企业会计档案管理规章制度主要内容.pdf

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1、企业会计档案管理规章制度主要内容企业会计档案管理规章制度主要内容对于会计档案工作,企业首先要转变思想观念、科学管理，企业需要建立完善的会计档案管理，这对企业的开展有很大帮助。下面爱汇的企业会计档案管理规章制度，供你参考。一、会计档案范围按国家会计档案管理方法规定的范围执行。二、会计档案公司形成的会计档案，由会计部门按照档案管理的要求，、装订成册并由装订人员登记保管清册。1.会计凭证每月进行装订，封面所列工程要填写齐全。2.年终打印输出全年各类帐簿，装订成册，编写页码，填写目录，封皮所列工程要注明单位名称、年度、帐目名称、单位负责人、会计负责人、装订人等。3.会计报表年终按月排序装订成册，封面所

2、列工程要填写齐全。4.其它会计核算资料应分类，加封面装订成册。5.按年度编制会计档案清单。内容包括：会计档案名称、数量、号码和会计档案人、保管人。三、会计档案保管1.实行专人管理。会计凭证、会计账簿、会计报表由会计部指定专人负责保管，电子帐套备份由财务部经理负责保管。2.财务档案开放局部为上年和本年，超过两年的财务档案全部封存。3.电脑财务帐套开放局部为上年和本年，超过两年的财务帐套加密封存。密码由财务部经理保存。4.会计档案专管人员必须严格执行保密制度，保证会计档案的平安，严防毁损、散失和泄密。5.更换会计档案专管人员时应按规定办理会计档案管理工作交接手续。6.严禁将会计档案带出公司，对于须

3、将会计档案带出公司查阅的，必须经主管财务的副总经理批准。四、会计档案查阅1.严格会计信息、会计档案的保密制度，除经主管财务的副总经理批准外，任何部门和个人不得向其他单位或个人提供公司财务会计信息，或借阅会计档案。有违反者按公司保密制度管理方法处理，严重者追究法律责任。2.除国家规定的外，会计档案不对外借阅，如遇特殊情况，外部单位需查阅会计档案，或需要复制、翻录、抄录等，必须经主管财务副总经理批准，并做好详细的登记。3.两年以上的财务档案查阅须经主管财务的副总批准，并做好详细的登记。4.会计档案在查阅过程中，不许在会计档案上做任何记录、勾、划和涂改，拆散原卷册，更不能抽撤单据。五、会计档案销毁1

4、.会计档案按国家会计档案管理方法规定的保管期限进行保存，任何人不得随意销毁。2.会计档案保管期满，需销毁时，由财务部经理提出销毁意见，会同总经办共同鉴定，编造会计档案销毁清册，由公司总经理批准后销毁。3.对于未了结债权债务的会计档案，应另行立卷建档，由会计档案保管人员保管到结清为止。第一章总那么第一条为进一步加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据 民银行银行会计根本标准指导意见、银行会计档案管理方法和江苏省农村信用社会计档案管理方法，结合我市农村信用社实际情况，特制定本细那么。第二条本细那么所指会计档案是农村信用社在业务经营和财务活动中形成的会计记录和重要史料，是金融档案的重要组成局部。

5、第三条联社财务会计部门负责辖内农村信用社会计档案的日常检查和管理，建立健全会计档案的归档、保管、查阅、交接、销毁和保密制度。承受省联社会计档案工作的指导、监视和检查。第二章会计档案的分类第四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证;会计账簿类：总账、各种分户明细账、日记账、固定资产卡片账、低值易耗品管理账、附注账簿、其他账簿;财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告、余额表、附表、附注及文字说明;其他类：银行对账单、各种登记簿、会计档案移交(保管、销毁)清册、机构撤销(合并)交接清册、房屋购建的契据、计算机运行日志

6、、客户挂失申请书、联行查询、查复书等。第三章会计档案的归档第五条会计档案应立卷，装订成册，按照保管期限、类别和形成时间进行分类，编制会计档案保管登记簿，以便查阅。采用非纸介质存储会计档案的，应能满足阅读及打印要求。第六条会计档案归档的根本要求：分类组卷。会计档案立卷应采用“年度/保管期限/档案类别”的分类方法。即先将同一年度形成的会计档案按照保管期限分类，再将同一期限的报表、账簿、凭证等按类分开组卷并形成分类索引。与装订1、会计凭证的与装订。凭证按日装订。凭证应按照科目顺序排列，同科目按照先现金后转账顺序排列，现金传票按照收付顺序排列，转账传票按照借贷顺序排列，表外科目按照收付顺序排列。凭证过

7、少的可将同一月份假设干日凭证(不得超过 5 日)按日顺序合并装订，并用封面隔开;凭证过多的可分假设干册装订。装订成册的凭证应在传票封面上填明要素，编写顺序号，注明日期、保管期限及档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。2、会计账簿的与装订。总账按月分科目顺序装订，分户账将电脑打印分户账和手工记载分户账分开装订，分户账分科目、账号按年装订。在年度中间更换或结清的账页，应按照账号顺序分科目妥善保管，待年度终了统一装订。账页过多可分册装订。装订成册的账页，要填写“账首”和“账页目录”，另加封面、封底，在装订处加封并登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章

8、。3、会计报表的与装订。按日打印的报表按月分类装订，按月、按季打印的资料以及结息和其他资料按年分类装订，另加封面、封底，在装订处加封，登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。4、不需连续记载的各种登记簿应根据类别、使用年度和保管期限，统一编列档案号，作为相关年度的会计档案归档。连续记载的登记簿应按启用时间顺序编号，作为永久性档案统一编号归档。保存会计档案资料的磁盘或其他介质，也应按照档案资料的“年度/保管期限/类别”加以分类、编号、张贴标签并加装介质封套，注明档案资料名称、年度、保管期限及档案号，由经办人员在标签及介质封套上签章。会计档案可采用纸、磁、

9、光盘、缩微胶片等方便实用、易于保管的介质保存。原始凭证、票据、股金证等具有法律效力的资料，应保存纸质档案。其他会计档案的与装订，按有关规定执行。第四章会计档案的保管第七条各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后应及时收集归档保管。主管会计为兼职会计档案管理员。档案室应到达“五防”、“五无”的标准，即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物;无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。磁介质档案保管应具备防磁条件，每年翻录一次，实行双备份异地分别保管。磁介质档案应打印出书面档案装订保管。档案室应按规定建立健全各类会计档案管理登记簿。第八条会计档案的保管期限分为 3 年、5 年、15 年和永久保管。会计

10、档案保管期限从会计档案形成的次年1 月 1 日算起，可以延长，但不能缩短。同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。同一会计档案采用不同介质保管的，至少应有一种介质的会计档案满足保管期限的要求。第九条存款人开设的银行结算账户管理资料、会计电子化系统开发和修改的文档资料应作为会计档案进行管理。银行结算账户管理资料保管期限为该账户销户后 10 年，会计电子化系统开发和修改的文档资料保管期限为该系统停止使用或重大修改后5 年。第十条会计档案管理人员应按照档案保管期限对会计档案分类管理，逐项编号、登记，并及时入库(柜)保管，确保会计档案的完整无缺。信用分社、储蓄所、联站的会计档案纳入管辖信

11、用社保管。会计档案管理人员调动需办理交接手续。出纳人员不得兼管会计档案。第十一条会计档案管理人员要定期检查会计档案，及时对破损、变质会计档案进行复制、修复或其它技术处理。第十二条辖内分支机构关闭、撤销、合并，所有会计档案移交承受社保管。第十三条会计档案交接要编制移交清册，交接双方负责清点核对，双方负责人、监交人在交接后签章确认，监交人员由联社财务会计部门指派。涉及机构合并、关闭、撤销的档案交接，应经联社稽核部门核对;分社、储蓄所、联站保管的会计档案，在会计年度终了后应移交管辖信用社统一保管。第五章会计档案的调(查)阅第十四条严格遵守会计档案调(查)阅登记制度，防止会计档案丧失和泄密。内部查阅会

12、计档案，应由查阅人提出申请，经联社财务会计部门及分管领导批准前方可查阅。采用网络形式查阅的，应严格执行有关控制制度。法律、法规授权部门调(查)阅会计档案时，应持有效证件和县以上主管部门的正式公函(文件)，经联社主任或其授权人批准后，在档案管理员陪同下调(查)阅。调(查)阅人可以抄录、照相、复印或复制，但不得涂改、圈划会计档案，不得将会计档案拆封和借出。档案管理员应对调调(查)阅情况进行记录，并由调(查)阅人签字确认。调(查)阅会计档案的申请及公函应由经办人员和会计人员共同签章，专门保管，以备查考。第六章会计档案的销毁第十五条保管期限届满的会计档案，按照以下程序销毁：在联社财务会计部门监视下，编

13、制会计档案销毁清册;联社主任在会计档案销毁清册上签署意见;联社稽核部门清查、核对会计档案销毁清册;报请省联社财务会计部门审批(销毁清册、稽核部门意见、联社主任意见作为附件);由省联社财务会计部门、本联社财务会计部门、稽核部门和相关单位共同派人现场监销，并在销毁清册上签章确认。会计档案销毁清册应注明要销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止时间、档案号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容;对会计凭证及附件要详细抄列凭证记载主要事项;采用磁盘或其他介质保存的会计档案，还应注明保存介质的档案编号、名称等内容。销毁会计档案时，应将档案信息与其保存介质一同销毁。对销毁用磁盘或其他介质保存的会计档案，应会

14、同有关技术人员共同进行。第十六条保管期限届满但涉及未结清债权债务关系或其他未了事项的原始会计资料，不得销毁，应单独保管到未了事项完结为止。第七章罚那么第十七条会计档案必须妥善保管、有序存放、方便查阅、定期修复，防止会计档案毁损、散失、泄密。对违反会计档案管理规定并造成严重后果的，按照有关法律、法规及处分方法追究相关人员责任。一、建立会计档案管理制度的目的：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司实际及内部管理需要，制定本方法。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公司每年形成的会计档案

15、。应由财务部按归档的要求，负责、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行平安和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原那么上不得借出。六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管根底，根据其特点，分阶段永久，定期二类。八、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公司董事会审查，经批准后销毁。九、本方法自公布之日起执行。