物业公司会计的账务处理.docx

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1、物业公司会计的账务处理如果你单位执行新会计准则，筹建期发生的费用支出，计入“管理费用-开办费”科目；如果执行原企业会计制度，筹建期发生的费用支出，计入“长期待摊费用-开办费”科目。物业公司会计一、常用的会计科目：（一）预收帐款 1本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。2. 企业向有关单位和个人预收的款项， 借记“银行存款” 科目， 贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项

2、，作相反会计分录。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。3. 本科目应按有关单位和个人设置明细帐。4. 本科目期末贷方余额， 反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。（二）代收款项 1本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。 2企业收到代收的各种款项时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目； 交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，

3、贷记“经营收入”科目。3. 本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4. 本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。（三）其他应付款 1本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。2. 发生的各种应付、 暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3. 本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。4. 本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。（四）代管基金 1本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、

4、共用设施设备维修基金。2企业收到代管基金时， 借记“银行存款代管基金存款” 科目，贷记本科目。企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款代管基金存款”科目，贷记本科目。1. 本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项， 如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。2. 企业取得的各项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的

5、付款日期确认为营业收入的实现。3. 企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑 物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账， 借记“代管基金”科目，贷记本科目。4. 本科目应按经营收入的种类设置明细账， 如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以

6、根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。5. 期末， 应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。（五）经营成本1. 本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用， 记入“管理费用”科目，不在本科目核算。2. 企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的

7、直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等， 直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。3. 本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。4. 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。（六）物业工程1. 本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。2. 企业承接的房屋

8、共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料” 等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人 签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入 物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。3. 本科目应按工程项目设置明细帐。4. 本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。5. 企业可以根据实际业

9、务需要，增设相应的科目。（七）经营收入 1本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。2. 企业取得的各项收入，应按下列原

10、则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。3. 企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐 款”等科目，贷记本科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑 物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款” 等科目，贷记本科目。企业承接房屋共用部

11、位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐， 借记“代管基金”科目，贷记本科目。4. 本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。5. 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。二、其他需要注意的问题1、物业产权人作为投资的资产，借记“固定资产”等科目，贷记“实收资本”科目；业主委员会或者物业产权人、使用人委托代管的 资产，应根据委托协议建立“委托管理资

12、产会计备查账簿”，详细登 记物业产权人委托的财产数量、金额等内容。2、应于每个会计期间结束时进行财务成果核算，将各项收入结转到本年利润，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收 益”、“营业外收入”等科目，贷记“本年利润”科目；将各项支出 结转到本年利润，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“营业成本”、“其他业务支出”、“管 理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。计算出会计期间 的利润总额，计算出应纳所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应 交税金”科目；结转所得税时，借记“本年利润”科目，贷记“所得 税”科目；交纳所得税时，借记“应交税金”科目，贷记“银行存款” 科目。3、应于每个会计期间结束时，根据会计账簿记录编制财务会计报告。财务会计报告应报送业主委员会、物业产权人及其他有关部门。