财务会计报告习题答案.pdf

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1、 .wd.第十二章 财务会计报告 习题一 应收账款=5000+20000+13000=38000 应付账款=5000+12000+15000=32000 预付账款=45000+7000=52000 预收账款=38000+10000=48000 习题二 1、2009 年发行在外普通股加权平均数40 000 00012 000 0009/123 000 0003/1248 250 000股 根本每股收益45 000 00048 250 0000.9326元 2、分子调整数：8 000 0004125240 000元 可转换债券可转换为普通股的股数8 000 000100907 200 000股 分

2、母调整数：为 7 200 000 股 稀释每股收益45 000 000240 00048 250 0007 200 000 0.8159元 习题三 1 购入甲商品取得增值税专用发票注明价款300000 元，增值税 51000 元，以存款支付 200000元，其余局部暂欠。商品尚未验收入库。借：在途物资甲商品 300000 应交税费应交增值税进项税额 51000 贷：银行存款 200000 应付账款 151000 2销售乙商品收入 400000 元，增值税 68000 元，款项已收存银行，该批商品进价本钱 300000元。借：银行存款 468000 贷：主营业务收入乙商品 400000 应交税费

3、应交增值税销项税额 68000 借:主营业务本钱乙商品 300000 贷：库存商品乙商品 300000 3 以银行存款购进管理用设备一台，增值税专用发票价税款注明价款150000 元，增值税 25500元，另以存款支付运杂费 4300 元，设备已验收并投入使用。借：固定资产 179800 贷：银行存款 179800 4将综合楼出租给外单位经营，租金收入30000 元，款项存入银行。借：银行存款 30000 .wd.贷：其他业务收入 25641.03 应交税费应交增值税销项税额 4358.97 5销售丙商品收入 500000 元，增值税 85000 元，有 285000 元已收存银行，另 300

4、000 元收到购货方签发的商业汇票，约定付款期三个月。该批商品本钱 400000 元。借：银行存款 285000 应收票据 300000 贷：主营业务收入丙商品 500000 应交税费应交增值税销项税额 85000 借：主营业务本钱丙商品 400000 贷：库存商品丙商品 400000 6收到被投资单位分配现金股利 8000 元，存入银行，并按本钱法确认当期投资收益。借：银行存款 8000 贷：投资收益 8000 7销售丁商品价税合计 702000 元，有 400000 元已收入银行，其余局部尚未收回。该批商品本钱 480000 元。借：银行存款 400000 应收账款 302000 贷：主营

5、业务收入丁商品 600000 应交税费应交增值税销项税额 102000 借：主营业务本钱丁商品 480000 贷：库存商品丁商品 480000 8购进商品本钱价 500000 元，增值税 85000 元，商品验收入库，以银行存款支付款项 400000元，其余局部暂欠。借：在途物资 500000 应交税费应交增值税进项税额 85000 贷：银行存款 400000 应付账款 185000 借：库存商品 500000 贷：在途物资 500000 9从银行提取现金 63000 元备发工资。借：库存现金 63000 贷：银行存款 63000 10以现金发放工资，其中行政管理人员工资 23000 元，销售

6、人员工资 40000 元，同时分配工资。借：应付职工薪酬工资 63000 .wd.贷：库存现金 63000 借：管理费用 23000 销售费用 40000 贷：应付职工薪酬工资 63000 11收到客户支付的上期所欠货款 350000 元存入银行。借：银行存款 350000 贷：应收账款 350000 12计提固定资产折旧 80000 元，其中出租用综合楼计提折旧 16000 元。借：管理费用 64000 其他业务本钱 16000 贷：累计折旧 80000 13以银行存款支付商品广告费 50000 元。借：销售费用 50000 贷：银行存款 50000 15销售甲商品收入 450000 元，增

7、值税 76500 元，款项尚未收回。该批商品本钱 380000 元。借：应收账款 526500 贷：主营业务收入甲商品 450000 应交税费应交增值税销项税额 76500 借：主营业务本钱甲商品 380000 贷：库存商品甲商品 380000 16收回已到期的款项 380000 元存入银行。借：银行存款 380000 贷：应收账款 380000 17收到客户订购商品款 200000 元。借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000 18预提本月短期借款利息 1500 元。借：财务费用 1500 贷：应付利息 1500 19购进商品一批，价款 650000 元，增值税 110500

8、元。款项均以存款支付。借：在途物资 650000 应交税费应交增值税进项税额 110500 贷：银行存款 760500 借：库存商品 650000 贷：在途物资 650000 .wd.20以存款支付本月的财产保险费 12000 元。借：管理费用 12000 贷：银行存款 12000 21以银行存款 200000 元，归还短期借款。同时支付利息 4500 元。利息原已预提 3000 元。借：应付利息 3000 财务费用 1500 短期借款 200000 贷：银行存款 204500 22以银行存款 100000 元交纳应交的增值税。借：应交税费应交增值税已交税金 100000 贷：银行存款 100

9、000 借：应交税费应交增值税转出未交增值税 10641.03 贷：应交税费未交增值税 10641.03 23以银行存款 300000 元归还长期借款本金。借：长期借款 300000 贷：银行存款 300000 24计算本期利润总额，按利润总额的 25%计提所得税。利润总额=198364.03-1768000=215641.03 所得税费用=215641.0325%=53910.26 借:所得税费用 53910.26 贷:应交税费应交所得税 53910.26 25结转各损益类科目。借：本年利润 1983641.03 贷：主营业务收入 1950000 其他业务收入 25641.03 投资收益 8

10、000 借：主营业务本钱 1560000 其他业务本钱 16000 管理费用 99000 销售费用 90000 财务费用 3000 所得税费用 53910.26 贷：本年利润 1821910.26 账簿登记情况 .wd.库存现金 银行存款 期初余额 35000 期初余额 1342600 本期发生 63000 本期发生 63000 本期发生 468000 本期发生 200000 发生额合计 63000 发生额合计 63000 30000 179800 期末余额 35000 285000 400000 8000 63000 400000 50000 350000 760500 380000 120

11、00 200000 204500 100000 300000 发生额合计 2121000 发生额合计 2269800 期末余额 1193800 应收票据 应收账款 期初余额 780000 期初余额 419900 本期发生 300000 本期发生 本期发生 302000 本期发生 350000 发生额合计 300000 发生额合计 526500 380000 期末余额 1080000 发生额合计 828500 发生额合计 730000 期末余额 518400 其他应收款 预付账款 期初余额 433200 期初余额 273200 本期发生 0 本期发生 0 本期发生 0 本期发生 0 发生额合计

12、0 发生额合计 0 发生额合计 0 发生额合计 0 期末余额 433200 期末余额 273200 原材料 库存商品 期初余额 330000 期初余额 1644000 本期发生 0 本期发生 0 本期发生 500000 本期发生 300000 发生额合0 发生额合0 650000 400000 .wd.计 计 期末余额 330000 480000 380000 发生额合计 1150000 发生额合计 1560000 期末余额 1234000 周转材料 长期股权投资 期初余额 113050 期初余额 560000 本期发生 0 本期发生 0 本期发生 0 本期发生 0 发生额合计 0 发生额合计

13、 0 发生额合计 0 发生额合计 0 期末余额 113050 期末余额 560000 固定资产 累计折旧 期初余额 3983000 期初余额 690000 本期发生 179800 本期发生 0 本期发生 0 本期发生 80000 发生额合计 179800 发生额合计 0 发生额合计 0 发生额合计 80000 期末余额 4162800 期末余额 770000 无形资产 短期借款 期初余额 100000 期初余额 700000 本期发生 0 本期发生 0 本期发生 200000 本期发生 发生额合计 0 发生额合计 0 发生额合计 200000 发生额合计 期末余额 100000 期末余额 50

14、0000 在途物资 应付票据 期初余额 0 期初余额 200000 本期发生 300000 本期发生 500000 本期发生 0 本期发生 500000 650000 发生额合计 0 发生额合计 0 650000 期末余额 200000 发生额合计 1450000 发生额合计 1150000 期末余额 300000 .wd.应付账款 预收账款 期初余额 335000 期初余额 671035 本期发生 0 本期发生 151000 本期发生 0 本期发生 200000 185000 发生额合计 0 发生额合计 200000 发生额合计 0 发生额合计 336000 期末余额 871035 期末余额

15、 671000 应付职工薪酬 应付股利 期初余额 128100 期初余额 150000 本期发生 63000 本期发生 63000 本期发生 0 本期发生 0 发生额合计 0 发生额合计 63000 发生额合计 0 发生额合计 0 期末余额 128100 期末余额 150000 应交税费 其他应付款 期初余额 259725 期初余额 254040 本期发生 51000 本期发生 68000 本期发生 0 本期发生 0 85000 4358.97 发生额合计 0 发生额合计 0 110500 85000 期末余额 254040 100000 102000 10641.03 76500 应付利息

16、10641.03 期初余额 70000 53910.26 本期发生 3000 本期发生 1500 发生额合计 357141.03 发生额合计 400410.26 发生额合计 3000 发生额合计 1500 期末余额 302994.23 期末余额 68500 长期借款 实收资本 期初余额 600000 期初余额 5000000 本期发生 300000 本期发生 0 本期发生 0 本期发生 0 发生额合计 300000 发生额合计 0 发生额合计 0 发生额合计 0 期末余额 300000 期末余额 5000000 .wd.资本公积 盈余公积 期初余额 350000 期初余额 250000 本期发

17、生 0 本期发生 0 本期发生 本期发生 发生额合计 0 发生额合计 0 发生额合计 发生额合计 期末余额 350000 期末余额 利润分配 投资收益 期初余额 356050 本期发生 8000 本期发生 8000 本期发生 本期发生 发生额合计 8000 发生额合计 8000 发生额合计 发生额合计 期末余额 本年利润 主营业务收入 本期发生 1821910.26 本期发生 1983641.03 本期发生 1950000 本期发生 400000 发生额合计 1821910.26 发生额合计 1983641.03 500000 期末余额 161730.77 600000 450000 发生额合

18、计 1950000 发生额合计 1950000 其他业务收入 主营业务本钱 本期发生 25641.03 本期发生 25641.03 本期发生 300000 本期发生 1560000 发生额合计 25641.03 发生额合计 25641.03 400000 480000 380000 发生额合计 1560000 发生额合计 1560000 其他业务本钱 管理费用 本期发生 16000 本期发生 16000 本期发生 23000 本期发生 99000 发生额合计 16000 发生额合计 16000 64000 12000 发生额合计 99000 发生额合计 99000 .wd.销售费用 财务费用 本期发生 40000 本期发生 90000 本期发生 1500 本期发生 3000 50000 1500 发生额合计 90000 发生额合计 90000 发生额合计 3000 发生额合计 3000 所得税费用 本期发生 53910.26 本期发生 53910.26 发生额合计 53910.26 发生额合计 53910.26