施工企业财务管理整理.pdf

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1、施工企业财务管理整理1、施工企业财务管理是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。（名词解释或填空）2、施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。（名词解释或填空）3、施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系，称为施工企业的财务关系。（名词解释）施工企业的财务关系：1、施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系。2、施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系。3、施工企业与债权人和债务人的财务关系。4、施工企业内部的财务关系。5、施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。（简答）利润

2、最大化的缺陷：利润最大化是企业的一大宗旨，也是企业管理的追求，但是以企业最大化作为财务管理目标是不全面的，如忽视了货币时间价值、忽视了风险因素的客观存在、没有考虑投入与产出关系、没有考虑机会成本对决策基准的影响、片面追求利润可能导致企业财务决策的短期行为等。（简答）公司价值最大化观点客服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。（单选或多选）施工企业财务管理的环节：1、财务预测2、财务决策3、财务计划4、财务控制5、财务分析（单选）财务分析是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，运用特定方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。（名词解释）经济环境有哪些要点：主要包括经济

3、发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经理和劳动力市场等。（多选题）以下几项会影响到市场利率的有：纯粹利率、通货膨胀附加率、变现力附加率、违约风险附加率、到期风险附加率。纯粹利率是指无通货膨胀、无风险情况下的平均利率，一般而言，国库券的利率可视为纯粹利率。（单选或填空）货币时间价值的含义是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。（名词解释）货币的时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果。利率不仅包含时间价值，而且也包含风险价值和通货膨胀的因素。（填空）货币的时间价值影响因素是资金额、利率、计息期数。从个别投资主体的角

4、度看，风险可分为市场风险和企业特有风险两类，市场风险又称为不可分散风险或系统风险。企业特有风险：罢工、诉讼失败和失去销售市场 企业特有风险又称为可分散风险或非系统风险。（单选）以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率。无风险报酬率即货币的时间价值率，是无风险情况下所要求得到的报酬率。通常以短期国债的利率作为无风险报酬率。风险报酬率，又称为风险收益率或风险补偿率，是投资者因为冒风险而期望得到更高的超过货币时间价值率的额外报酬率。（名词解释）风险的衡量指标：方差、标准差、标准离差率（多选）当两个项目的期望值相同时，标准离差越大，风险就越大；反之，标准离差越小，风险越小。标准差的平方称方差。标准离差

5、率是标准差同期望值的比。标准离差率是一个相对指标，它以相对数反映决策方案的风险程度。方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较，对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值。在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。（填空和单选）风险报酬斜率是风险报酬率与标准离差率或标准离差率的比值，他关系到这条直线的倾斜程度。风险报酬率是标准离差或标准离差率与风险报酬斜率的乘积。必要报酬率是无风险报酬率与风险报酬率的和。对于风险较高的投资项目，由于人们对风险有反感，投资者较少，会令其期望报酬率较高。风险管理的策

6、略：1、接受风险策略2、减少风险策略3、转移风险策略4、回避风险策略接受风险策略例：企业应采取自我保护的接受风险策略，即每期提存一笔准备金，用作将来发生风险给企业带来损失的补偿。转移风险策略例：用转手承包的形式把有风险的项目转包给他人；以参加保险的形式，通过支付保险费，把险转移给保险公司；把风险大的股票抛出购回风险小的股票等。将那些可能发生风险的备选方案拒之于外属于回避风险策略。（单选、多选、填空、简答）企业筹集资金的主要动机：1、创建筹资动机2、扩张筹资动机3、满足资金结构调整的需要。（简答）施工企业按所筹集资金的性质不同，分为自有资金和债务资金。筹资方式中资金成本相对最高的是普通股。债券发

7、行价格的形成取决于：1、债券面值2、票面利率又称息票率3、市场利率又称贴现率 4、债券期限（多选）债券发行价格主要取决于票面利率与市场利率的一致程度。当两者一致时，债券采取平价发行；当票面利率高于市场利率时，债券采取溢价发行；反之。债券采取折价发行，以弥补投资人的利益损失。在债券面值与市场利率一定的情况下，债券发行价格取决于票面利率，即票面利率越低，债券发行价格越低；反之，债券发行价格越高。（单选）融资租赁就是由租赁公司按承租单位的要求融通资金购买承租单位所需要的大型机械设备，在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的租赁业务。（名词解释）融资租赁是承租人筹集长期借入资金的一种特殊方式。属于长

8、期债券投资的是融资租赁商业信用是企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系。（名词解释）商业信用又称为自然筹资方式，商业信用筹资属于无成本筹资，在短期负债筹资中占有相当大的比重。商业信用的种类一般包括预收工程款、应付账款、应付票据等。放弃现金折扣成本就属于折扣成本补偿性余额可降低贷款风险，必要时用以补偿放贷方可能遭受的贷款损失；而对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率。借款利息的支付分为：1、收款法，贷款的率等于名义利率2、贷款的实际利率高于名义利率 3、贷款的时间利率高于名义利率大约一倍。资金成本是资金使用者向资金所有者和融资机构支付的资金占用费和资金筹

9、集费。（名词解释）资金占用费主要包括资金时间价值补偿和投资者要考虑的投资风险补偿两部分。（选择）资金成本对财务管理有哪些影响：1、正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础 2、资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据3、资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准。（简答）有节税的筹资方式：银行借款、债券（选择）企业发行债券通常都事先规定给付的年利息率（一般高于同期银行存款利率）（单选）留存收益是企业内部形成的资金来源，实际上是普通股股金的增加额。留存收益成本比普通股股金成本小（选择）在企业全部成本中，固定成本所占比重较大时，经营风险就大：反之，经营风险就小。（选择）在

10、影响企业经营风险的诸因素中，固定成本比重的影响很重要，经营杠杆被用来衡量经营风险的大小（选择）经营杠杆的大小一般用经营杠杆系数表示，它是企业计算利息和所得税之前的盈余变动率与销售量变动率之间的比率。财务风险即由于采取负债筹资方式而引起的债务到期不能偿还的可能性。（选择）财务杠杆系数越大，表明财务风险越大;财务杠杆系数越小，表明财务风险也就越小。（填空）由于存在财务杠杆作用，当企业的息税前利润增长较快时，适当地利用负债经营，可使企业净利润快速增长，提高资本利润率，增加所有者权益：相反当企业的息税前利润负增长时，负债经营可使资本利润率更快降低，为企业带来较大的财务风险。（多选）如果经营杠杆和财务杠

11、杆共同起作用，那么销售稍有变动就会使每股收益产生更大的变动。通常把这两种杠杆的连锁作用称为总杠杆作用。（选择）资金结构也叫资本结构，是指企业各种长期资金来源的构成及其比例关系，一般划分为长期债务资本和权益资本两部分(名词解释)每股收益的无差别点指每股收益不受融资方式影响的销售水平。最佳资本结构决策就是要在企业筹资过程中，找出最佳的负债点（资产负债率），使在该结构下既能充分发挥负债筹资的优点，又能回避筹资风险。（名词解释或选择）流动资产是指能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现或被耗用的资产。它主要包括现金与银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。（简答）营运资金是指流动资产

12、占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额（名词解释）现金管理的目标：交易性动机是施工企业持有现金的根本动机，也是首要目的；预防性动机；投机性动机。（简答、答案可能不详细）企业和银行账户不一致时是使用现金浮帐量造成的。现金预算管理主要包括现金收入、现金支出、现金余缺、现金融通四个部分。（填空）成本分析模式只考虑持有一定数量的现金而发生的机会成本、管理成本和短缺成本，而不考虑现金转换成本。（填空）持有现金量过多，机会成本会大幅度上升，影响企业的经济效益。（单选）成本分析模式和存货管理模式都考虑的模式是机会成本模式现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期应收账款产生的原因：是为了扩大销

13、售和盈利，为了增加商家企业竞争率。应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账损失成本、（简答）企业的信用政策包括信用条件、信用标准和收账政策（简答）信用条件的组成部分：信用期限、折扣期限和折扣标准（简答）企业可以通过顾客评价的“5C”设定信用标准，5C:品质、能力、资本、抵押、条件存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者耗用的各种资产。施工企业的存货有材料、设备、在建工程、在产品和产成品、商品。（名词解释）储备存货的有关成本：取得成本、储存成本、缺货成本（简答）缺货成本：是指存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。（

14、简答或多选）有价证券具有三个特征：收益性、流通性、风险性（简答）施工企业进行证券投资的动机：作为现金的替代品、获得投资收益、参与证券发行企业的管理和控制、分散投资风险（简答）与债券投资相比，股票投资具有以下特点：拥有一定的经营管理权、能够获得较高的投资收益、能适当降低购买力风险、股利收入不稳定、求偿权居后、股票价格不稳定（多选）股票的未来现金流入包括：每期预期股利收入、出售时得到的价格收入（选择）施工企业进行短期债券投资的目的是为了合理利用暂时闲置的资金，调节现金余额，获得收益；企业进行长期债券投资的目的是为了获得稳定的收益。（单选）相对于股票而言，债券投资具有以下特点：债券投资属于债权性投资

15、、债券投资的收益稳定、债券价格的波动性较小、债券投资风险较小、债券市场流动性好（单选或多选）投资基金是一种利益共享、风险共担的集合俄投资方式（填空）证券投资组合的策略：保守型策略、适中型策略、冒险性策略（填空）通常使用期限在一年以上，单位价值超过规定标准（按企业规模大小分别规定），并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料就是固定资产。（理解）固定资产在企业运营中显示出以下特点：形态不变性（固定资产以其自身性能为生产经营服务，但在任何一个经营周期内都不改变其实物形态，直到报废）固定资产的价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间上与空间上的分离（固定资产价值是随着生产经营周期的推进逐步与其承

16、载物相脱离的）长期效益性（固定资产往往要为几个生产周期服务，其作用力要持续数年，在一个较长的时期内为企业带来持续的经济效益（简答）重置完全价值是指按现行市场价格重新构建和安装某项固定资产所需要的全部支出（名词解释）固定资产投资的特点：回收时间长、变现能力较差、面临的风险较大、固定资产使用成本是一种非付现成本、固定资产的资金运用要考虑资金时间价值、固定资产资金占用量相对稳定，实物营运能力取决于企业的资产管理和利用程度、固定资产投资次数相对较少，而投资额较大、固定资产投资的实物形态与价值形态可以分离（多选）固定资产投资决策的程序：选择投资机会、投资项目的评价、投资项目的决策、执行投资项目（多选）现

17、金流出量主要包括投放在固定资产上的资金，项目建成投产后为正常经营活动而投放在流动资产上的资金（多选）固定资产更新改造是对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产，以新的固定资产更换，或用先进的技术对原有的设备进行局部改造。（名词解释）本期已完成成本是指在成本计算期间已经完成预算定额所规定的全部内容的分部分项工程成本（名词解释）未完工程成本是指已投料施工，但未完成预算定额规定的全部工序和内容的分部分项所支付的成本（名词解释）工程项目成本的构成：直接成本、间接成本（多选）对于施工企业所发生的经营费用、管理费用和财务费用，则按规定计入当期损益，即计为期间成本，不得计入工程项目成本。工程项目成本管理的工作环

18、节：工程项目成本预测、工程项目成本决策、工程项目成本计划、工程项目成本控制、工程项目成本核算、工程项目成本分析、工程项目成本考核（多选）是么是工程成本性态分析？成本性态分析就是研究成本与工程量之间的依存性，考察不同类别的成本个工程量之间的特定数量关系，把握工程量的变动对于各类成本变动的影响。可见，成本性态分析就是将成本按其与工程量的关系进行适当的分类。(简答)成本性态分析原理在企业内部管理中主要应用于：应用于成本预测、应用于经营决策、应用与内部控制（多选）工程项目成本管理中量本利分析的量不是一般意义上单件工业产品的生产数量或销售数量，而是指一个工程项目的建筑面积或建筑体积（填空）工程项目成本管

19、理中量本利分析的量不是一般意义上单件工业产品的生产数量或销售数量，而是指一个工程项目的建筑面积或建筑体积。（填空）工程项目成本控制的原则：1 开源与节流相结合、2 全面控制、3 动态哦控制、4 责、权、利相结合、5 目标控制、6 例外控制（多选）施工企业利润的构成：施工企业的利润是指施工企业在一定会计期间内实现的收入抵减相应之处后的余额，是施工企业在一定时期内的开发、生产和经营活动所取得的财务成果。利润可以从利润总额、营业利润和主营业务利润三个层次理解。（简答）建造合同收入是指企业承包工程实现的工程价款结算收入，以及向发包单位收取的除工程价款意外的按规定列作营业收入的各种款项，如临时设施费、劳

20、动保险费和施工机械调迁费。（名词解释或多选）利润分配是指企业按照国家规定，缴纳所得税后对所实现的净利润依法进行分配。（名词解释）利润分配的原则：贯彻合法性原则、正确确认利润总额原则、兼顾企业投资者、经营者与职工各方面关系、增强企业的发展能力原则、处理好内部积累和消费的关系（多选）利润分配程序：1 非股份制企业：1、承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款 2、弥补延续5 年用税前利润还不能弥补的经营性亏损3、提取法定盈余公积金4、向投资者分配利润2 股份有限公司1、支付优先股股利2、提取任意盈余公积金（简答、选择）影响股利政策的因素：1 法律约束因素2、债务合同约束因素3、股东意见因素

21、4、企业自身因素（选择）提留积累以后分配的股利政策是指企业较多地考虑将税后利润用于增加积累，只有放增加留存收益达到企业预定的目标资金结构，才将剩余的利润用于股东的分红。（名词解释）采用提留积累以后分配的股利政策，其基本步骤为：首先确定企业目标资金结构，即资本与全部资金的比率：其次进一步确定达到目标资金需要增加的自有资金：第三，最大限度地用留存利润来满足施工经营所需的自有资金数额：第四，将满足自有资金后剩余的利润用于股利的分派。（问第一部做什么）固定分配比率的股利政策是指企业每年按固定的股利支付率，从企业净利润中支付股利（名词解释）正常股利加额外股利的股利政策是指企业将每年分配的股利，固定在一个

22、较低的水平，这个较低水平的股利叫做正常股利（名词解释）企业财务分析的主题是指企业财务报告信息需求者，或称企业利益关系人。主要由以下几类：企业的所有者、企业的债权人、企业的经营者、政府有关管理部门、中介机构及其他有关人员。（选择）企业的所有者是最关心企业资本保值与盈利的（单选）企业的债权人是最关心企业偿债能力（单选）企业财务分析的内容：企业偿债能力的分析、企业盈余能力的分析、企业资产管理能力的分析、企业扩张能力分析（简答）流动比率应维持2：1，即两倍的流动资产与一倍的流动负债相对应，企业的偿债能力才是最充足的。考虑实际偿债能力时可以完全放弃对存货的分析，从而仅依靠可以迅速变现的资产提供偿债保证。

23、（选择）影响流动比率的因素：流动资产、流动负债利息保障倍数是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用之间的比率，表明企业经营业务收益相当于利息费用的倍数。（名词解释）企业运营能力分析主要包括应收账款周转天数、存货周转天数、流动资产周转率和总资产周转率应收账款周转率有应收账款周转次数和应收账款周转天数表示（填空）市盈率是指普通股每股的市场价格与普通股每股收益的比值（填空）杜邦财务分析体系的基本特点是以净资产收益率为核心指标，将偿债能力、资产营运能力、盈利能力有机结合起来，层层分解，逐步深入，构成了一个完整的分析系统。（填空）净资产收益率是一个综合性极强，最有代表性的财务指标，是杜邦分析系统的核心。