海航酒店集团成本控制体系方案(酒店部分).pdf

《海航酒店集团成本控制体系方案(酒店部分).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《海航酒店集团成本控制体系方案(酒店部分).pdf（52页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、成本控制体系方案（酒店部分）海航酒店（集团）计财部二二年六月目录0、序言3 1、餐饮成本控制规.4 2、迷你吧成本控制规.11 3、能耗控制规.14 4、物耗控制规.19 5、车队成本控制规.23 6、洗衣成本控制规.28 7、营销费用控制规.31 8、维修保养费控制规.33 9、行政总务费控制规.35 10、食堂成本控制规.40 11、员工餐成本控制规.44 12、采购成本控制规.46 序言为全面深入地贯彻全面预算，加大成本费用控制力度，确保收益、增强全员成本控制意识，酒店旅游板块全面预算管理委员会要求各下属酒店根据行业特点分阶段、分步骤采取有效措施推进成本控制工作，做好事前、事中和事后的全

2、程控制，将集团整体成本费用规模控制在经济合理的水平上。事前控制指全面预算成本费用的部门分解，各下属酒店均已于本年 3 月份完成阶段任务。事中控制是推进成本控制的重点，板块全面预算管理委员会要求各下属酒店负责成立成本费用控制工作小组，由成本费用控制工作小组落实各成本项目部会计控制规的制定以及控制规的有效贯彻执行。事后控制是指对推进成本控制工作的监督和考核，酒店集团将于本年 7 至 8 月份对各单位进行阶段性考核，于年终对各单位进行年终全面考核。现酒店部分成本项目部会计控制规的制定已完成，包括餐饮成本、迷你吧成本、能耗、客房物耗、车队成本、洗衣成本、营销费用、维修保养费、行政总务费、食堂成本、员工

3、餐费用、采购成本等十二项成本费用控制规。本成本控制体系由各酒店分工完成，每个成本费用项目控制规的标准值仅适用于各制定酒店，各下属酒店须于本年7 月10 日前将各项成本费用的标准值上报酒店集团计财部修订后方可执行。本成本控制体系方案自2002年 7 月份开始执行，酒店集团计财部将于 2002年 8 月底对各单位的成本费用控制执行情况进行全面检查。本方案由海航酒店集团计财部负责解释。酒店集团部会计控制规-餐饮成本控制规第一章总论第一条餐饮成本是指酒店为客人提供餐饮服务的过程中因需要而发生的食品原材料消耗和各种成本费用的摊销。餐饮成本支出约占餐饮总收入的 34%左右，属于较大的一项支出容。其成本发生

4、受原材料采购、餐饮(菜谱)配方标准、餐饮二级库管理水平等因素影响，从可控性来看，属于可控成本。第二条餐饮成本的控制环节包括：原材料的采购环节、餐饮的标准配方、库房领用原材料控制环节、餐饮成品销售环节。第三条2002 年餐饮成本控制的目标为：总量指标：1、餐饮收入总值：579.43 万元2、餐饮成本总值：202.86 万元3、餐饮费用总值：260.11 万元单位指标：1、餐饮成本率 34%左右2、核定食品标准成本，设置标准成本配方卡。第四条本规适用于酒店餐饮部。第五条总量指标考核餐饮总监及餐饮部经理，单位指标考核行政总厨及各厨师。第六条餐饮部总监及餐饮经理为本规执行的责任人，行政总厨及各点厨师为

5、本规实施主体；财务部为本规执行的监督考核机构；预算领导小组为本规执行的考核奖惩机构。第二章餐饮成本流程的控制第一条餐饮成本控制流程图。附件一第二条餐饮成本的控制围。餐饮成本控制围包括：食品原材料采购成本、食品收发管理、食品生产环节的控制。1、食品采购成本控制(1)原材料的采购控制。首先按核定的部门预算进行采购，采购部门对申购的物品逐项核对，凡食品库能保证供应的，不做采购计划。对单项食品采购价格超过规定限额的，需报财务总监或总经理审批后方可由采购员执行采购。(2)原材料采购控制要点：成本控制核定单价，规定订货渠道和供应单位，保证产品质量。直购物品（食品）必须由采购部订货，部门不能先斩后奏。酒店库

6、房有库存的，一律不予采购，以免造成存货积压。2、食品收发管理控制(1)食品收发流程描述直购的物品的验收由餐饮厨师验收，行政总厨做签收意见，同时填制一式二联的验收单，一联采购员报销(财务挂帐)，一联成本控制留存；同时填制一式三联的收据，一联厨房做存根，一联财务入帐（供应商已纳税凭证），一联交供应商。采购入酒店库房的物资，由库房填写一式三联入库单，一联库房留存，一联财务报帐，一联成本控制室存查。餐饮部从酒店库房领取物资的控制餐饮部领取物资，须填写一式三联物（食）品领用申请单，由部门经理批准，成本控制室签字认可后，方可领货出库。(2)食品收发控制要点：认真验收，查核货品的数量、质量、保存有效期等是否

7、符合要求。杜绝一切不符合卫生及使用标准的物品进店。检查采购食品是否已做入“月度申购计划表”，否则一律不做接收。及时办理收货手续，对发票未到的要办理无发票收货单，以避免实际库存与帐面不一致。收货入库后，及时通知申购部门领货、办理领料手续。经常检查各类货品，防止变质损耗，发生霉变情况应及时采取措施处理解决。3、食品生产环节控制：生产者严格按标准配方进行操作，既要保证食品质量，又要达到控制成本的目的。采购部门应尽可能给申购部门提供不同档次的可供选择品种，从数量和稳定供货方面尽量降低采购成本，使性能价格比达到最优；成本控制室要从实质上监督采购价格的执行情况。加强采购部门与使用部门的的沟通，力求购到物美

8、价廉的商品；若使用部门在使用过程中发现任何问题，要及时向采购部门或其上级主管部门反映，及时解决。第三章餐饮标准成本系统第一条为保证酒店盈利，必需规餐饮操作过程，酒店将采用标准成本系统进行控制。标准成本控制将从两个方面进行，一是食品成本控制，二是酒水成本控制。第二条厨房在配餐标准制定过程中，应提高原材料的利用率，在保证酒店餐饮产品质量的前提下，在菜式设计上下功夫，综合利用原材料和边角料，实行中西厨合并，从而降低综合餐饮成本率。第三条根据食品的质量要求和配料用量标准，事先制定食谱份量，一方面预防缺斤短两，克扣宾客；另一方面要减少加工过程中的耗损浪费，以控制成本。第四条根据加工过程中的耗损，研究净料

9、价格，制定标准食（菜谱）标准份量。由餐饮部经理及厨师长研究确定餐厅食品经营品种后，厨师长根据菜肴所需原材料的实际用量，填制“标准食（菜）谱配方”。标准成本配方卡计算表见附件2 第五条厨师长填好标准食（菜）谱用量名称，用量等项目后，将“标准成本菜谱配方”送餐饮成本控制室，由成本控制室根据确定的资料计算出标准成本金额。第六条根据销售预测，确定标准成本率。计算表见附件3 第七条计算餐饮成本实际成本率，与标准成本率对比，幅度以5%为宜。实际成本率的计算方法：计算实际成本：本期实际耗用=期初结存+本期直拔+本期领用+部调进-部调出-期末结存 计算当期营业收入 根据上两步计算出当期实际成本率第八条酒水成本

10、的控制目前酒水的销售方式有整瓶销售、零杯销售、混合销售（主要指鸡尾酒等）。按标准成本配方计算出实际成本，操作过程采用标准量酒器配制，按销售量计算出标准成本率与实际成本率对比，切实控制成本消耗，提高管理水平。鸡尾酒的标准配方酒水名称曼哈顿鸡尾酒每份成本*元售价*元用料名称单位数量单价成本金额*盎司*合计第九条餐饮成本标准配方环节控制指标为：实际成本率、标准成本率。第四章考核第一条为实现成本控制目的，根据年度计划制定相应的考核指标，实现节约奖励、超支处罚的激励措施，须执行相应的奖惩措施。第二条考核指标分为总量指标、单位指标及各环节控制指标，总量指标的考核根据2002 年度餐饮部营业收入指标为考核标

11、准，单位指标的考核依据为酒店集团核定各下属酒店的餐饮成本率。各环节控制指标的考核方案及措施由财务部会同相关部门制定。第三条预算领导小组根据考核方案及财务部核定的指标值对相关责任人实施考核。第五章附则第一条 本规的最终解释权归三亚酒店计财部。附件一：餐饮成本控制流程图附件二：餐饮标准成本配方卡的制定方法附件三:餐饮标准成本率计算表附件一餐饮成本控制流程图1、采购入库直购2、收发领料初加工3、生产按标准配方调制按标准菜谱配方制作附件二、原材料采购酒店库房各酒吧调料库冷库（干货）时蔬入库厨房销售菜谱标准配方计算方法菜名：名称单位用量净料价成本金额备注主料配料调料食品原材料合计附加成本率总成本售价成本

12、率附件三、餐饮标准成本率试算表菜肴名称成本售价销售份数总成本销售收入标 准 成 本率合计酒店集团部会计控制规-迷你吧成本控制规第一章总论第一条迷你吧成本是指酒店为客人提供服务过程中而发生的饮品、小食品消耗和各种成本费用的摊销。迷你吧成本支出约占迷你吧总收入的 20%，属于酒店给客人提供方便，满足客人要求的一种服务项目。约占酒店总收入的 0.06%。第二条迷你吧成本控制环节包括：饮品、小食品的采购环节、入库环节、出库环节、销售环节等几个环节的控制。第三条2002 迷你吧成本控制的目标为：总量指标：1、迷你吧收入总量指标：1.5万元2、迷你吧成本总量控制：0.73 万元单位指标1、迷你吧成本率控制

13、在 20%左右。2、核定饮品成本率、小食品成本率。3、设置标准成本卡。第四条本规定适用于酒店客房部。第五条总量指标考核客房部经理，单位指标考核行政主管及各班组服务员。第六条客房部经理为本规执行的责任人；行政主管及各班组服务员为本规的实施主体；财务部为本规执行的监督考核机构；预算领导小组为本规执行的考核奖惩机构。第二章迷你吧成本流程的控制第一条迷你吧成本控制流程图。附件一。第二条迷你吧成本的控制围包括：迷你吧饮品、小食品的采购成本；饮品、小食品出入库管理及销售环节的控制。1、饮品、小食品采购成本控制。（1）按核定的部门月度预算进行采购、采购部门对申购的物品逐项核对，凡食品库能保证供应的，不做采购

14、计划。对需要进行采购的，按照申购程序审批，采购员执行采购。（2）饮品、小食品采购控制要点：成本控制部门核定单价，规定订货渠道和供应单位，保证产品质量。酒店库房有库存的，一律不予采购，以免造成存货积压，损失。2、饮品、小食品出入库管理控制。（1）饮品、小食品入库流程描述：客房部从库房领取饮品、小食品的控制：客房部领取饮品、小食品时，须填写一式四联的出库单，由部门经理批准，方可办理出库手续。（2）饮品、小食品入库控制要点。认真验收、查核货品的数量、质量、保存期、有无破损等是否符合要求。杜绝一切不符合卫生食品法及使用标准的物品进店。检查所购饮品、小食品是否已做入“月度申购计划”，否则一律不做接收。及

15、时办理收货手续，确保库存与实际帐面相一致。收货入库后及时通知申购部门领货，并办理出库手续。保管员要经常检查各类货品，防止变质损耗。发生上述情况后，应及时向部门或上级主管领导反映及时解决。第三章迷你吧销售环节的控制第一条客房部从库房领用饮品、小食品后应及时配备房间供客人消费。第二条服务员应及时清查饮品、小食品数量。如住店客人消费饮品、小食品后及时确认，并及时办理挂帐业务。第三条住店客人办理退房时，服务员应及时清查房间，确保饮品、小食品收入的实现。第四章考核第一条为实现成本控制的目的，根据年度计划制定相应的考核指标，实现节约奖励，超支处罚的激励措施。第二条预算领导小组根据考核方案及财务部核定的指标

16、对相关责任人实施考核。第五章附则第一条本规的最终解释权归三亚酒店计财部。酒店集团部会计控制规-能耗控制规第一章 总则第一条能耗成本是指酒店在经营过程中消耗的能源价值，主要容包括水、电、油。酒店能耗成本支出约占运营成本的 16.15%，属于较大的一项支出容。其成本发生受季节、天气等一系列因素影响，从可控性来看，属于可控成本。第二条能耗成本的控制环节包括：根据市场浮动确定柴油价格选择固定供应商环节、能源消耗控制环节、根据出租率确定能源消耗的制定与考核环节、能源消耗单据审核付款环节。第三条能耗的使用要实行分区域、分部门控制的办法。可以单独核算的，都要安装单独的核算计量装置。第四条成立节能小组，酒店总

17、经理为组长、财务总监为副组长、各部门经理为组员，由工程部负责日常监督管理。第五条能耗成本控制目标为：1.总量指标：能耗总量控制在 383.55 万元之。2.单位指标：能耗成本控制在营业收入的 16.15%以下。第六条本规适用于酒店客房部、餐饮部、工程部。第七条总量指标考核酒店领导班子，单位指标考核相关部门负责人。第八条总经理为本规执行的责任人，工程部、客房部、餐饮部，负责人为本规实施主体；财务部为本规执行的监督考核机构；预算领导小组为本规执行的考核奖惩机构。第二章燃油协议签定的控制第一条签定燃油协议指酒店与燃油供应商签定燃油采购协议。第二条燃油协议签定由酒店采购部负责，协议签定过程必须有财务人

18、员全过程参与，并作出财务意见，以实现监督控制。第三条采购部在签订燃油供货协议时，应本着节约成本的原则，尽量争取低的价格和付款的时段优惠性。由于燃油价格是受市场的波动而波动，在签订协议时，要严格规定随市场价格的波动而随时调整相关的价格。第四条在协议执行中，工程部应配合财务部对燃油协议的执行情况进行监控，发现问题应及时上报。协议管理应重点从以下两个方面监督：1、燃油的质量。供油商是否按协议规定供应各项符合国家质量管理规定的燃油。2、燃油的价格。要严格规定燃油价格随市场价格的波动而波动。供油商是否按其他协议条款执行协议。第五条燃油协议环节控制指标为：燃油价格指标值：同期、同地区、同时段的市场最低价考

19、核对象：采购部、工程部第三章 燃油用量的控制第一条燃油燃烧量的控制实质上是对燃油自耗及燃油因天气、季节用量所造成的燃油成本变动的控制。第二条工程部根据温度、季节制定油耗计划，量化温度、季节同油耗的耗用比例，提出最佳的耗油量，以降低油耗。第三条树立成本控制意识，争取合理利用能耗成本总金额。第四条油耗环节的控制指标为：油耗百分比=月耗油总额/能耗总额第四章 能耗成本的控制油耗控制1)燃油的消耗环节是指燃油的加油、使用与燃油的留存再使用阶段。2)燃油的节约使用规在确保生产经营前提下，在以下几个方便个方面加以明确：A)侍炉工在工作过程中，有强烈的节油意识并能够充分发挥锅炉最大的热效应；B)热水出口温度

20、保持在夏季 42 o 45 o度、冬季 45 o50o。达到此温度立即停炉。C)洗衣房供气根据入住率严格控制时间：开房率 40%以下供气时间控制在 4 5 小时，开房率为 60%时间控制在 6 7 小时、开房率为 80%时间控制在 7 8 小时、100%开房率控制在 10 小时以。多于废气转入热水锅炉供热。D)锅炉定额耗油：70 升/小时，根据锅炉老化程度每年定额耗油按 0.5%/百升递增。用水控制A)园林用水：根据酒店公用绿化面积，每日按绿化面积的二分之一灌溉，二天一轮。用水以经过污水处理站处理过的水为优先供水，不足用水以市政用水灌溉。每平方米 10 公斤水灌溉，每日灌溉用水量控制 100

21、120 吨水，B)泳池用水：根据泳池面积，每 7 天补水一次，每次补水平均在 15 厘米，据此控制每周补水量。C)客房用水：根据酒店入住旅客人数，标准控制在每人每天用水量为 0.4 0.5 吨水。D)餐饮用水：分为基本用水量和浮动用水量，其中，基本用水量是根据厨房地大小、耗水设备的数量核定的，不能超过定额用水量的 25%30%。浮动用水量根据餐饮用餐人数，标准控制每人耗水 0.2 吨。E)公共用水：围公用卫生间、喷泉、其他用水。由于酒店公共设施较多但耗水较少，每天标准控制在总用水量的 8%10%以下。用电控制A）公共区域用电：围客房公共区域照明、喷泉、外围轮廓照明。公共区域用电根据由工程部、客

22、房部确定的照明灯具数量、功率及各用电设备耗电功率，计算各区域的耗电总量，根据季节变化制定各照明及用电设备的开放时间。B）客房用电：根据客房的各用电设备设施及各房型的配备标准核定每间房用电标准。客房标准用电时间按 7-8 小时核定。客房用电标准=用电时间*用电标准*开房数C）中央空调用电：由于季节天气变化，要分季节制定中央空调的开放时间。空调主机以一台主机运行为标准，工作 3 小时后出口温度不能达到 8 10 度，方能启动其他主机工作。出口温度达到 8 10 度后，立即恢复标准运行。D）餐饮用电：厨房设备的用电控制，主要通过温度和额定功率的控制来控制耗电用量，冷藏温度控制在 0 2 度，冷库的温

23、度控制在 -15 -20 度。E）办公区域用电：核定各部门的耗电设备，办公区域统一安装计量设备，根据办公时间核定耗电定额。第五章 能耗单据审核付款控制第一条能耗单据审核与付款指财务部接到供应单位的付款单据、进行审核、填制付款凭证支付款项的过程。第二条能耗单据的审核付款控制实质上是一个现金流量控制的问题。在审核过程中严格对照酒店工程部上报数据同各供应单位送来的单据所标注用量是否相符，作到帐证相符、帐实相符，完成燃油的付款程序。第三条建立能耗付款台帐，为能耗细化考核建立数据基础。第六章考核第一条为实现成本控制目的，根据年度计划制定相应的考核指标，实现节约奖励、超支处罚的激励措施，执行相应的奖惩措施

24、。第二条考核指标分为总量指标、单位指标及各环节控制指标，各环节控制指标的考核方案及措施由人事部会商相关部门制定。第三条人事部根据考核方案及计财部核定的指标值对相关责任人实施考核。第七章附则第一条 本规的最终解释权归酒店计财部。酒店集团部成本会计控制规-物耗控制规第一章总则第一条客房物耗是指客房出租过程中产生的客房备用品、供应品等的消耗，物耗率是物料消耗与营业收入之比，物料消耗的多少，直接影响到客房成本费用，属重要成本费用项目之一，物料用品的耗用与客房出租率密切相关，从可控制来看，属于可控成本。第二条本制度的客房物耗围包括：房间用品、卫生间用品、清洁剂、清洁用品等。第三条客房物耗控制环节包括：采

25、购物料用品编制流程、物料用品的领用及发放、物料用品的日常管理等环节。第四条2002 年度客房物耗控制成本目标为：1总耗指标：客房全年营业收入1740.53 万元，物耗控制在84万元以下。2单位指标：见附表一第五条本规适用于酒店客房部。第六条物耗总量指标：考核客房部经理以及客房部部长、酒店仓管员和客房服务员。第七条单位指标：考核每间客房成本费用的合理性。第八条客房部经理为本规实施主体和执行责任人，财务部为本规执行的监督考核机构；预算领导小组为本规执行的考核奖惩机构。第二章客房部物耗管理与成本费用控制第一条采购物料用品编制流程：使用部门财务仓管员财务总监审批酒店总经理审批采购部酒店仓库根据楼层台班

26、出具的领用数控制发放登帐月底结出实际耗用数据报财务部结帐。第二条客房部物料用品的领用及发放：1 财务部根据客房部实际配置及周转数，经客房部确认后按时定额进货，保证需要。2 采购物料用品经仓管员验收合格后入酒店仓库。3 房部各楼层台班负责领用、登记、发放。4 酒店仓管员根据各楼层配备量发放到各楼层保管箱，并做好收发工作。5 酒店仓库保管员根据楼层台班出具的领用数，控制确定实际发放数。第三条客房物料用品的日常管理：1 客房部要严格按客房的标准配置申请采购。2 采购部要按照酒店集团要求严格控制采购成本，酒店客房物料用品的采购需经财务总监、总经理审批同意后方可能进行采购。3 客房部指派专人负责客房一次

27、性用品领用和发放，防止流失，严格控制成本。4 楼层保管箱随时上锁，工作车需按规定使用。5 控制酒店员工及外来人员上楼层，以及加强各种安全检查和严格执行各项管理制度。6 对客人坚持要领取的物料用品及时做好记录,严格控制用量。7 服务员每天完成客房整理后，填写一份主要客房用品的耗用单。8 服务中心做好领用、发放的统计工作，对常用物料用品要严格控制，根据各楼层每日用量汇总，结合住房情况定期进行分析，用量异常的要及时找原因，月底对物料用品的收、发、存情况进行汇总上报财务。9 酒店财务部将不定期抽查客房物料用品的周转情况。严禁酒店员工将客房物料用品带离酒店或占为己有，一经发现做出相应的处罚直至除名。第三

28、章客房单间物耗品标准及预算制定的控制第一条客房物耗标准成本，是根据客房物耗用品的配置，及本月物耗总量，计算出每间客房物耗量，做为每月客房物耗考核的主要指标，每月统计工作由财务部派专人负责。第二条预算成本控制在集团2002 年下达的物耗率 4.67%。第三条客房物耗核算依据：1出库单。2每日各楼层物耗品汇总表。3客房物耗品月度用量汇总表。第四章考核第一条为实现成本控制目的，根据年度计划制定的相应的考核指标，实行节约奖励、超支处罚的激励措施。第二条考核指标分为总量指标、单位指标及各环节控制指标。总量指标的考核，以集团2002 年下达的物耗率 4.67%为标准，单位指标的考核，以每月客房物耗标准成本

29、为标准，各环节控制指标的考核方案及措施由财务部会商相关部门制定。第三条财务部根据考核方案及酒店下发核定的指标值对相关负责人实施考核。第五章附则第一条本规的最终解释权归酒店计财部。附表一：客房物料耗置表名称单价(元)豪华双人套房豪华双人房豪华单人房责任人数量金额(元)数量 金额(元)数量金额(元)牙具香皂洗发液浴液浴帽梳子女宾袋卷纸水杯套信封信纸便条纸封条纸圆珠笔擦鞋纸火柴洗衣袋小白垃圾袋针线包茶叶酒水单洗衣单小铅笔宾客意见书服务指南合计注：拖鞋可重复使用酒店集团部会计控制规-车队成本控制规第一章总则第一条车队成本是指在酒店部用车及租车过程中产生的车辆燃油、维修保养及车辆保险等需要消耗的成本。车

30、辆燃油费用支出约占总成本的 60%，属于重要成本项目。燃油的耗用与车辆行驶公里数密切相关，从可控性来看，属于可控成本。第二条本制度中的车辆成本费用项目围包括：车辆汽油、柴油、机油、液压油等辅助用油；一级保养、二级保养、三级保养；各类大修、小修；轮胎的维护、更换。第三条车队车辆成本费用的控制环节包括：部用车审批程序、客人租车申请流程、租车价格的折扣权限等环节。第四条2002 年度车队车辆成本费用控制目标为：1、燃油总量指标：公里数为 225000 公里时，汽、柴油成本控制在 102524 元之。2、单位指标（每百公里耗油量）：详见附表 1 第五条本规适用的酒店行政办及车队。第六条燃油总量指标考核

31、行政办主任及车队队长。第七条单位指标考核单车成本费用的合理性；行政办主任及车队长为本规实施主体，财务部为本规执行的监督机构；预算领导小组为本规执行的考核奖惩机构。第二章车队车辆的管理与成本费用控制第一条车队的管理制度：（由行政办出台），车辆集中，车队归行政办统一管理。树立安全第一的思想，提高运输的效益及服务质量。车辆外出必须按派车单上的指定任务进行，不得出车后，随意更改。车辆与驾驶员外借，须经总经理同意方可出车。酒店部用车审批流程如下：各部门填写用车申请单行政办审批车队接派车单由车队长安排驾驶员出车（控制要点：行政办审批，严格控制部用车，用车要有计划，禁止公车私用。）第二条车队部用车及租车的成

32、本控制。酒店部用车控制要点，车队接到派车单后，驾驶员须按派车单所指定的路线行驶，驾驶员出车前要抄下本车的里程表读数，完成任务后（车停回酒店车库）按照里程表抄下此次出车所行公里数，计算出此次出车的实际公里数，填写于派车单上。月末根据派车单所记录该车公里数计算出该车实际行驶公里数，做为考核该车单车成本核算的核算依据。第三条车队油耗成本控制。实行满油箱制：每月月初登记公里数时加满一箱油作为辅底数，月末最后一天还是加满一箱油，则本月加油的总数，即为实际油耗。由该车实际公里数及油耗计算出该车的实际百公里耗油量，做为该车油耗考核标准。第四条酒店租车价格制定及折扣权限的控制。酒店租车价格由行政办提出方案，报

33、财务部审核，财务总监审批，总经理批准后执行。各部门经理的折扣权限要相对制约，以控制租车价格的合理性。租车价格的折扣必须有财务总监及总经理的审批意见。第五条车队大、小修理及维护保养控制。车辆的报修流程：车队技工提出修理建议车队队长做意见行政办主任签署意见财务总监审批总经理审批。控制要点：报修要求及报修价格，应成立多人维修鉴定小组，车辆报修经维修鉴定小组计论及做出相关处理意见，按报修程序上后方可进厂维修。酒店应建立与汽车修理中心（兴隆汽配厂）的委托关系，各类维修、及各种辅助油的更换均在指定的汽车服务中心进行，并按酒店与维修中心的签定的协议维修工时标准支付工时费用，费用结算由酒店财务部与汽车修理中心

34、进行。如服务中心无际无法完成的大修理各部分零配件更换，由汽车服务中心提供证明，在其指定的修理点维修或更换零配件。（长途出车导致的在外加油或维修除外）第六条车队驾驶员证照与车辆年审、保险开支，交通事故费用的开支规定。驾驶员证照年审与车辆年审、保险开支由本酒店承担，因个人原因延期年审导致的罚款支出由个人承担，因个人原因导致各类证件丢失的补办费用由个人承担。交通事故导致的费用支出中，由公司与个人各承担50%，并追究个人相关责任。第三章车队单车成本标准及预算制定的控制第一条单车标准成本的制定。根据派车单上填写的每月公里数汇总表及本月加油站统计的耗油总量，计算出每辆车的百公里耗油量，做为单车成本费用考核

35、的主要指标。每月统计工作由财务部派专人负责。第二条预算制定的控制。车队预算的制定已按酒店集团核定的2002 年经营预算收支指标下发到各部门，各部门按下发的指标做为考核的依据。建立奖惩考核机制。第三条单车核算依据1、机动车出车派车单2、汽车服务中心加油记录3、汽车服务中心维修结算单4、指定维修点维修结算单5、长途出车临时维修结算单6、单车核算每月汇总表第四条车队经营情况的考核标准1、按下发的经营指标进行考核：康乐园车队 2002年度预算执行情况表。2、考核对象：行政办主任及车队队长。第四章 车队燃油单据审核付款控制第一条选择定点汽车维修中心及加油站，由车队及行政办提出3 家（含）以上的汽车维修点

36、及加油站，由财务部、行政办、车队共同组成招标小组，对维修点及加油站进行招标后确定。第二条汽车燃油单据审核与付款是指本酒店财务每月与定点加油站的对加油单据进行审核，填制付款凭证支付油款的过程。第三条加油单据的审核付款控制实质上是一个现金流量控制的问题。在审核过程中严格对照我司加油数据与油料公司加油单据，作到帐证相符、帐实相符，完成燃油的付款程序。第四条酒店财务部预算监控员对车队月度计划的执行情况进行监控，并及时提供车队部各项费用的使用情况与预算相比较的分析说明，做好事后控制。第五章考核第一条为实现成本控制目的，根据年度计划制定相应的考核指标，实现节约奖励、超支处罚的激励措施，执行相应的奖惩措施。

37、第二条考核指标分为总量指标、单位指标及各环节控制指标，总量指标的考核根据2002 年车队经营预算指标营业收入与相配比的营业费用为预算考核，各环节控制指标的考核方案及措施由财务部会商相关部门制定。第三条财务部部根据考核方案及酒店下发核定的指标值对相关责任人实施考核。第六章 附则第一条本规的最终解释权归酒店计财部。附件一：机动车出车调度通知单用车部门：车年月日用车人用车事由出车时间返回时间往返地点批准人司机行驶公里数用车人签名备注附件二：车辆百公里耗油标准及预算费用明细表单位：元车牌号购置日期耗油标准总油费维 修 保 养 费轮胎机油机油格二保其它维修费小计升行驶公里数升/百公里数量(条)金额数量(

38、桶)金额数量(个)金额合计附件三：车队 2002年度经营预算表保险费年检费用柴油养路费公路基金不可预见费用基本营业费用总计酒店集团部会计控制规-洗衣成本控制规第一章总则第一条洗衣成本是指在酒店洗衣房为洗涤本店部布草、工作服及客人衣物过程中产生洗涤用品、机器损耗及水电费等需要消耗的成本。客人的洗涤成本可以通过洗衣收入得以补偿，但酒店部各部门的洗涤成本则需要一定的方法进行分配，才能正确计算各部门的经营成果及费用水平。第二条本制度中的洗衣成本费用项目围包括：洗涤用品、水费、电费、机器损耗等。第三条洗衣成本费用的控制环节包括：部洗衣费用分摊、客人洗衣成本控制、水电费消耗控制等环节。第四条本规适用于酒店

39、洗衣房。第五条单位指标考核洗衣成本费用的合理性；客房部经理为本规实施主体，财务部为本规执行的监督考核机构；预算领导小组为本规执行的考核奖惩机构。第二章洗衣成本的制定与成本控制第一条洗衣标准成本的制定标准成本是根据一定的方法对洗涤部门所预测的洗涤成本。洗衣房通过测试，确定每台机器每次洗涤各种布件的数量，所消耗的人工、材料费及其他费用，计算出单位标准成本。为了简便，可以选择一个洗涤量比较大的布件为标准布件（如毛巾）进行测试，并定标准布件的系数为“”，通过每台次可洗涤的标准布件数量与每台次可洗涤的各种布件数量之比，折算出各种布件的系数。用标准布件的单位标准成本乘以各种布件的系数就可以得出每次洗涤的标

40、准成本。第二条标准成本的的计算方法洗衣房选择客房毛巾作为标准布件进行测试，一台洗衣机每次洗涤 A 条，洗涤成本为 B 元，单位标准成本为 C 元，该台洗衣机每次洗涤口布 D 条，通过下列计算就可得出洗涤每条口布的单位标准成本：口布的系数：A/D N 洗涤每条口布单位标准成本：C=B/A 元/条洗涤口布的单位标准成本CN M 元第三条洗涤数量的统计每月末根据洗衣发票统计客人洗涤衣物的数量，根据部洗涤登记单统计本店的各部门洗涤布草及员工工服的数量，以确定各部门应分摊的成本及费用。第四条部洗涤成本的计算及及分配。根据部各部门各种布件洗涤数量，分别乘以各种布草的单位标准成本，计算出各部门的洗涤成本，并

41、转入各有关部门的费用中去。第五条客人衣物洗涤成本。客人衣物洗涤成本等于当月洗涤成本总额减去部各部门洗涤成本总额。既等于当月洗涤总成本乘以客人衣物应分摊洗涤成本的比例。第六条建立标准成本控制体系后，财务部根据部门各期洗涤费用的发生情况，分配各部门应分摊的洗衣成本及费用。第七条各部门经理的免费洗衣要严格控制，每月洗衣超出部分，要记入经理个人的帐目，降低可控成本。第三章考核第一条为实现成本控制目的，根据年度计划制定相应的考核指标，实现节约奖励、超支处罚的激励措施，执行相应的奖惩措施。第二条考核指标分为总量指标、单位指标及各环节控制指标，总量指标的考核根据2002 年客房经营预算指标营业收入与相配比的

42、营业费用为预算考核，各环节控制指标的考核方案及措施由财务部会商相关部门制定。第三条财务部部根据考核方案及酒店下发核定的指标值对相关责任人实施考核。第四章送洗衣物的成本控制第一条对于酒店不能自洗的衣物，酒店将根据实际情况进行送洗。在送洗过程中，应做好成本的控制要点。第二条送洗的衣物，应有详细登记情况，与自洗成本相比较，做到最优的价格比，使送洗衣物成本不高于本酒店的自洗成本。第三条送洗衣物的洗涤质量要保证，做到与本酒店要求的质量相一致；送洗衣物的负责人要按时按质完成，避免造成客人投诉。第五章 附则第一条本规的最终解释权归酒店计财部。附件一：洗衣标准成本的计算方法。洗衣房选择客房毛巾作为标准布件进行

43、测试，一台洗衣机每次洗涤 A条，洗涤成本为 B元，单位标准成本为C元，该台洗衣机每次洗涤口布 D条，通过下列计算就可得出洗涤每条口布的单位标准成本：口布的系数：A/D N 洗涤每条口布单位标准成本：C=B/A 元/条洗涤口布的单位标准成本CN M 元酒店集团部会计控制规-营销费用控制规第一章 总则第一条营销费用是指酒店在生产经营过程中所发生的广告费、促销费用以及为销售服务的差旅费等。酒店的营销费支出约占总收入的 2.48%左右，营销费用的控制应与收入相配比进行。第二条营销费用的控制围包括：营销费用预算的控制、广告费支 出的效益控制、差旅费支出审核控制。第三条2002 年度营销费用的控制目标为：

44、总量指标：全年营销费预算总额为 58.02 万元 (其中全年广告费支出万元)第四条本规适用于酒店销售部。第五条总量指标考核销售部经理。第六条销售部经理为本规执行的责任人，营销部各销售人员及相关责任人为本规实施主体；财务部为本规执行的监督考核机构；预算领导小组本规执行的考核奖惩机构。第二章 营销费用的预算制定及支出控制第一条营销费的预算制定由酒店集团核定的酒店2002 年度总成本 费用为依据，根据营销费占总收入的百分比，测算出本年度营销费用的总量指标。第二条广告费用支出由销售部负责控制，但签定广告协议必须以呈批单的形式报财务总监审批、总经理签署意见，方可执行。第三条广告的签定，应充分考虑广告费用

45、支出与达到预期效果相配比的原则，做到物有所值，投入的广告支出须有成效；在与广告公司签订广告代理协议时，应本着节约的原则，尽量争取低的价格和付款时段优惠性。第四条营销费用的发生流程图：费用发生部门申报财务审核财务总监审批总经理审批费用支出。控制要点为：财务部审核，审核员必须根据预算指标，对所发生费用进行控制，凡不符合规定的支出，一律不做支出报批单；超预算的费用列支，必须有总经理及财务总监的审核意见。第五条财务审核员根据营销部门预算费用的支出情况，核定当期发生费用与预算执行情况标准，严格控制费用的支出。不符合规定的一切营销费用支出不予报销。第六条营销费用支出的报帐要及时，当月发生的营销费应在当月进

46、行报帐，没有特殊情况不得跨月度报帐。报帐时，要有发票、单据及报帐手续完整，不完整的单据一律不予受理。第七条差旅费报销要遵循有关规定。出差过程中不符合相关规定的支出费用不予报销。如：超出预算或超出级别享受特殊待遇。第八条赴境外出差，必须做计划及说明出差原因，以呈批的形式报财务总监审批、总经理批准，方可执行。不做计划不报批，其出差费用将不予报销。第三章考核第一条为实现成本控制的目的，根据年度计划制定相应的考核指标，实现节约奖励、超支处罚的激励措施，须执行相应奖惩措施。第二条考核指标分为总量指标及各环节控制指标，总量指标的考核根据 2002年销售部营销费用预算为考核标准，各环节控制指标的考核方案及措

47、施由财务部会商相关部门制定。第三条预算领导小组根据考核方案及财务部核定的指标值对相关责任人实施考核。第四章附则第一条 本规的最终解释权归酒店计财部。酒店集团部会计控制规-维修保养费控制规第一章总则第一条维修保养费是指酒店部日常维修、专业维修而发生的各种零配件、材料等需要消耗的成本。属于可控成本。第二条本规中维护保养费成本费用项目包括：日常维修、专业维修。专业维修含高低压供配电系统、电梯维修系统、空调维修系统、保安监控系统、消防监控系统、热力维修系统等。分大中小修。第三条维修保养费的控制环节包括：按计划确定费用总额。月度分解指标、部审批程序。第四条2002 年度维修保养费成本费用控制的目标为：1

48、、维修费（营业部门）：17.37 万元2、公共设施维修费：27.48 万元3、保养费：万元第五条本规适用于酒店工程部。第六条维修保养费成本费用指标考核工程部经理和其他各部门经理及相关责任人。第七条工程部经理为本规的执行责任人，各部门经理为本规的实施主体，财务部为本规执行的监督考核机构；预算领导小组为本规执行的考核奖惩机构。第二章维修保养费的管理与成本费用的控制第一条维修保养费的管理制度：由工程部负责管理，应树立安全第一的思想，应提高设施、设备的使用效率及完好率。提高服务质量，保证经营部门的经营。第二条维修保养费的开支计划需纳入年度预算及月度开支计划，并严格按照审批程序执行。第三条设备、设施的大

49、、小维修及维护保养：工程部专业人员提出修理建议工程部经理意见主管副总签署意见财务总监审批总经理审批。专业检修维护的设备设施，按年度开支预算和以上审批还需报酒店集团立项后执行。第四条控制要点：报修要求及报修价格。应成立维修鉴定小组，包括企管领导小组人员并做出相关处理意见后，按报修程序上报后得到批准方可办理修理业务。各类维修及各种辅助材料的更换应请专业的厂家维修或更换零配件。第五条各种设备系统年检、检修、维护、清洗费用的开支规定：1、店的设备系统年检、维护、清洗费的开支由酒店承担。2、各种专业人员的上岗证按照市劳动局的相关规定由酒店开支，因个人原因导致的罚款等由个人承担。第二章日常维修费的控制第一

50、条按计划确定费用总额、月度分解执行。第二条需购买的维修零部件及材料，由工程部提出，采供部按申购程序负责采供及保管，财务部按计划控制开支。第三条工程部负责领用零部件及材料并负责日常维修。第四条客房维修：分日常维修及大修。日常维修按酒店计划进行维修。客房大修必须报酒店集团及股东批准后执行。第三章考核第一条为实现成本控制的目的，根据年度计划制定相应的考核指标，实现节约奖励，超支处罚的激励措施。第二条总量指标的考核根据2002 年预算考核。第三条财务部根据考核方案及酒店下发核定的指标值对相关责任人实施考核。第四章附则第一条本规的最终解释权归酒店计财部。酒店集团部会计控制规-行政总务费控制规第一章总论第