资产评估表格填写说明.pdf

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1、1/8 资产评估电子表格填写说明 重要提示：填表前请认真阅读此说明，并按本说明要求填写，您的评估表格填写质量将直接影响到本次评估工作的进度与质量。一、评估表格填写总体要求（一）此 电 子 表 格 文 件 为Excel 文 件 格 式，请 用Microsoft Office 系列软件中的 Excel 软件打开此文件。（二）此文件中共有 77 张工作表，其中含 12 张汇总表，68 张明细表，按企业资产负债表的顺序依次排列。请将贵公司截至本次评估基准日的各项资产及负债的明细填写到本文件对应科目的明细表中，其中：备抵类科目无单独的明细表,需在流动资产汇总表中相应位置手工填写“坏帐准备”数额；在短(长

2、)期投资汇总表中相应位置手工填写“短(长)期投资跌价准备”数额；在存货汇总表相应位置中手工填写“存货跌价准备”数额。本资产评估电子表格是根据一般工业企业的资产负债会计科目情况而设计。如贵公司属其他行业或本表格有不适用贵公司的其他情况，可根据贵公司的实际情况对本表作相应修改，如：贵公司报表中有其他科目资产（负债）而本文件中无该科目资产（负债）的明细表，可选择另一相近科目空表填入并修改此表标题。（三）此文件中，若有的明细表的科目在您的资产负债表上没有余额的话，则不必填写，但请勿删除此科目的明细表，以免造成整个文件的破坏。（四）此文件中,所有的科目明细表的合计数及汇总表都设有公式,能自动引用您所填写

3、的明细数据,请勿随便改动已设定的公式。也就是说，您只需要填写各类明细表就可以了，本文件会自动汇总出最终的资产负债表，请将此文件中的资产负债表与您手中的资产负债表2/8 对应查看填表有无错误。此文件中,所有的汇总表都设有保护,若要在汇总表内手工输入数据,需点击“工具”菜单,选择“保护”命令之“撤销保护工作表”,在弹出的对话框中键入保护密码(密码为 1)，则解除对该工作表的保护。（五）此文件所有的明细表中，凡是“账面价值”这一列之前的各项内容都需要企业填写，请务必正确完整的予以填写；“调整后帐面值”一列以后部分为资产清查评估内容，由我资产评估机构负责填写，但“备注”栏贵公司也可根据实际情况填写。若

4、有的科目明细表行数不够，可手工插入空行后填写。另外，每一张明细表的“资产占有单位名称”、“评估基准日”、“资产占有单位填表人“、“填表日期”分布于表头及表尾，请填写完整。（六）对贵公司下设的任何分公司及控股子公司，均应按本填表说明的要求分别单独填表申报。其中，对分公司也可与贵公司合 并填写申报，但须在各资产清查评估明细表中分别列示并提供帐面价值小计及合计。（七）资产清查评估明细表填写完毕后，要求采用计算机软盘方式提供，同时还要提供相应的打印件并在表头部位加盖公章。二、各科目明细表填写具体要求 以下为企业常用科目的具体填写要求，其他科目明细表请按表格要求填写内容逐项填写。（一）现金 请按表格要求

5、填写内容逐项填写，若有外币现金，还需填写“币种”、“外币帐面金额”及“评估基准日汇率”三栏。（二）银行存款“开户银行”一栏请填写各银行的详细名称，如“银行分行”、“银行分理处”等；“帐号”一栏请填写完整帐号；若有外币存款，还需填写“币种”、“外币帐面金额”及“评估基准日汇率”三栏。3/8（三）其他货币资金 请按表格要求填写内容逐项填写，若有外币项目，还需填写“币种”、“外币帐面金额”及“评估基准日汇率”三栏。（四）交易性金融资产股票投资“被投资单位名称”请填写单位的全称，“投资日期”请填写详细日期，“股票名称”、“持股数量”等内容请填写完整。（五）交易性金融资产债券投资 请按表格要求填写内容逐

6、项填写，“被投资单位名称”请填写单位的全称。（六）交易性金融资产基金投资 请按表格要求填写内容逐项填写。（七）应收票据“户名（结算对象）”一栏请填写票据出票人名称；“出票日期”及“到期日期”请填写详细日期；若为带息票据，需在“票面利率”一栏中注明利率，若为不带息票据，需在“票面利率”一栏中填写“0”。（八）应收帐款“欠款单位名称”一栏请填写对方单位的全称，勿用简称；“业务内容”一栏请填写款项性质，如：工程款、销货款等；“发生时间”一栏请填写其最后一笔业务的发生时间，需填写到“月”；“帐龄”一栏填写其最后一笔业务的发生时间到本次评估基准日的时间，按月计算，评估基准日当月所发生的业务其帐龄填“0”

7、。（九）预付帐款 填写要求同“应收帐款”，见上。（十）应收利息 请按表格要求填写内容逐项填写，“本金”、“利率”等内容请填写完整。（十一）应收股利 请按表格要求填写内容逐项填写，“户名”一栏请填写对方单位的全称。4/8（十二）其它应收款 填写要求同“应收帐款”，见上。需要注意的是，往往企业的其它应收款中核算内容较为混杂，填写此表时，“欠款对象名称”一栏中不能出现“其他”、“综合户”等户名，需查清明细分别列示；“业务内容”一栏需详细注明。（十三）原材料 请按材料明细逐项填写其名称、规格型号、计量单位、数量、单价及帐面金额。但若原材料品种很多的时候，可仅在此表中填写原材料的分类汇总数，同时，准备一

8、份评估基准日的原材料盘点表（含数量及金额），以备现场工作使用。（十四）材料采购（在途物资）、在库周转材料、包装物及委托加工物资、发出商品、在用周转材料 填写要求同“原材料”，见上。只是“委托加工 物资”还需填写“加工单位名称”，“发出商品”还需填写“加工单位名称”，“在用周转材料”还需填写“启用日期”、“原始入账价值”。（十五）产成品（库存商品）若为“库存商品”，填写要求同“原材料”，见上。若为“产成品”，请务必按产品明细逐项填写其名称、规格型号、计量单位、数量、单价及帐面金额，另外，请在此工作表的“备注”一栏逐项填写各产品的评估基准日出厂不含税销售单价。（十六）在产品 请按在产品明细逐项填写

9、其名称、规格型号、计量单位、数量、单价及帐面金额。（十七）一年内到期的非流动资产 请按表格要求填写内容逐项填写。（十八）其他流动资产 请按表格要求填写内容逐项填写。（十九）可供出售金融资产股票投资、可供出售金融资产债券投资、可供出售金融资产其他投资、持有至到期投资、长期应收5/8 款、长期股权投资、投资性房地产 请按表格要求填写内容逐项填写。（二十）房屋建筑物、构筑物及其他辅助设施、管道及沟槽 此部分内容请结合贵公司基建管理部门及固定资产台帐逐项填写。“房屋建筑物”包括主厂房、库房、办公楼、锅炉房、变电室等房屋。“构筑物及其他辅助设施”包括厂区大门、道路、围墙、挡土墙、停车场、堆场、地面、烟囱

10、、水池等。“管道及沟槽”包括厂区供排水管道、供油管道、供水管道、供气管道及下水道、地沟等。请按此工作表要求填写的项目逐项填写完整，其中：“权证编号”按贵公司取得的房产证编号填写；“建筑物名称”按房屋建筑物固定资产帐和卡片的名称填写；“建成年月”按该房屋实际竣工时间填写(注意此时间非工程财务决算及移交时间)，若实际建成时间和实际投入使用时间间隔超过一年，请在“备注”栏中作说明或另附说明；“建筑面积”按固定资产台帐、竣工决算书及产权证上列示面积填写，以上三类面积来源所列示面积如不相同，请另附说明说明原因；“成本单价”按帐面原值建筑面积填写；“结构”按以下类型填写：钢结构：指承重构件是用钢材制作，如

11、梁柱、房架等；钢和钢筋混凝土结构：指承重构件是由钢和钢筋混凝土制造；钢筋混凝土结构：指承重构件，包括梁柱、房面板、楼板等均以钢筋混凝土制造；混合结构：指承重构件及其他构件是由钢、钢筋混凝土、砖等不同搭配而成；砖木结构：指承重构件主要是由砖砌筑，如柱、墙、房架等则使用木材制作；其他结构：凡不属于以上 5 种结构的建筑物归于此类，如竹结构、石结构、窑洞、木板房、砖拱结构等。（二十一）机械设备、车辆及电子设备 此部分内容请结合贵公司设备管理部门及固定资产台帐逐项填6/8 写。1、“车辆”较为容易区分，请按此工作表要求填写的项目逐项填写完整。2、“电子设备”包括微机、打印机、复印机、传真机、空调、音响

12、设备等，请按此工作表要求填写的项目逐项填写完整。对微机，请列示其基本配置情况（包括 CPU/硬盘容量/内存/显示器/光驱及其他配置情况等）。3、“机械设备”包括除车辆及电子设备外的其他设备，包括各种通用设备（机床、泵、压缩机、锅炉、变配电设备等）、专用设备、检测仪器等，请按此工作表要求填写的项目逐项填写完整（尤其是规格型号、生产厂家等项内容，若无明确的规格型号，需列示设备的主要参数）。为便于现场核查，填表时应按部门或车间分别填列，对组成生产线（或完整的生产装置）构成的设备，应按生产工艺流程组成的具体设备明细填报，对座落地点在一处的尽量填报在一起。4、对工艺管线（指与生产工艺相关的物料输送管线、

13、蒸汽管线、压缩空气管线等），应单独填列相应的材质、输送介质、起止点、敷设及保温防腐方式、规格、数量等。（二十二）土地 请根据土地使用权证所载明的内容逐项填写表格中的内容，并填写各土地使用权的“原始入帐价值”。（二十三）在建工程土建工程及设备安装工程 请按此工作表要求填写的项目逐项填写完整，其中“设备安装工程”明细表需按项目名称分别填列。每一项目下应提供相关设备的明细，并应按表中的相关内容填列完整，对发生安装费用，若不能对应到相关设备（或装置）上，可暂作为一项内容列示，并根据情况分解为“设备费”、“资金成本”、“安装费及其他”逐栏填入此表格中。对评估基准日已到位的设备或安装工程，对截止到评估基准

14、日的已付款和欠付款情况进行统计，并提供相关资料。7/8（二十四）工程物资、固定资产清理、生产性生物资产、油气资产 请按表格要求填写内容逐项填写。（二十五）无形资产土地使用权 请根据土地使用权证所载明的内容逐项填写表格中的“土地权证编号”、“土地位置”、“取得日期”、“用地性质”、“准用年限”、“开发程度”、“面积”七栏，并填写各土地使用权的“原始入帐价值”。（二十六）无形资产其他无形资产 企业“无形资产”科目所含内容除土地使用权外都应填入此表格，具体包括专利、专有技术、商标使用权、房屋使用权、临时建筑、计算机软件等等。请按表格栏目要求填写。（二十七）开发支出、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产

15、、其他非流动资产 请按表格要求填写内容逐项填写。（二十八）开办费、长期待摊费用 企业“递延资产”科目所含内容应分别列示于“开办费”及“长期待摊费用”表格中。“开办费”帐面价值应按表格要求分“人员工资”、“办公费”、“培训费”、“差旅费”“印刷费”等内容分项填写其“形成日期”及“原始发生额”，现帐面价值一栏若无法区分各费用项目的摊余价值，可合并填写一个数。除“开办费”外的其他递延资产均填写在“长期待摊费用”表格中，须分别费用项目填写其“形成日期”、“原始发生额”、“预计摊销月数”及“帐面价值”等栏。（二十九）短期借款 请按此工作表要求填写的项目根据贷款合同约定逐项填写完整，其中：“放款银行或机构

16、名称”请填写贷款银行或机构的全称，如“建设银行青岛市市北区第一支行”。“发生日期”及“到期日”填写到日，“月利率”及“币种”两栏均需填写。8/8 另外，若贷款笔数较多，请在备注栏中逐一注明各笔贷款所对应的贷款合同号，以便现场工作时逐一查对。（三十）交易性金融负债 请按表格要求填写内容逐项填写。（三十一）应付票据 请按贵公司票据存根及票据备查簿按票据张数逐一填写。“户名（结算对象）”一栏请填写票据收款人名称；“发生日期”及“到期日”请填写详细日期；若为带息票据，需在“票面利率”一栏中注明利率，若为不带息票据，需在“票面利率”一栏中填写“0”。（三十二）应付帐款 填写要求同“应收帐款”。（三十三）预收帐款 填写要求同“应收帐款”。（三十四）其他应付款 填写要求同“其它应收款”。（三十五）应付职工薪酬及其以后内容 表格中均有详细要求，请按表格要求填写内容逐项填写。若对以上填表说明尚存疑义或有其他不明事项，请致电：肖方玉 0531、（传真）、。北京中天恒会计师事务所有限责任公司