现金管理制度设计.pdf

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1、第 9 章现金与应收账款精细化管理92 现金管理制度设计922 暂借款管理办法下面是某企业制定的暂借款管理办法，供读者参考。暂借款管理办法第 1 章总则第 1 条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第 2 条管理范围：暂借款是指因特殊用途的临时性借款，主要包括差旅费借款、零星采购借款、其他临时性借款。第 2 章借款程序和标准第 3 条因公出差借款。1员工因公需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额。2经部门负责人、各级主管审查、审核、签批。3到财务部领款。4财务部以请款单为借款依据办理供款。5员工出差回公司后，应持相关凭证到财务部办理报销手续。6财务部结合请款单的内容审核差旅

2、费报销凭证的真实性、准确性，办理差旅费的报销，并登账。第 4 条零星采购借款。1由采购部做出书面采购计划，注明需预借的金额。2经各级主管审查、审核、签批。3到财务部领款。4财务部以采购请款单为借款依据办理借款支付。第 5 条零星采购借款的限额标准。一般零星采购借款的限额为元，驾驶员、采购主管可领取定额备用金，备用金的定额标准由各部门经理拟定，报总经理批准。第 6 条个人临时性借款。1一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。2借款人填写借款单，注明个人用途。3经各级主管签批。4到财务部以请款单作为借款、还款的依据。第 7 条个人借款限额标准。个人借款的金额一般

3、不得超过其两个月的工资总额，超过时须有公司担保人。第 3 章暂借款支付方式规定第 8 条暂借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公司财务规定确定。第 9 条对经常性需要借款的人员，公司财务部可统一为其办理银行信用卡。第 4 章暂借款还款、报销期限规定第 10 条对出差人员借款，在返回公司五工作日内到公司财务部办理差旅费报销手续。第 11 条对领用备用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用后五个工作日内办理报销手续。第 12 条对领用定额备用金的部门和个人，实行定期报销规定，即于每周二至财务部办理报销手续。第 13 条对个人借款，还款期限不得超过两个月。第 14 条借款人应按规定

4、期限及时至财务部办理报销手续或还款手续。第 5 章监督和处罚第 15 条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应按情节轻重追究责任。第 16 条财务部应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送“暂借款报销（还款）催办单”通知当事人；仍未改进者，扣除工资或采取其他措施。第 6 章附则第 17 条 本办法由财务部负责制定、解释、修订。第 18 条本办法报总经理办公会审议批准后，自颁发之日起执行。923 出纳作业管理办法下面是某企业出纳作业管理办法，供读者参考。出纳作业管理办法第 1 章总则第 1 条目的。为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财

5、务管理、会计核算管理制度的规定，结合本公司的实际情况，特制定本办法。第 2 条适用范围。本办法适用于本公司本部及下属分公司所有的出纳工作内容及工作程序，其他部门对涉及的有关规定也应遵照执行。第 3 条本办法主要涉及零用金的保管与支付，现金支付业务处理，现金、银行存款的账务处理，现金盘点等作业。第 2 章零用金的保管与支付第 4 条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，零用金额度由总经理核定，零用金由出纳员经管。第 5 条零用金的支付。出纳员要负责凭支付证明单支付零用金，并负责审核此支付证明单的合法性、合规性、合理性。第 6 条零用金的拨补应由出纳员填“零用金补充申请单”一式两份，一份自存

6、，另一份同所有支出凭证呈送会计部门请款。第 3 章现金支付业务管理第 7 条除零用金外，本公司一切现金支付，均由会计部门根据原始凭证编制支出传票，审核并呈报部门主管及总经理核定后方可予以支付。第 8 条本公司出纳员根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金或支票的支付、登记及移转。第 9 条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有任何疑问均应先查询后支付。第 10 条凡一次支付未超过万元者，可由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。第 11 条出纳员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，

7、如因特殊原因必须由本公司人员代领者，需经总经理核准。第 12 条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予以拒绝。第 13 条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经办人戳记。第 14 条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。1原始凭证的审核。（1）采购款、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。（2）预付款、暂付款：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。（3）一般费用：应根据发票、收据或内部

8、凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。2会计凭证的核准。（1）会计部门应根据原始凭证开具支付传票。（2）会计部门开具支付传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。（3）支付传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳员办理相关款项的支付工作。第 15 条有关外汇结汇款及各项费用的支出款，应填具请款单，附上进口许可证的复印本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳员办理支付工作。第 16 条本公司各项支出的付款日期规定如下。1国内采购货品的付款：每月25 日付款一次（遇星期六、星期日及法定节假日则顺延），但以原始凭证经核准后于付款日前5 日送达会计部门

9、者为限。2一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。3工资的支付。（1）职员：每月10 日统一发放。（2）工厂作业员：每月分10 日、25 日两次发放。（3）因特殊情况需提前领取工资者，需由所在部门负责人向人力资源部提出申请，转呈总经理批准后，会计部方可予以支付。第 17 条若会计部门支付款项存在代扣代缴的情况，应将代扣代缴款项于次月10 日前填写政府规定的报缴书向公库缴纳，并将复印本附于传票后。凡有扣缴税款及免扣缴应提前申报，会计部门应于每年1 月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第 18 条工资

10、的支付，应由人力资源部根据员工、作业员的考勤表编制当月的工资表，并于付款期限前一日送交会计部门。第 19 条凡依法应扣缴的所得税税款及依法应贴用的印花税票，若因主办人的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情况以致遭受处罚者，以及员工保险的滞缴情形时，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。第 4 章现金、银行存款账务处理第 20 条日记账的登记。每天下班前，出纳员都应及时登记当日的现金日记账、银行存款日记账，并粘贴相应的凭证。第 21 条账务核对。每月月末，出纳员负责将当月的现金日记账和银行存款日记账交总账会计进行核对。第 22 条银行对账。每月月末，出纳员负责核对银行存款日记

11、账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，呈交财务部经理审核签字。第 5 章现金盘点业务第 23 条日盘。日盘由出纳员于每日工作结束后进行库存现金的盘点，会计人员监盘。第 24 条核对盘点结果。出纳员将盘点结果与现金日记账进行核对，并将核对结果记录于“现金日报表”相应的栏目。第 25 条月抽盘。每月月末，总账会计负责监盘库存现金的月抽盘工作，出纳员将盘点结果记录于现金盘点表和现金月报表的相应栏目。第 26 条盘点差异处理。1若盘点结果出现重大的差异，由出纳员与会计人员共同查找原因，并向财务部经理汇报。2财务部经理核对盘点差异的结果，确认原因，做出相关账务处理和责任追究的指示。第 6 章附则第 2

12、7 条本办法由财务部制定，经总经理办公会议审核、总经理审批后生效，修订、废止时亦同。第 28 条本办法自年月日起生效实施。924 银行票据管理办法下面是某企业制定的银行票据管理办法，供读者参考。银行票据管理办法第 1 章总则第 1 条为加强对银行票据的管理，提高银行票据使用的规范性，根据国家财经法规和开户银行的规定，公司财务部结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。第 2 条管理范围。银行票据是指现金支票、银行转账支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等由银行统一印制的票据。第 2 章银行票据的购买、领取和保管第 3 条公司需要使用上述银行票据时，由财务经理指定专门人员向开户银行购买，并登记“银行

13、票据领用单”；由出纳员办理领用手续后，全部移交给出纳员，并保存于公司的保险箱中。第 4 条出纳员应妥善保管和使用所领用的银行票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳员应保存好所有银行票据的留底联（包括因某种原因报废的银行票据全部联次），以备银行票据使用完毕缴销时登记到银行票据领用单上。第 5 条公司财务部相关人员应加强银行印鉴的控制和管理。在开设银行账户时，一般在开户银行预留三枚印鉴，包括公司财务专用章、总经理私人印章、财务经理私人印章，并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中，公司财务专用章由保管、总经理私章由保管、财务经理私人印章由其自己保管。第 3 章银行票据的使用第 6

14、 条使用现金支票提取现金。出纳员需要使用现金支票提取现金时，应填写现金领用单，注明用途、金额、支取方式，交财务经理审批后方可使用现金支票提现，如一次提取现金金额超过万元以上的，尚需要公司总经理审批批准。第 7 条使用银行票据付款。1出纳员需要使用银行转账支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方可对外付款。原始凭证审核要素如下。（1）采购付款：检查合法的发票、公司仓库部门签署的“验收入库单”、采购合同以及相关的内部审批程序。（2）预付、暂付

15、款：审核“预（暂）付款申请单”签字审批、合同或协议。（3）一般费用：审核发票、合法票据或内部自制凭证（工资单等）。2出纳员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的发票外，一律需要收款方提供的收款收据，以备日后结算、对账使用，并要求收款方的当事人在银行票据的公司留底联次上签署名字。第 8 条收取外部的银行票据。1出纳员应将收取的银行承兑汇票及时登记到银行承兑汇票收入备查薄上，将所有银行承兑汇票的要素在银行承兑汇票收入备查薄上列示清楚，并特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时，将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等情况一并在银行承兑汇票备查薄上登

16、记清楚。2出纳员应妥善保管好收到的银行承兑汇票，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管银行承兑汇票。出纳员应保证银行承兑汇票收入备查薄上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相一致。第 9 条对外开具银行票据。出纳员应将公司对外开具的银行承兑汇票及时登记到银行承兑汇票支出备查薄，将所有开出银行承兑汇票的要素在银行承兑汇票支出备查簿上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到银行承兑汇票支出备查簿上。第 4 章附则第 10 条本办法由公司财务部负责制定、修订，报财务总监审核并呈报总经理办公会议审议通过后生效。本办法废止时亦同。第 11 条本办法自颁发之日起生效执行。此前与之相

17、抵触的制度规定自即日起作废。925 支票及印鉴管理细则下面是某企业制定的支票及印鉴管理细则，供读者参考。支票及印鉴管理细则第 1 章总则第 1 条目的。为加强与货币资金相关的支票管理，明确支票在购买、保管、领用、背书转让、注销等各个环节的职责、权限和程序，防止空白支票的遗失和被盗用，特制定本管理细则。第 2 条支票的定义。支票，是指出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第 3 条管理范围。本细则适用于人民币现金支票和人民币转账支票的管理。1现金支票，是由存款人签发用于到银行为本公司提取现金，或签发给其他单位和个人用来办理结算或者

18、委托银行代为支付现金给收款人的支票。现金支票只能用于支取现金。2转账支票，是由存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算的支票。转账支票只能用于转账结算。第 2 章现金支票管理第 4 条现金支票一律由出纳员或总经理指定专人保管，不得转交他人。第 5 条现金支票使用时，需有借款单（如已有发票，则直接填写“支出凭单”），经总经理批准签字后，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在“现金支票领用簿”上签字备查。第 6 条现金支票付款后凭发票存根，发票由经办人签字、会计核对（购臵物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要

19、准确无误，完成后交出纳员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记账，原支票领用人在现金支票领用单及登记簿上注销。第 7 条采用现金支票结算方式时，对于收到的现金支票，应在收到当日填制进账单连同现金支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。第 8 条现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确的支票。第 9 条现金支票一律为记名式，不得用于转账使用。第 10 条收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，应当面填齐结算金额及用途，留下客户单位电话、经办人姓名和身份证号码。对预留密码

20、的现金支票，应由客户将密码填写清楚。第 11 条对于客户开好的现金支票，收票人要仔细审查支票的内容，自签发之日起有效期为 10 天（到期日为节假日的顺延），业务项目与支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符；上述内容若有不符或支票残破，不能收取。第 12 条现金支票起点为元，低于该结算起点的业务或交易可用现金进行结算。第 13 条准确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。第 14 条业务人员、技术人员收取的现金支票应及时送交财务部出纳员，出纳员则应根据规定及时将现金支票存入银行。第 3 章转账支票管理第 15 条领用转账支票时，应填写借款单，注明用途、金额，依照有关审

21、批权限履行审批手续。第 16 条凡签出的转账支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额（或限额），不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。第 17 条需要报账的转账支票，由经办人填写“支出凭单”，审批后方可办理报账手续。已经结账的支票，应将支票根连同有关原始凭证附在一起制证、记账。支票签出后，业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10 日内交回财务部。第 18 条如果已签发支票有被误退的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。第 4 章空白支票及银行印鉴管理第 19 条空白支票与银行印鉴分别保管分人保管，不得事先将空白支票加

22、盖银行预留印鉴和填写支票预留密码。第 20 条空白支票一律存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜钥匙。第 21 条公司之间的资金拆借业务，履行转款手续的同时，应附借款协议。第 22 条公司财务部应当加强银行印鉴的管理。1财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管。2严禁由一人保管支付款项所需的全部印章。3按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第 5 章附则第 23 条本办法由公司财务部负责制定、修订，报财务总监审核后，呈报总经理办公会议审议通过后生效。本办法废止时亦同。第 24 条本办法自颁发之日起生效执行。此前与之相抵触的制度规定自即日起作废。9

23、28 出纳备用金管理办法下面是某企业制定的出纳备用金管理办法，供读者参考。出纳备用金管理办法第 1 章总则第 1 条目的。为了防止集团公司现金的流失，加强现金管理工作，提高工作效率，现就集团公司及各下属单位的出纳备用金管理制定本办法。第 2 条出纳备用金的定义。出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。第 2 章出纳备用金的申领第 3 条出纳备用金的申领程序如下图所示。出纳备用金的申领程序图第 4 条出纳备用金的申领要求。1出纳领取备用金要求开具基本户银行支票，不得从销售款中坐支。2如因特殊情况，需要调用现金的，由出纳员提出领款申请单，经财务部经

24、理（财务总监）出纳员填写备用金申请单并签名结算主管审核财务部经理审核填写基本户银行支票或经特批后领取财务总监（超过规定限额的备用金申请）批准后，以支票换现金的形式到财务部领用。财务部经理必须凭手续完整的领款申请单和支票调换现金，领款申请单由财务部相关人员归档备查，领款申请单上必须有领用日期、金额、调换支票账号及号码、经办人、审批人、审批日期、门店名称等。第 5 条集团公司出纳备用金的金额控制在5 000 元，上海分公司、北京分公司的出纳备用金控制在3 000 元，其他各地的分公司的出纳备用金控制在2 000 元。第 3 章出纳备用金的日常管理第 6 条出纳备用金的使用者只能是财务部出纳员。第

25、7 条出纳备用金必须注意“安全第一”原则，用专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、公司安全管理原则。第 8 条保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的，必须向财务管理中心（财务部）申请报批后才能实行。第 9 条特殊情况下的大额存放，必须及时向主管副总反映，以便采取相应的安全措施。第 10 条出纳备用金必须日清月结，每天核对账实数据。第 11 条出纳备用金的直接责任人为该现金的使用人出纳员，结算主管及财务经理负管理责任。第 12 条各地分公司财务部必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点，并编制“出纳现金盘点表”。第 4 章附则第 13 条本办法由集团公司财务中心负责制定、修订

26、，报财务总监审核后，呈报总裁办公会议审议通过后生效。本办法废止时亦同。第 14 条本办法自颁发之日起生效执行。此前与之相抵触的制度规定自即日起作废。个人工作业务总结本人于2009 年 7 月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为

27、一名合格的测绘技术人员。在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助

28、下，我迅速的完成了职业角色的转变。一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000 地形地质图修测、1:1000 勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告已通过评审。2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告，现已通过评审。3、参与了新疆库车县巴西克其克盐矿普查项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000 地质测图、1:1000 勘查线剖面测量、测绘内业资

29、料的编写工作；最终提交的新疆库车县康村盐矿普查报告已通过评审。4、参与了新疆哈密市南坡子泉金矿2009 年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为新疆哈密市南坡子泉金矿2009 年度矿山储量年报，现已通过评审。6、参与了新疆博乐市五台石灰岩矿9 号矿区勘探项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000 地质测图、1:1000 勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。7、参与了新疆博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000 地质测图、1:1000 勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。通过以上的这些

30、工作，我学习并具备了以下工作能力：1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问题的能力，从而对测量学的基本内容得到一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。2、熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制测量内业解算软件（南方测绘 Gps 数据处理）以及内业成图软件（南方cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。4、在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要

31、求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。5、在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。二、工作中尚存在的问题从事测绘工作以来，深深感受到工作的繁忙、责任的重大，也因此没能全方位地进行系统地学习实践，主要表现为没有足够的经验，对于地形复杂的地段理解不够深刻；理论知识掌握不够系统，实践能力尚为有限。以上问题，在今后工作中自己将努力做到更好。三、今后的工作打算通过总结四年来的工作，我无论从工作技术上，还是从世界观、人生观、价值观等各个方面，都有了很大的提高。今后，我会在此基础上，刻苦钻研，再接再厉，使自己在业务知识水平更上一层楼，为测绘事业的发展，贡献自己的力量。