[笔记]会计新手入门篇全盘会计处理流程.pdf

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1、笔记会计新手入门篇全盘会计处理流程 会计新手入门篇全盘会计处理流程 一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下:。1、处理有关现金的原始凭证。2、处理有关银行存款的原始凭证。3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致。会计新手入门篇全盘会计处理流程。4、处理有关应收(销售*)、应付(购入*)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)。5、处理有关需要自制的原始凭证。5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)。5.2、预提当月费用(同上)。会计新手入门篇全盘会计处理流程。5.3、计提当月折旧费(同上)。5.4、结转当月领用的原

2、材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制)。5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转 出)。5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)。5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)。5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表会计编制)。5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的同时要结转“其他业务支”。出 5.10、转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)。5.11、计提其他税金。5.12、计提当月个人所得税

3、(根据个人所得税报表或当月工资表)。二、根据记账凭证登记入账簿。三、根据记账凭证编制 T 型账。注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及 T 型账。四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习。五、根据“T”型账编制科目汇总表。六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表。新会计工作流程。每个新入行财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采 ERP 软件,不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉,不然你就是办公室

4、中的“高级操作工“只有掌握理念才能够有所提高:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的.。一、大致环节:。1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统.。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做).。3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做).。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)。5、根据科目汇总表登记总账.(系统自动做)。6.在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节。7、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.

5、。下面就看下手工帐的流程吧!。如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表.如果业务相当大.也可以一天一编的.。二、具体内容:。1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账

6、.。2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块.就是提 取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.。3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录.第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润.第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等).转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算

7、方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金-应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的).。4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制

8、资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表.。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)。5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。6、注意问题:。a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行.。b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符.每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项.月初报税时注意时间,不要逾期报税.另外,当月开出的*当月入账.每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应

9、付,其他应收.。三、报表问题:。企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表.而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配.而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省。每个财务人员都应该了解此流程。每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节:。1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据

10、收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容:。1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的

11、人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利

12、润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票

13、据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)。5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。6、注意问题:。a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根

14、据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的*当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括:应收，应付，其他应收。三、报表问题:。企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货

15、。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充:。1、增值税，企业所得税在国税报(2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报)。2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)。3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育 费 2.5%，(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

16、4、三险一金:住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本。6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。8、差旅费的开支范围:交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费。9、出纳日记账保存 25 年。几个很有用的分录:。1、现金长款。借:现金。贷:待处理财产损溢。借:待处理财产损溢。贷:营业外收入(注:无法查明原因)。2、现金短款。借:待处理财产损溢。贷:现金。借:其他

17、应收款应收现金短缺款(个人)。应收保险赔偿款。管理费用现金短缺(注:无法查明原因)。贷:待处理财产损溢。3、提取福利费。借:生产成本。制造费用。营业费用。管理费用。贷:应付职工薪酬。做内账与外账应该注意哪些方面呢?。做内账与外账应该注意哪些方面呢?。还有,如果我有些单据拿到外账做了,那内账还要不要做呢?如果是内账也要做进去的话,那不是没有原始凭证了吗?。内账当然要做不然怎么叫经济的真实反应呢,方法有 2 种。1 复印原始凭证(这种最省事，但成本比较高)2 用原始凭证贴签写明摘要事项，再多一句“原始凭证见外账 X 年 X 月第 X 本凭证，记字 X 号”就可以了公司有时候购买一些材料没*,我们就

18、做在内账上,外账不反映,仓库的外账也不反映,车间领用后要计算成本,也只在内账上反映,外账不计入这部分成,这样做对吗?这样不是成本少了,税要多交?请大伙说说意见,怎样才能使二者的成本接近,没有*是无法计入成本的，因此，会造成利润虚高，而多缴纳所得税，解决问题，一种出售时也不开*，另一种取得相应*或用其他可作帐的*冲。没有*的大部分的是一些辅料,而客户一般是要*的,所以出售时不开票在我们公司还不大行,我想你的第二种方法比较适应我们。还想问一下,如果出售产品时没开票,那外账上的成本不能结转,产品会一直留在账上,这样账实不符,担心税务局会查到,该怎么办呢.谢谢。你可以先把那批材料做暂估入帐,然后再去买

19、*,普通*也可以。是生产企业还是商业企业,。生产企业:下次生产同样产品时，入库数量少写这些不开*的产品，增加单位成本，减少数量，如对产品成本影响较大，则可以在采购原料时，就少开票。不过，这样容易对企业的仓库帐产生混乱，因此，不开票的产品，同样报税不会产生以上问题。我说的是我们购入材料或费用支出时,经常有好多没*,所以,我账上的现金就涨了,就太多了,我有点吃不消啊,现金四十万,有点太多了吧,大家帮我转移一下现金吧,谢谢了。我的公司是搞室内装饰、设计的，也是存在这样的问题购入材料或费用支出，经常有好多没*。几年下来，现在账面现金余额已经达到了 100 多万了。外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐。内

20、账有两种记法:一是流水账,所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;。二是按照正规的记账方法从凭证到账簿甚至报表,但只是原始单据可以有各种实际发生的白条,全部真实地反映到内账上去,但这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾,所以月末外账需要使用合法原始票据时,需要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了,以备查找.我这里有两盘账，内外账，如果内账帮外账付货款，有什么好的方法，内账有自己的银行账户，外账也是。可以作借款处理，把款项用现金的方式存入外账的开户银行，再汇出作货款但是分录怎样写啊。从其他应收或其他应付科目走.最好挂私人名.。外账借银行存款贷*应付款 XX。内账借银行

21、存款(外账户)贷银行存款(内账户)。以上内账不对外时。我一直在做内账很长时间了，不知和外账有什么区别,。我这里只记每月费用、应收、应付、入库、出库。没有固定资产、没有折旧，我也不知道会计是怎么算的，。也没听说会计核过固定资产，会计从来不让我看外账，。我只见过税单，能知道是怎么报税的，可我是小规模纳税人。也学不到更多的内容。请问大家一开始是从出纳、做内账锻炼出来的吗,。因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做外长是应付税务局一类的，账是“做”出来的，可以选择单据和制单据很多做两套账的 是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法:先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账

22、附件，这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走*的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配.该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.。我是一名新手,在一家经销服装、化妆品公司做内帐,在帐务处理过程中不需要做税收这部分,处此之外,其他的我都要入帐。那我在计算该公司的成本及利润时应该如何处理呢,帐务处理中从银行中交付的增殖税该放入那个科目呢,。没有分别的是内帐和外帐的帐务处理方法是相同的，都是按

23、会计专业知识去处理。有分别的是在于避税，内帐是按含税价核算的，外帐核算的是不含税价。内帐核算的应交税金在主营业务税金及附加中列入。内账中从银行中交付的增值税及其他税都可以在管理费用科目下设税金及附加进行核算。不用计提，每月交多少就直接做。其他内账和外账的账务处理方法是一样的。我公司是汽车销售的，客户买一辆车票面金额 80000，实际收取他也是 80000 元，但我们拿出其中的 2000给介结这笔生意的那人，这其中的差价该做什么处理,分录又该如何呢,在些先谢谢各位高手的指教了。我提议，那 2000 元做内账吧，不要在外账反应就行，免得麻烦。做现金折扣是需要销售合同上注明的，建议:支付 2000 元时候，补作一笔借款单挂个人往来，然后只有拿其他*报销冲帐了，这部分没 有什么好办法。本文地址:会计新手入门篇全盘会计处理流程