会计科目及科目代码一览表.pdf

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1、会计科目及科目代码一览表序号123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536代码100110021012一级科目名称一、资产类一、资产类库存现金银行存款其他货币资金外埠存款信用卡存款存出投资款银行本票存款银行汇票存款信用证保证金存款保函保证金存款备付金债券投资股票投资基金投资权证投资其他业务往来内部银行银行承兑汇票商业承兑汇票应收工程款应收销货款应收质保金其他预付工程款预付材料款其他单位往来个人往来二级科目名称按货币标准名称设置按银行开户行和账号设置备注10120110120210120310120410120510

2、12061012071012081101交易性金融资产1101011101021101031101041171内部往来11701117021121应收票据1121011121021122应收账款1122011122021122031122041123预付账款112301112302112303113111321221应收股利应收利息其他应收款122101122102序号373839404142434445464748495051525354555657585960616263646566676869707172737475767778代码1221031221041221051231一级科目名称

3、二级科目名称预付款转入备用金其他应收帐款应收票据其他应收款预付帐款应收利息长期应收款其他主要材料结构件商品砼机械配件其他材料在库周转材料在用周转材料周转材料摊销存货跌价准备合同预计损失准备投资成本利息调整应计利息股票投资债券投资其他备注坏账准备1231011231021231031231041231051231061231071401材料采购14010114010214010314010414010514021403140414051406140714081411在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料14110114110214110314211461147

4、1消耗性生物资产融资租赁资产存货跌价准备1471011471021501持有至到期投资15010115010215010315021503持有至到期投资减值准备可供出售金融资产150301150302150303序号798081828384858687888990919293949596979899100101102103104105106107108109110111112113114115116117118119代码15041511一级科目名称可供出售金融资产减值准备长期股权投资成本二级科目名称备注15110115110215110315121521长期股权投资减值准备投资性房地产损益调整

5、其他权益变动保证借款抵押借款质押借款银行承兑汇票商业承兑汇票152101出租建筑物152102出租土地使用权152103持有待增值土地使用权15221523153115321601160216031604160516061611162116221623170117021703171117121801181119012001投资性房地产累计折旧投资性房地产减值准备长期应收款未实现融资收益固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理未担保余值生产性生物资产生产性生物资产累计折旧公益性生物资产无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉商誉减值准备长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢二、

6、负债类二、负债类短期借款20010120010220010321012201交易性金融负债应付票据2201012201022202应付账款序号120121122123124125126127128129130131132133134135136137138139140141142143144145146147148149150151152153154155156157158159160161代码2202012202022202032202042202052203一级科目名称二级科目名称劳务费工程款材料费机械费其他劳务费工程款材料费机械费其他工资职工福利社会保险住房公积金工会经费职工教育经费非货

7、币性福利辞退福利股份支付企业年金其他应交增值税应交消费税应交营业税应交企业所得税应交个人所得税应交资源税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交教育费附加应交矿产资源补偿费备注预收账款2203012203022203032203042203052211应付职工薪酬2211012211022211032211042211052211062211072211082211092211102211112221应交税费22210122210222210322210422210522210622210722210822210922211022211122211222211

8、322312232224124012501应付利息应付股利其他应付款递延收益长期借款序号162163164165166167168169170171172173174175176177178179180181182183184185186187188189190191192193194195196197198199200201202代码2501012501022501032502一级科目名称二级科目名称保证借款抵押借款质押借款面值利息调整应计利息对外提供担保未诀诉讼产品质量保证重组义务亏损性合同其他备注应付债券2502012502022502032701270227112801长期应付款未确认

9、融资费用专项应付款预计负债2801012801022801032801042801052801062901递延所得税负债29010129010229010329010429010529010629010729010829010929011029019940014002三、所有者权益类三、所有者权益类实收资本资本公积可供出售金融资产价值变动远期外汇合同公允价值变动利率调期利息资本化与子公司投资联营公司投资合营公司投资其他投资固定资产折旧无形资产摊销其他资本溢价其他资本公积法定盈余公积任意盈余公积提取法定盈余公积提取任意盈余公积4002014002024101盈余公积410101410102410

10、34104本年利润利润分配410401410402序号203204205206207208209210211212213214215216217218219220221222223224225226227228229230231232233234235236237238239240241代码41040341040441040541040642015001一级科目名称二级科目名称应付现金股利或利润转作股本的股利盈余公积补亏未分配利润基本生产成本辅助生产成本工资福利费劳动保护费办公费差旅交通费水电费绿化保洁费固定资产使用费辅助材料费用动力费其他制造费合同成本辅助劳务成本合同毛利费用化支出资本化支出

11、合同成本合同毛利工资及附加燃料及动力折旧及修理其他直接费备注库存股四、成本类四、成本类生产成本500101500102500250035101开发成本辅助生产制造费用以项目名称设置以项目名称设置51010151010251010351010451010551010651010751010851010951011051019951025201开发间接费用劳务成本5201015201025201035301研发支出530101530102540154025403工程施工工程结算机械作业540301540302540303540304序号2422432442452462472482492502512

12、52253254255256257258259260261262263264265266267268269270271272273274275276277278279280281282代码5403056001一级科目名称二级科目名称间接费用自营收入分包收入出口收入房地产收入材料销售产品销售代理销售固定资产出租物业管理无形资产出租技术、服务咨询其他汇兑差额交易性金融资产交易性金融负债投资性房地产长期股权投资交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产持有至到期投资处置固定资产利得处置无形资产利得处置临时设施利得处置在建工程利得处置其他长期资产利得非货币性交易利得债务重组利得罚没利得政府补助利得税

13、费返还销售废弃物料保险赔款收入备注五、损益类五、损益类主营业务收入6001016001026001036001046051其他业务收入60510160510260510360510460510560510660510760519960616101汇兑损益公允价值变动损益6061016101016101026101036111投资收益6111016111036111046111056111066301营业外收入630101630102630103630104630105630106630107630108630109630110630111630112630113经批准无法支付的应付款项序号28

14、3284285286287288289290291292293294295296297298299300301302303304305306307308309310311312313314315316317318319320321322323324代码63011463011563019964016402一级科目名称二级科目名称固定资产盘盈存货盘盈其他材料销售产品销售代理销售固定资产出租物业管理无形资产出租技术、服务咨询其他营业税消费税城市维护建设税资源税土地增值税教育费附加其他职工薪酬办公费差旅费业务费折旧费包装费运输费装卸费仓储保管费保险费展览费招投标费广告宣传费维修费预计产品质量保证损失合

15、同鉴证费委托代销手续费其他办公费用备注主营业务成本其他业务成本6402016402026402036402046402056402066402076402996403营业税金及附加6403016403026403036403046403056403066403996601销售费用6601016601026601036601046601056601066601076601086601096601106601116601126601136601146601156601166601176601996602管理费用660201序号325326327328329330331332333334335336

16、337338339340341342343344345346347348349350351352353354355355356357358359360361362363364365代码6602026602036602046602056602066602076602086602096602106602116602126602136602146602156602166602176602186602196602206602216602226602236602246602256602266602276602286602296602306602316602326602336602346602356602

17、366602376602996603一级科目名称二级科目名称会议费差旅交通费业务招待费考察联络费职工薪酬固定资产使用费财产保险费信息化费用税金广告费刊物出版费物业管理费取暖费排污费绿化费保卫费保洁费技术开发费技术转让费上级管理费董事会费团体会费聘请中介机构费用咨询费认证费诉讼费招投标费合同公证鉴证费安全措施费无形资产摊销低值易耗品摊销待摊费用摊销长期待摊费用摊销其他长期资产摊销合同预计损失存货盘亏和毁损其他利息支出利息收入汇兑损益金融机构手续费备注财务费用660301660302660303660304序号36636736836937037137237337437537637737837938

18、0381382383384385386387388389390391392393394395代码6603056701一级科目名称二级科目名称其他费用坏账损失存货跌价损失合同预计损失长期投资减值损失固定资产减值损失无形资产减值损失在建工程减值损失工程物资减值损失持有至到期投资减值损失商誉减值损失投资性房地产减值损失处置固定资产净损失处置无形资产净损失处置临时设施净损失处置在建工程净损失处置其他长期资产净损失非货币性资产交易损失债务重组损失罚没及滞纳金支出捐赠支出非常损失固定资产盘亏其他当期所得税费用递延所得税费用备注资产减值损失6701016701026701036701046701056701066701076701086701096701106701116711营业外支出6711016711026711036711046711056711066711076711086711096711106711126711996801所得税费用6801016801026901以前年度损益调整