值准备六、固定资产减值准备七、在建工程减值准备八、生产性生物资产减值准备九、无形资产减值准备十、商誉减值准备贷款损失准备应收分保合同准备金自营证券跌价准备呆账准备保险责任准备金提转差期初余额1合计其中:价值恢复转回23本期转回额盘亏转出售、转让转回报废、毁损转回回456其它7本期计提额8期10其他准备合计11企业所得税年度纳税申报表附表十准备金本期转回额情况明细表准备金本期转回额情况明细表其中：价值恢复转报废、

18、毁损转合计回出售、转让转回回盘亏转回其它本期计提额纳税调整额2345678应收账款收回，并入收纳税调增第8列入额，纳税调增。原材料等进入纳税调生产成纳税调减.在纳税调减.在减.在“可本，影响纳税调减“可抵减暂时“可抵减暂时抵减暂时后期成第8列+第3性差异”中调整性差异”中调本账面纳税调增列整性差异”中调整金额与计税基础的不一致。纳税调减同上同上同上同上纳税调增第8列+第3列纳税调纳税调减。在纳税调减.在减.在“可？“可抵减暂时“可抵减暂时抵减暂时纳税调增第8列（暂）性差异”中调整性差异”中调整性差异”中调整12出现非暂时性损失时，要求对前期计入资本公积的累积损失?一并转出计入资产减第8列+“资

19、本值损失。此时，计入公积”转出数准备金的金额小于资产减值损失额。第十七条 资产减值损失一经确认，在纳税调增第8列以后会计期间不得转回.第十七条 资产纳税调减值损纳税调减.计提失一经纳税调减。在纳税调减.在减。在“可折旧时，确认，在“可抵减暂时“可抵减暂时抵减暂时在“可抵纳税调增第8列以后会性差异”中调整性差异”中调计期间整性差异”减暂时中调整性差异”不得转中调整回。第十七条 资产减值损纳税调失一经纳税调减.在纳税调减。在减。在“可确认,在“可抵减暂时“可抵减暂时抵减暂时纳税调增第8列以后会性差异”中调整性差异”中调计期间整性差异”中调整不得转回。13纳税调纳税调减。计提生产性生物资产减纳税调减

20、。在纳税调减。在减。在“可折旧时，值准备一经计提，“可抵减暂时“可抵减暂时抵减暂时在“可抵纳税调增第8列不得转回性差异中调整性差异”中调整性差异”减暂时中调整性差异”中调整同上同上同上同上同上纳税调增第8列纳税调减。外购商誉的支出,在企业整体转让或清算纳税调增第8列时，在“可抵减暂时性差异”中调整。14企业所得税年度纳税申报表附表十一资产处理纳税调整明细表资产处理纳税调整明细表期初帐面价资产类别值1一、固定资产1、房屋建筑物其中：以成本核算的投资性房地产2、机器、机械和其他生产设备3、运输工具及与生产经营有关的器具工具家具4、电子设备二、生产性生物资产1、林木类2、蓄类三、无形资产其中：土地使

21、用权外购商誉四、长期待摊费用1、开办费2、已足额提取折旧的固定资产的改建支出3、租入固定资产的的改建支出4、固定资产大修理支出5、其他五、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本进行调整产生的收益计税基础2计税基础与帐面价值调整3期末帐面价值4本期资产折旧摊销额5允许税前扣除的折旧摊销额6本期纳税调整增加或减少额7*备注：调减金额填入应纳税暂时性差异对应项目;调增金额填入可抵减暂时性差异对应项目通过会计上递延所得税的资产负债计算15企业所得税年度纳税申报表附表十二以公允价值计量资产纳税调整表期初金额计税基础期末金额账面价值(公允价值)计税基础纳税调整额账面价值(公允价值）一、公允价值计量且其变

22、动计入当期损益的金融资产1、交易性金融资产162、衍生金融工具3、其他以公允价值计量的金融资产二、公允价值计量且其变动计入当期损益1、交易性金融负债2、衍生金融工具3、其他以公允价值计量的金融负债三、投资性房地产总、分支机构或营业机构应纳所得税额分配情况表应纳所得税总额金额单位:人民币元其他方式机构名称合合计计主管税务机关预缴比例成本及费用比按收入比例资产比例职工比例工资数额比例例比例比例比例比例比例数额数额数额数额数额（）(%)（）(%）（)比例数额（%）17向境外支付有关费用情况申报表向境外支付有关费用情况申报表代缴外国企业所得税金额扣缴预提税金额项目本年度向境外支付费用总金额向境外关联企

23、业支付费用金额本年度实际计入成本费用的金额金额单位：元开具的售付汇凭证号是否享受税收协定优惠1.佣金2.研究开发费3。设计费4。咨询费5.代理费6。培训费7。管理费8。服务费9。承包工程款10.建筑安装款11.装修款121314.其他合计18中华人民共和国企业所得税季度预缴纳税申报表纳税人识别号：征收管理码:纳税年度:自年月日至年月日金额单位：人民币元企业名称港澳台邮政编码电话号码地址开始生产、经营日期经济类型代码及名称经济行业代码及名称开始获利年度银行名称及帐号实行据实预缴的纳税人填列以下第111行：备注帐项目载金依法申报金额额收入额1、销售（营业)收入2、利润(亏损)额应纳税所得额的计算4

24、、可弥补的以前年度亏损额5、应纳税所得额 5=23-46、适用税率（)7、应纳企业所得税额 7=56应纳企业所得税额的计算8、实际征收率（）？?？9、实际应纳企业所得税额 9=5810、减（免)企业所得税额 10=7-911、汇总纳税成员企业就地预缴比例12、实际已预缴的所得税额1913、应补（退）的所得税额（910-12）或(9-10）11-12实行按上年实际数分期预缴的纳税人填列以下第12-14行：上一年度应纳税所得额适用税率上一年度实际缴纳的企业所得税额本季（月)应预缴所得税额（12行4或12行12）本年实际已预缴的所得税额谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国外商投资企业和外国企业所

25、得税法的规定填报的，是真实的、声明可靠的、完整的。声明人签字：会计主管人签字：代理申报人签字:企业盖章:填表日期:税务机关收到日期:接收人：税务机关盖章：国家税务总局监制中华人民共和国核定征收企业所得税纳税申报表纳税人识别号：纳税年度：自年月日至年月日金额单位：人民币元企业名称项目帐载金额依法申报金额备注201、收入总额核定应纳税所得额的计算2、经税务机关核定的利润率（%）3、应纳税所得额 3=1*24、经费支出总额（成本费用)经费支5、换算的收入额出换算应纳税所得额6、经税务机关核定的利润率（）7、应纳税所得额 7=5*6应纳企业所得税额的8、适用税率（）计算9、应纳企业所得税额 9=38或

26、78应补（退）所得税额10、全年已预缴企业所得税额的计算11、应补（退）企业所得税额 11=910声明谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：会计主管人签字:代理申报人签字：企业盖章：填表日期：税务机关收到日期：接收人：税务机关盖章:国家税务总局监制21金融企业收入明细表、金融企业成本费用明细表修改说明新的会计准则出台后，金融企业收入、支出的分类及内容变化较大，与原表相比较，本表主要是根据新的企业会计准则第30 号财务报表列报相关要求进行内容调整。一、考虑涉及银行、保险、证券三种类型的报表，各自有个性的、独立的要求,因此在报表内容

27、中进行了二级分类,便于纳税人填报.二、考虑与主表的衔接，避免内容重复，取消了原来金融企业成本费用表中的“期间费用合计”相关内容.三、考虑尽量根据会计制度核算结果填报金融企业收入、成本费用,其它待调整和确认项目纳入调整表中一并进行反映，因此建议删除原表中“视同销售”及“税收上应确认”两块内容。目前设计的表样保留了上述内容，待领导确定。四、考虑与主表内容可能重复，在成本费用表中的“营业支出及损失”项下的“营业税金及附加”和“业务及管理费”两块内容无必要分类列明。因此建议设计为只反映“营业支出及损失”项下的“其中:资产减值损失”内容,前述两块内容不再列明.目前设计的表样保留了上述内容，待领导确定。2

28、2纳税调整表说明纳税调整表说明一级附表：纳税调整项目表（调整调减合并）二级附表：资产处理纳税调整明细表、准备金纳税调整明细表、金融资产及负债纳税调整明细表资产处理纳税调整明细表按固定资产、无形资产、长期待摊费用、生产性生物资产、和投资资产5类分类设立其中:以成本核算的投资性房地产单列在固定资产的房屋建筑物下，土地使用权单列在无形资产下、还包括外购商誉等；主要项目包括：期初账面价值、计税基础与帐面价值调整额、期末价值、会计折旧额、税法允许扣除额、无形资产：1、研发费用：100%和150的差异 资本化与会计处理一致2、使用寿命不确定,税法规定10年生物资产不考虑,生产性生物资产比照固定资产处理，是

29、否在附表中单列？长期待摊费用1、开办费2、改良指出，会计上资本化，有资产加入资产,没有资产计入？摊销期与折旧期不一样经营租赁固定资产的改建支出，会计上按估计期间，税法按照3年摊销广告费不设附表，在主表现下设立备注，把备案事项和不值得设立附表的事项在此反映关于差异:名称：纳税调整项目明细表:分为2栏一、一次性：分四类1、税法收入会计不做2、税法费用会计不做3、会计收入税法不允许4、会计费用税法不允许分得的股息红利为永久性差异二、暂时性：税法规定按权责发生制的项目联营合营企业股权投资会计实行权益法，我们成本法同一控制下的合并产生的股权投资应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债1、固定资产加速折旧2

30、、按权益法确认的尚未实际分配股权投资收益3、分期收款销售收入确认4、税法按照收付实现制确认收入5、无法上也实质或无法取得公允价值的非货币6、公允价值变动净损益外购商誉作为一次性差异处理可抵减暂时性差异,确认为递延所得税资产重组导致暂时性差异1、合并a非同一控制下免税改组合并：会计收购合并，税法免税合并下存在差异,纳税人选择个别调整法的，在资产纳税调整明细表上反映；采用综合调整法的，在纳税调整项目表中反映，按 10年摊销.b同一控制下应税改组:如果是应税改组导致差异,方法如上，即在2、分立免税分立：差别就出现在免税分立的情况下3、整体资产转让焦处长提供4、整体资产置换,免税情况下23长期工程或劳

31、务合同收入确定视同销售项目可抵减暂时性差异：准备金持续超过12个月的制造工程劳务会计处理加速折旧长期待摊费用无形资产税法规定按收付实现制扣除的费用按权益法确认的长期股权投资损失预售房款预计利润同一控制下的应税合并其他资产准备项目调整明细表说明：本表填写纳税人按照会计准则规定计提的各项资产准备及纳税调整额，据以填报纳税调整项目表中第*行“资产准备”项目。以公允价值计量资产纳税调整表说明:本表填写纳税人以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产的期初和期末的公允价值、计税基础以及纳税调整额，据以填报纳税调整项目表中第*行“以公允价值计量资产”项目。行行次次1企业清算所得

32、纳税申报表企业清算所得纳税申报表项目项目清算资产损益（1=234+5）金额金额填报时间：年月日金额单位：元(列至角分）2清算资产可变现价值或交易价格3清算资产计税基础4尚未摊完的待摊费用余额5已提预提费用余额6清算期间经营性所得（6=78）7清算期间经营性收入8清算期间经营性费用9无法支付的应付款项10无法收回的应收款项11清算费用12破产费用和共益债务13应付未付工资14应缴未缴社会保险费用2415应付各项补偿金16应缴未缴各项税金17债务清偿所得或损失18清算所得（18=1+6+910-1112-13-14-15）19尚未弥补亏损20应纳税所得额（20=1819)21适用税率22应纳税额（22=2021）23可供分配的剩余财产（23=2022)经办人(签章）：法定代表人（签章)：25