内部控制审计报告的参考格式.pdf

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1、内部控制审计报告的参考格式内部控制审计报告的参考格式1 1 标准内部控制审计报告标准内部控制审计报告内部控制审计报告内部控制审计报告股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了股份有限公司（以下简称公司）年月日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任一、企业对内部控制的责任按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对发现的非财务

2、报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见四、财务报告内部控制审计意见我们认为，公司按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。五、非财务报告内部控制的重大缺陷五、非财务报告内部控制的重大缺陷在内部控制审计过程中，我们注意到公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响

3、程度。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。会计师事务所中国注册会计师：（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市年月日2 2 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告内部控制审计报告内部控制审计报告股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了股份有限公司（以下简称公司）年月日的财务报告内部控制的有效性。“一、企业对内部控制的责任”至“五、非财务报告内部

4、控制的重大缺陷”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。六、强调事项六、强调事项我们提醒内部控制审计报告使用者关注，（描述强调事项的性质及其对内部控制的重大影响）。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。会计师事务所中国注册会计师：（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市年月日3 3 否定意见内部控制审计报告否定意见内部控制审计报告内部控制审计报告内部控制审计报告股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了股份有限公司（以下简称公司）年月日的财务报告内部控制的有效性。“一、企业对内部控制的责任”至“三、内部控制的固有局限

5、性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。四、导致否定意见的事项四、导致否定意见的事项重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使公司内部控制失去这一功能。五、财务报告内部控制审计意见五、财务报告内部控制审计意见我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，公司未能按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。六、非财务报告内部控制的重大缺陷六、非财务报告内部控制的重

6、大缺陷2参见标准内部控制审计报告相关段落表述。会计师事务所中国注册会计师：（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市年月日4 4 无法表示意见内部控制审计报告无法表示意见内部控制审计报告内部控制审计报告内部控制审计报告股份有限公司全体股东：我们接受委托，对股份有限公司（以下简称公司）年月日的财务报告内部控制进行审计。删除注册会计师的责任段，“一、企业对内部控制的责任”和“二、内部控制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。三、导致无法表示意见的事项三、导致无法表示意见的事项描述审计范围受到限制的具体情况。四、财务报告内部控制审计意见由于审计范围受到上述限制，我们未能

7、实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据，因此，我们无法对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。五、识别的内部控制重大缺陷五、识别的内部控制重大缺陷（如在审计范围受到限制前，执行有限程序未能识别出重大缺陷，则应删除本段）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。尽管我们无法对公司财务报告内部控制的有效性发表意见，但在我们实施的有限程序的过程中，发现了以下重大缺陷：指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使公司内部控制失去这一功能。六、非财务报告内部控制的重大缺陷六、非财务报告内部控制的重大缺陷参见标准内部控制审计报告相关段落表述。会计师事务所中国注册会计师：（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市年月日3