财务方面内控问卷调查记录.pdf

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1、1/8 会计系统内部控制调查表 单位名称：所属年度：2012 年 附件：份 调查项目内容 是 否 备注 一、财务主管方面 1、财务负责人是否拥有较强的专业知识和技能？并是否定期学习和培训？2、财务负责人是否参加单位各方面的重大决策？3、财会负责人对重大经济事项是否履行应尽职责？二、会计机构和人员方面 1、财务会计机构是否独立？财务会计机构是否健全？财务会计机构人员是否充足？2、业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？5、出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务帐簿、的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？4、会计人员工作岗位是否适时地进行轮换？5、会计人员离职或轮换是否办理

2、交接手续？三、会计核算与管理方面 1、有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？2、原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？3、是否有企业财务收支审批制度？4、空白支票和印章是否分开由专人保管？5、现金保险箱、财务库房等是否有严格的岗位牵制措施？6、是否有会计核算业务手册？7、是否有成本核算规程？8、固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核对相符？9、存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符？10、应收帐款、其他应收款是否定期催收清理？被审计部门填写说明：填写人：时间：年 月 日 部门负责人签章：时间：年 月 日 调查结果：审计人员：时间：年 月 日 以上请据实填写。“是”表示

3、内部控制的健全，打“”；“否”表示内部控制的缺陷，打“”；不能判断的在“备注”栏注明。2/8 货币资金内部控制调查表 单位名称：所属年度：2012 年 附件：份 调查项目内容 是 否 备注 1、银行账户的开设是否有规定的审批手续？2、货币资金收付业务的出纳、审核与记录的职务是否相互分开？3、银行票据与有关印章保管的职能是否相互分开？4、登记银行日记账、现金日记账与登记总分类账的职务是否分开？5、记账凭证与原始凭证是否由复核人员核对？6、银行日记账与银行对账单是否及时进行核对？7、是否按月编制银行存款调节表，未达账项是否得到检查？8、收付凭证是否按顺序连续编号？9、货币资金付款业务的发生，是否经

4、有关分管领导批准？10、出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记账？11、办理结算业务后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？12、作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？13、库存现金是否由出纳专门保管？14、库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？15、有价证券是否有专人保管，有无管理规定？116、是否存在白条顶替库存现金的情况？17、是否存在坐支现金情况？18、库存现金是否定期盘点核对？被审计部门(填写)说明：填表人：时间：年 月日 部门负责人签章：时间：年 月 日 调查结果：审计人员：时间：年 月 日 以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“”；“否”表示内部控制

5、的缺陷，打“”；不能判断的在“备注”栏注明。3/8 应收预付账款内部控制调查表 单位：所属年度：2012 年 附件：份 调查项目内容 是 否 备 注 1、各类应收及预付款是否按规定设置明细账？2、各类应收及预付款总账与明细账余额是否定期进行核对？3、单位是否及时清理应收及预付款？4、是否建立备用金及其他借款的借用、报销制度？5、是否对应收账款进行分析，计提和核销了坏账？6、坏账的冲销是否按规定程序报批？7、应收帐款是否有催收制度？该制度是否有效？8、公司收取的现金、银行本票、汇票等是否及时缴存银行并登记入账？9、对产生应收预防账款的对应项目是否安装规定程序办理和监督？被审计部门(填写)说明：填

6、表人：时间：年 月日 部门负责人签章：时间：年 月 日 调查结果：审计人员：时间：年 月 日 以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“”；“否”表示内部控制的缺陷，打“”；不能判断的在“备注”栏注明。4/8 固定资产内部控制调查表 单位：所属年度：2012 年 附件：份 调查项目内容 是 否 备 注 1、固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？2、固定资产购置是否按计划和程序采购？3、固定资产卡片登记完毕、是否按规定进行复核？4、固定资产总账、明细账是否定期进行核对？5、固定资产入库是否存在质检及验收程序？6、固定资产处置是否按程序进行？7、固定资产账实是否定期进行盘点和核对？8、固定资

7、产折旧计算和转账凭证入账前，是否存在稽核制度？9、固定资产修理业务原始凭证送交财务部门前，是否存在审签制度？10、计提固定资产折旧标准及磨损损耗的指标是否合理？11、固定资产折旧制度变更是否按照规定审批？审批后是否在财务报表中批露？11、固定资产维修保养制度是否形成规定？12、对需采购的固定资产有无制订资金预算和计划？13、大型固定资产项目是否按照规定进行立项、招标、竞标等？流程和结果是否合法公正？13、在建工程等特大型固定资产的处理是否按照规定执行和管理？被审计部门(填写)说明：填表人：时间：年 月日 部门负责人签章：时间：年 月 日 调查结果：审计人员：时间：年 月 日 以上请据实填写。“

8、是”表示内部控制的健全，打“”；“否”表示内部控制的缺陷，打“”；不能判断的在“备注”栏注明。5/8 投资内部控制调查表 单位：所属年度：2012 年 附件：份 调查项目内容 是 否 备 注 1、是否建立了投资管理制度？2、投资是否设专人或部门进行管理？3、投资立项是否有可行性研究报告？4、投资前对对方的信誉和经济实力是否进行调查？5、是否建立投资可行性研究的审批制度？是否按照审批制度执行？6、接受实物、无形资产等投资有无评估作价和审查复核制度？7、投资的谈判签约、经办与审批是否分离？8、长期投资以实物、货币资金直接投资的，是否对接受投资方行使使用情况的监督？被审计部门(填写)说明：填表人：时

9、间：年 月日 部门负责人签章：时间：年 月 日 调查结果：审计人员：时间：年 月 日 以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“”；“否”表示内部控制的缺陷，打“”；不能判断的在“备注”栏注明。6/8 流动负债内部控制调查表 单位：所属年度：2012 年 附件：份 调查项目内容 是 否 备 注 1、会计制度是否建立应付及预收款总分类账、明细账？总分类账和明细分类账是否定期核对？2、是否按应付及预收款的类别、单位或个人设置明细分类账？3、对无法支付的短期应付款项是否建立核销审批制度？4、签发应付的票据是否经过有关领导审批？5、预收账款是否按合同规定及时全额入账？被审计部门(填写)说明：填表人

10、：时间：年 月日 部门负责人签章：时间：年 月 日 调查结果：审计人员：时间：年 月 日 以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“”；“否”表示内部控制的缺陷，打“”；不能判断的在“备注”栏注明。7/8 长期负债内部控制调查表 单位：所属年度：2012 年 附件：份 调查项目内容 是 否 备注 1、长期借款合同的签订是否存在严格的审批程序？2、长期借款的借入、使用、偿还以及利息的计算、列支渠道是否符合规定？3、专项资金的来源与使用是否存在相应的审批程序?4、长期负债的核算是否符合制度规定?5、是否对长期负债建立总分类帐和明细分类帐?6、长期负债总分类帐和明细分类帐是否定期进行核对?被审计

11、部门填写说明：填写人：时间：年 月 日 部门负责人签章：时间：年 月 日 调查结果：审计人员：时间：年 月 日 以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“”；“否”表示内部控制的缺陷，打“”；不能判断的在“备注”栏注明。8/8 会计报表编制与报送内部控制调查表 单位：所属年度：2012 年 附件：份 调查项目内容 是 否 备注 1、有无专人负责编制会计报表？2、是否按会计制度制定的格式和要求编制？3、是否按期结账？4、编制报表前是否经过财产清查？5、是否按规定要求编写财务情况说明书？6、是否按照规定时间编制财务报表？7、是否按时向有关部门报送会计报表？8、会计报表的内容是否真实和合法？被审计部门填写说明：填写人：时间：年 月 日 部门负责人签章：时间：年 月 日 调查结果：审计人员：时间：年 月 日 以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“”；“否”表示内部控制的缺陷，打“”；不能判断的在“备注”栏注明。