2021年税务师《税法二》章节习题汇总2923.pdf

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1、2021 年税务师税法二章节习题汇总 1.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是()。A.企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入 B.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入 C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入 D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入 参考答案：D 2.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额 B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当

2、年收入总额 15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除 C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 参考答案：C 3.下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(.)。A.企业各项存货发生的正常损耗 B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失 参考答案：D 4.下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是()。A.存货保管人对盘亏的情况说明

3、B.存货盘点表 C.税务机关有关责任认定的批复文件 D.存货计税成本确定依据 参考答案：C 5.关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是()。A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除 B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12 个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用 C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用 D.应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提 参考答案：C 6.2019 年 10 月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30

4、万元，同时转让位于境内财产收入 100 万元(该财产的净值 60 万元)，该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税()万元。A.17.5 B.13 C.7 D.26 参考答案：C 1.下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是()。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1 年的个人 B.在中国境内无住所，而在境内居住超过 90 天但不满 1 年的个人 C.在中国境内有住所的个人 D.在中国境内无住所，并在境内居住满1 年不满 5 年的个人 参考答案：B 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。A.年终加薪 B.托儿补助费 C.差旅费津贴 D

5、.独生子女补贴 参考答案：A 3.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.稿酬所得 参考答案：D 4.下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是()。A.个人销售无偿受赠不动产的所得 B.职工将企业改制中取得的量化资产转让 C.个人转让房屋 D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 参考答案：D 5.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A.728 B.784 C.812 D.868

6、 参考答案：B 1.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 参考答案：D 2.下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是()。A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的 B.因国家建设需要而自行转让的房地产 C.企业转让办公楼 D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和 20%的 参考答案：C 3.位于某市的某工厂转让一栋 3 年前购入的旧办公楼，购置成本 550 万元，转让收入为 700 万，已提折旧 3

7、00 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 1000 万元，成新度为6 成新，则应纳土地增值税()万元。A.27.53 B.140 C.120 D.50 参考答案：A 4.下列关于土地增值税的说法中正确的是()。A.土地增值税征收面广，针对所有土地使用权的转让而征收的一种税 B.增值额是土地增值税的征税对象，增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益 C.土地增值税实行超额累进税率，增值额越大税率越高 D.按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定 参考答案：D 5.以下不属于土地增值税纳税义务人的是()。A.在我国境内转让房屋的外商投资企业 B.转让国有土地使用权的某大学 C.对外出租住

8、房的王某 D.与另一企业交换办公楼的某国有企业 参考答案：C 6.根据土地增值税相关规定，下列说法中正确的是()。A.政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围 B.土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施 C.土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为 D.土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施 参考答案：D 7.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是()。A.居民个人出租住房 B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位 C.某企业将办公楼捐赠给其子公司 D.企业将房产所有权转让给境外

9、非营利的社会团体 参考答案：A 1.根据我国印花税的规定，下列各项中属于印花税的纳税人的是()。A.合同的证人 B.合同的担保人 C.合同的鉴定人 D.合同的当事人 参考答案：D 2.下列合同及证照，不缴纳印花税的是()。A.以电子形式签订的购销凭证 B.商标注册证 C.企业集团内部执行使用的出库单 D.专利申请转让协议 参考答案：C 3.某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因市场变化，将购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000 万元。该厂共应缴纳印花税()元。A.1500 B.6500 C.70

10、00 D.7500 参考答案：D 4.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是()。A.某银行向另一银行签订的拆借 800 万元人民币的合同 B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C.某企业与科技公司签订的技术服务合同 D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同 参考答案：C 5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是()。A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 D.立账簿人为纳税人 参考答案：D 6.某公司和银行签订融资租赁协议，合同规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值

11、500 万元，该公司每年支付租金 200 万元，分 3 年付清，结清后设备归该公司，则该公司就该业务应纳印花税为()元。A.250 B.300 C.500 D.600 参考答案：B 1.下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。A.房屋出租的，由承租人纳税 B.房屋产权出典的，由承典人纳税 C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 参考答案：A 2.下列各项中，符合房产税规定的是()。A.产权属于集体的，不缴纳房产税 B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税 C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税 D.产权属于国家所有的，不缴纳

12、房产税 参考答案：C 3.下列属于房产税征收范围的是()。A.露天游泳池 B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租 C.某工业企业地处于农村的生产用房 D.房地产开发企业开发的待售商品房 参考答案：B 4.某人自有住房 9 间，房产原值 15 万元，其中 5 间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50 万元;有 3 间住房出租给居民居住，每间月租金收入为 2000 元;余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为()元。A.6000 B.2700 C.2960 D.4880 参考答案：D

13、 5.下列说法，符合房产税规定的是()。A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府在幅度内自行确定 B.房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收 D.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是 12%参考答案：A 1.下列车辆中，应缴纳车船税的是()。A.纯电动汽车 B.挂车 C.武装警察专用的车辆 D.外国驻华使领馆人员使用的车辆 参考答案：B 2.下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。A.机场内部场所使用的车辆 B.小汽车 C.非机动车 D.拖船 参考答案：C 3.下列各项中，符合

14、车船税有关征收管理规定的是()。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳 B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳 C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税 D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税 参考答案：A 4.某个体工商户从国内购入小轿车 1 辆并取得购置发票上注明的日期是 2014 年 4 月 12 日，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。该个体工商户 2014 年应缴纳车船税()元。A.0 B.320 C.360 D.480 参考答案：C 5.某交通运输企业 2014 年拥有整备质量 10.5 吨载货汽车

15、20 辆，中型商用客车 10 辆，整备质量 9 吨的挂车 3 辆。该企业所在地货车年税额 20 元/吨，客车年税额 500 元/辆。该企业当年应缴纳车船税()元。A.8700 B.460 C.9550 D.9470 参考答案：D 契税 一、概述 了解契税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 (一)掌握契税的征税范围 (二)熟悉契税的纳税人 (三)熟悉契税的税率 三、减免税优惠 (一)熟悉契税减免的基本规定 (二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目 四、计税依据和应纳税额的计算 (一)掌握契税的计税依据 (二)掌握契税应纳税额的计算方法 五、征收管理 (一)熟悉契税纳税义务发生的时间 (二)了

16、解契税的纳税期限 (三)熟悉契税的纳税地点 (四)了解契税的征收管理 例题：一、单项选择题 依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权 C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权 D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房 参考答案：D 关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据 B.土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据 C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费

17、用的竞价成交价格为计税依据 D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据 参考答案：A 关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。A.土地使用权出售，以市场价格作为计税依据 B.企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税 C.承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率 D.以划拨方式取得土地使用权，以税务机关核定的价格为计税依据 参考答案：C 二、多项选择题 下列行为，需要缴纳契税的有()。A.买房翻建新房 B.交换房产时，涉及补价的 C.接受房屋赠与 D.以获奖方式取得房屋产权 E 以自有房产作股投入本人经营企业 参考答案：ABCD 先以划拨

18、方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为()。A.补缴的其他出让费用 B.土地的评估价格 C.补缴的土地出让金 D.土地的重置成本 E.土地基准地价 参考答案：AC 下列项目免征契税的有()。A.以获奖方式获得的房屋 B.城镇职工按规定第一次购买公有住房 C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金 D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房 E.居民个人房屋被征收而选择货币补偿用于重新购置房屋，房价不超过货币补偿的 参考答案：BE 城镇土地使用税 一、单项选择题 1.根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是()。A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形

19、式 B.城镇土地使用税的征税对象是所有的土地 C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定 参考答案：A 2.根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以()。A.适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的 30%B.适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的 30%C.适当提高，但须报经国家税务总局批准 D.适当提高，但须报经财政部批准 参考答案：D 3.下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。A.企业占用土地办公 B.企业办的学校用地 C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用

20、地 D.人民团体将自用闲置土地对外租赁 参考答案：B 二、多项选择题 1.下列用地免征城镇土地使用税的有()。A.盐场的盐滩用地 B.非营利性老年服务机构自用土地 C.企业厂区内的铁路专用线用地 D.既向居民供热又向工业企业供热的供热企业 E.举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地 参考答案：ABE 2.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有()。A.核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税 B.天然林保护工程的土地免征城镇土地使用税 C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准 D.对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后

21、占地免征城镇土地使用税 E.在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税 参考答案：ABDE 3.下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有()。A.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起纳税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税 C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税 D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起纳税 E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税 参考答

22、案：BCDE 耕地占用税 一、单项选择题 1.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()。A.20%B.30%C.50%D.100%参考答案：C 2.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A.供电部门占用耕地新建变电站 B.农村居民占用耕地新建住宅 C.市政部门占用耕地新建自来水厂 D.国家机关占用耕地新建办公楼 参考答案：B 二、多项选择题 1.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。A.果园 B.花圃 C.茶园 D.菜地 E.宅基地 参考答案：AB

23、CD 2.下列各项中，应征收耕地占用税的有()。A.铁路线路占用耕地 B.学校占用耕地 C.公路线路占用耕地 D.军事设施占用耕地 E.农村居民占用耕地新建住宅 参考答案：ACE 3.下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有()。A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税 B.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关 C.未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天 D.纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税 E.纳税人新占有的耕地，征收了城镇土地使用税的，就不再征收耕地占用税 参考答案：ABCD