2020年税法期末考试试题及答案3119.pdf

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1、2020 年税法期末考试试题及答案 1、根据中华人民共和国企业所得税法企业分为（A）A居民企业和非居民企业 B内资企业和外资企业 C中国企业和外国企业 D法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A个人独资企业 B事业单位 C个人独资有限公司 D民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A民办非企业单位 B基金会 C合伙企业 D社会团体 4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B依照中国法律、行政法规在中国境

2、内成立的事业单位 C依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 D依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位 B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司 B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 C依照

3、外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业 7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。A25%B20%C18%D15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。A中国境内 B中国境外 C中国境内、境外 D国内各地 9、居民企业，是指（C）。?A中国境内成立的企业。?B依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。?C依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。?D依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机

4、构不在中国境内的企业。?10、非居民企业，是指（D）A依照外国（地区）法律成立的企业。B依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。C依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。D依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。（D）A只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得 B就

5、与其所设机构、场所无实际联系的境外所得 C来源于中国境内的所得和境外所得 D就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）缴纳企业所得税。A中国境内的所得 B中国境外的所得 C中国境内、境外的所得 D中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（B）A25%。B20%。C15%。D1

6、0%。14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。A25%。B20%。C15%。D10%。15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。?适用税率为（A）A25%。B20%。C15%。D10%。16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所?适用税率为（A）A25%。B20%。C15%。D10%。17、除企业所得税条例和国务院财政

7、、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则 A客观性 B实质重于形式 C收付实现制 D权责发生制 18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）A实际成本制 B配比制 C权责发生制 D收付实现制 19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）A相关制 B收付实现制 C配比制 D权责发生制 20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）A现金 B应收账款 C不准备持有至到期的债券投资 D债务豁免 21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）A应收票据 B股权投资 C存款 D准备持有至到期的债券投资 22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）A

8、不准备持有至到期的债券投资 B应收票据 C债务豁免 D准备持有至到期的债券投资 23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD）A固定资产 B存货 C准备持有至到期的债券投资 D劳务 24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）A生物资产 B不准备持有至到期的债券投资 C股权投资 D债务豁免 25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B）A股权投资 B债务豁免 C生物资产 D无形资产 26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）A固定资产 B生物资产 C准备持有至到期的债券投资 D存货 27、低值易耗品不包括（C）A使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料 B使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资

9、料 C单位价值在 2000 元以下的生产经营用的劳动资料 D使用年限在二年以上、但单位价值在 2000 元以下的非生产经营用的劳动资料 28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额 B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 C销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用 29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后

10、的金额确定销售货物收入金额 B销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 C销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用 30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）A销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额 C企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用 D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回

11、的，应当在发生时冲减当期销售费用 31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）A销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 C企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入 D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用 32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（A）A生产半成品 B捐赠 C赞助 D集资 33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C）A职工福利 B利润分配 C在建工

12、程 D偿债 34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（D）A样品 B广告 C集资 D在建工程 35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用的方法（B）A已完工作的测量 B已经取得的收入占预计总收入的比例 C已经发生的成本占估计总成本的比例 D已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）A支付给职工的工资支出 B当期发生的水电费支出 C业务招待费支出 D购买机器设备支出 37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）A构建厂房支出 B购买生产设备支出 C购买专利权支出 D职工工资薪金支出 38、下列费用中哪项是销售费用（B）

13、A汇兑净损失 B广告费 C绿化费 D业务招待费 39、下列费用中哪项是销售费用（B）A绿化费 B展览费 C金融机构手续费 D排污费 40、下列费用中哪项是销售费用（B）A利息净支出 B代销手续费 C工会经费 D董事会费 41、下列费用中哪项是销售费用（B）A业务招待费 B销售佣金 C金融机构手续费 D董事会费 42、下列费用中哪项是管理费用（C）A汇兑净损失 B展览费 C董事会费 D销售佣金 43、下列费用中哪项是管理费用（C）A金融机构手续费 B广告费 C业务招待费 D展览费 44、下列费用中哪项是管理费用（C）A销售部门发生的差旅费 B金融机构手续费 C排污费 D利息净支出 45、下列费用

14、中哪项是管理费用（B）A展览费 B绿化费 C汇兑净损失 D销售部门发生的差旅费 46、下列费用中哪项是财务费用（D）A展览费 B董事会费 C绿化费 D利息净支出 47、下列费用中哪项是财务费用（D）A排污费 B代销手续费 C工会经费 D汇兑净损失 48、下列费用中哪项是财务费用（D）A业务招待费 B销售佣金 C排污费 D金融机构手续费 49、不允许税前扣除的税金是（A）A允许抵扣的增值税 B房产税 C城镇土地使用税 D印花税 50、不允许税前扣除的税金是（C）A消费税 B车辆购置税 C企业所得税 D资源税 51、工资薪金不包括（B）A津贴 B职工调动工作时支付的安家费 C奖金 D年终加薪 52

15、、工资薪金不包括（C）A基本工资 B补贴 C企业为职工支付的养老金 D加班工资 53、工资薪金不包括（D）A加班工资 B津贴 C补贴 D独生子女补贴 54、工资薪金不包括（A）A住房公积金 B补贴 C加班工资 D年终加薪 55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（C）规定的范围和标准内，准予扣除。A国务院有关主管部门 B省级人民政府 C国务院财政、税务主管部门 D市级人民政府 56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（B）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依

16、照规定扣除。A6 B12 C18 D24 57、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。A10%B12%C14%D15%58、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）A企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。B企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额 14%的部分，准予扣除。C 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 20%的部分，准予扣除。D企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。59、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。A%B2%C%D14%60、下面关于工会经费的说法正确

17、的是（D）A企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额 2%的部分，准予扣除。B企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。C企业计提的工会经费，不超过计税工资总额 2%的部分，准予扣除。D企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。61、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除；A%B2%C%D4%62、下面关于职工教育经费的说法正确的是（C）A除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。B除国务院

18、财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。C除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。D除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。63、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（C）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。A40%B50%C60%D70%64、企业发生的与生产经营活动

19、有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。A2 B3 C5 D10 65、下列关于业务招待费支出说法正确的是（D）A企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，全年销售（营业）收入净额在 1500 万元以下的，不超过销售（营业）收入净额的 5；全年销售（营业）收入净额超过 1500 万元的，不超过该部分的的 3 B企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 40%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 3 D

20、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 66、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A2%B8%C10%D15%67、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（A）A公益性捐赠支出 B职工教育经费 C业务宣传费 D广告费 68、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（B）A广告费 B赞助费 C业务宣传费 D职工教育经费 69、下列费用支出，超过规

21、定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（C）A广告费 B业务宣传费 C业务招待费 D职工教育经费 70、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（D）A业务宣传费 B广告费 C职工教育经费 D工会经费 71、企业依照（A）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。A法律、行政法规 B地方性法规 C地方性规章 D其他规范性文件 72、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（C）等方面的专项资金，准予扣除。A环境保护、安全生产 B高新科技、生态恢复 C环境保护、生态恢复 D高新科技、安全生产 73、下列说法正确的是（D）A企业依照法律、行政法规有关

22、规定提取的用于环境保护、安全生产等方面的专项资金，准予扣除。B企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于高新科技、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。C企业依照法律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。D企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。74、企业之间(母子公司)支付的（A）不得扣除。A管理费 B利息 C租金 D特许权使用费 75、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。?A3%B5%C10%D12%76、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）12%以内的部分，准予

23、在计算应纳税所得额时扣除。?A销售（营业）收入 B应纳税所得额 C利润总额 D应纳所得税额 77、下列说法正确的是（B）A企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额 3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。?B 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。?C 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D企业发生的公益性捐赠支出，在年度销售收入 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。78、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）A罚金、罚款和被没收财物的损失 B赞助支出 C财务

24、费用支出 D向投资者支付的股息 79、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）A企业所得税税款 B税收滞纳金 C企业按照规定缴纳的财产保险费 D赞助支出 80、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（A）A非金融企业向金融企业借款的利息支出 B罚金、罚款和被没收财物的损失 C直接向公益事业的捐赠支出 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 81、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）A税收滞纳金 B与取得收入无关的支出 C企业按规定比例拨缴的工会经费 D按规定比例提取的职工福利费 82、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（D）A未经核定的准备金支出 B按规定比例提

25、取的职工教育经费 C企业所得税税款 D在规定比例内发生的职工福利费 83、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（B）A直接向公益事业的捐赠支出 B在规定比例内发生的职工教育经费 C向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 D赞助支出 84、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（D）A非金融企业向金融企业借款的利息支出 B企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费 C在规定比例内发生的职工福利费 D企业所得税税款 85、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）A税收滞纳金 B企业发生的合理的工资薪金支出 C在规定比例内发生的职工教育经费

26、 D企业经批准发行债券的利息支出 86、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（B）A企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 B赞助支出 C企业按照规定缴纳的财产保险费 D非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 87、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（C）A企业经批准发行债券的利息支出 B企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费 C罚金、罚款和被没收财物的损失 D企业按规定比例拨缴的工会经费 88、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）A向投资者支付的股息、红利等权益

27、性投资收益款项 B非金融企业向金融企业借款的利息支出 C企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D企业发生的合理的工资薪金支出 89、企业的各项资产以（A）为计税基础。A历史成本 B重置价值 C评估价值 D公允价值 90、企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（B）个月的非货币性资产，A6 B12 C18 D24 91、按照企业所得税条例规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。A直线法 B工作量法 C双倍余额递减法 D年数总和法 92、企业应当自固定资产投入使用月份的（D）起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使

28、用月份的（）起停止计算折旧。A当月?当月 B当月?次月 C次月?当月 D次月?次月 93、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，汽车计算折旧的最低年限为（C）年。A10 B5 C4 D3 94、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋计算折旧的最低年限为（C）年。A30 B25 C20 D10 95、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，机械计算折旧的最低年限为（A）年。A10 B5 C4 D3 96、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的最低年限为（D）年。A10 B5 C4 D3 97、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关的器具、工具计算折旧的最低年

29、限为（5）年。A10 B5 C4 D3 98、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（D）A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B与经营活动无关的固定资产 C已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D以经营租赁方式租出的固定资产 99、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（A）A房屋、建筑物 B已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 C与经营活动无关的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地 100、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（C）A以融资租赁方式租出的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C以融资租赁方式租入的固

30、定资产 D与经营活动无关的固定资产 101、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除（D）A尚未提足折旧在用的固定资产 B以经营租赁方式租出的固定资产 C以融资租赁方式租入的固定资产 D房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 102、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除（B）A房屋、建筑物 B以经营租赁方式租入的固定资产 C尚未提足折旧在用的固定资产 D以经营租赁方式租出的固定资产 103、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除（C）A以融资租赁方式租入的固定资产 B以经营租赁方式租出的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资

31、产 D尚未提足折旧在用的固定资产 104、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除（A）A已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 B尚未提足折旧在用的固定资产 C以融资租赁方式租入的固定资产 D房屋、建筑物 105、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除（D）A房屋、建筑物 B以融资租赁方式租入的固定资产 C以经营租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产 106、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除（B）A以融资租赁方式租入的固定资产 B单独估价作为固定资产入账的土地 C尚未提足折旧在用的固定资产 D房屋、建筑物 1

32、07、企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，称为（B）A消耗性生物资产 B生产性生物资产 C公益性生物资产 D投资性生物资产 108、为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，称为（A）A消耗性生物资产 B生产性生物资产 C公益性生物资产 D投资性生物资产 109、以防护、环境保护为主要目的的生物资产，称为（C）A消耗性生物资产 B生产性生物资产 C公益性生物资产 D投资性生物资产 110、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）B用材林 C防风固沙林 D水源涵养林 111、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）A薪炭林 B水土保持林 C用材林 D水源涵养林 1

33、12、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）A产畜 B蔬菜 C存栏待售的牲畜 D生长中大田作物 113、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）A役畜 B用材林 C生长中大田作物 D存栏待售的牲畜 114、下列生物资产中，哪个是公益性生物资产。（B）A薪炭林 B水源涵养林 D经济林 115、下列生物资产中，哪个是消耗性生物资产。（C）A经济林 B薪炭林 C用材林 D水源涵养林 116、生产性生物资产按照（A）法计算的折旧，准予扣除。A直线法 B工作量法 C双倍余额递减法 D年数总和法 117、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的（D）起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止

34、使用月份的（）起停止计算折旧。A当月?当月 B当月?次月 C次月?当月 D次月?次月 118、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（C）年。A20 B15 C10 119、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（D）年。A10 B5 C4 D3 120、下列关于无形资产的计税基础的说法错误的是（D）A外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。B通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。C自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支

35、出为计税基础。D 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的支出为计税基础。121、无形资产按照（A）法计算的摊销费用，准予扣除。A直线法 B工作量法 C双倍余额递减法 D年数总和法 122、企业所得税条例规定，无形资产的摊销年限不得低于（D）年。A20 B15 D10 123、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（B）A外购的无形资产 B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C通过捐赠方式取得的无形资产 D通过投资方式取得的无形资产 124、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（C）A通过非货币性资产交换方式取得的无形资产 B

36、外购的无形资产 C自创商誉 D通过债务重组方式取得的无形资产 125、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（D）A通过捐赠方式取得的无形资产 B外购的无形资产 C通过债务重组方式取得的无形资产 D与经营活动无关的无形资产 126、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（A）A外购的无形资产 B自创商誉 C自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 D与经营活动无关的无形资产 127、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（B）A自创商誉 B通过捐赠方式取得的无形资产 C与经营活动无关的无形资产 D自行开发的

37、支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 128、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（C）A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B与经营活动无关的无形资产 C通过投资方式取得的无形资产 D自创商誉 129、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（D）A与经营活动无关的无形资产 B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C自创商誉 D通过非货币性资产交换方式取得的无形资产 130、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费用扣除的是（B）A与经营活动无关的无形资产 B通过债务重组方式取得的无形资产 C

38、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 D自创商誉 131、已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照（D）摊销。A一次性进入费用 B6 个月平均 C12 个月平均 D固定资产预计尚可使用年限分期摊销 132、租入固定资产的改建支出按照（C）摊销。A合同约定租赁期限分期摊销。B一次性进入费用 C合同约定的剩余租赁期限分期摊销 D12 个月平均 133、修理支出达到取得固定资产时的计税基础（D）以上，同时修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上的固定资产的大修理支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予计算应纳税所得额时扣除。A20%B30%C40%D50%134、修理支出达到取得固

39、定资产时的计税基础 50%以上，同时修理后固定资产的使用年限延长（A）年以上的固定资产的大修理支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予计算应纳税所得额时扣除。A2 B3 C4 D5 135、企业所得税条例规定其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（B）年。A2 B3 C4 D5 136、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（C）A先进先出法 B加权平均法 C后进先出法 D个别计价法 137、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（B）A加权平均法 B移动平均法 C个别计价法 D先进先出法 138

40、、企业所得税条例规定企业使用或者销售的存货的成本计价方法中最为准确的是（C）A先进先出法 B加权平均法 C个别计价法 D 139、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（C）年。A3 B4 C5 D10 140、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境内的哪项所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（A）A转让财产所得 B股息、红利等权益性投资收益所得 C利息所得 D特许权使用费所得 141、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。（C）A特许权使用费

41、所得 B利息所得 C转让财产所得 D租金所得 142、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。（B）A租金所得 B转让财产所得 C股息、红利等权益性投资收益所得 D特许权使用费所得 143、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。（D）A租金所得 B利息所得 C特许权使用费所得 D转让财产所得 144、对企业取得的可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税税额的抵免限额所采取的标准是（B）A分国（地区）又分项 B分国（地区）不分项 C分项不分国（地区

42、）D既不分国（地区）也不分项 145、企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分，可以在以后（D）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A2 B3 C4 D5 146、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。这里所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（A）以上股份。A20%B30%C40%D50%147、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资

43、收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。这里所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有外国企业（A）以上股份。A20%B30%C40%D50%148、企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分，可以在以后 5 个年度内，用（D）进行抵补。A企业当年实现的企业所得税额 B企业当年实现的应纳税所得额 C企业当年实现的会计利润 D每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额 149、下列哪项利息收入是免税收入（A）A持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入 B持有外国政府发行的国债取得的利息收入 C

44、持有金融机构发行的债券取得的利息收入 D持有企业发行的债券取得的利息收入 150、企业取得的免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（B）个月取得的投资收益。A6 B12 C18 D24 151、下列股息、红利等权益性投资收益属于免税收入的有（B）A居民企业直接投资于其他非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 C居民企业间接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 D 居民企业间接投资于其他非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 152、下列股息、红利等权益性投资收益

45、属于免税收入的有（A）A在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 B在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 C在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 153、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是（D）A.蔬菜的种植 B中药材的种植 C水果、坚果的种植 D花卉的种植 154、下

46、列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是（B）A林木的培育和种植 B茶及其他饮料作物的种植 C水果、坚果的种植 D林产品的采集 155、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是（C）A水果、坚果的种植 B中药材的种植 C香料作物的种植 D林木的培育和种植 156、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是（A）A内陆养殖 B牲畜、家禽的饲养 C远洋捕捞 D中药材的种植 157、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目是（A）A海水养殖 B远洋捕捞 C林产品的采集 D中药材的种植 158、下列农、林、牧、渔业项目中，享受免征企业所得税的项

47、目是（B）A花卉的种植 B中药材的种植 C茶及其他饮料作物的种植 D香料作物的种植 159、下列农、林、牧、渔业项目中，享受免征企业所得税的项目是（C）A内陆养殖 B海水养殖 C牲畜、家禽的饲养 D花卉的种植 160、下列农、林、牧、渔业项目中，享受免征企业所得税的项目是（A）A水果、坚果的种植 B茶及其他饮料作物的种植 C海水养殖 D香料作物的种植 161、下列农、林、牧、渔业项目中，享受免征企业所得税的项目是（D）A茶及其他饮料作物的种植 B花卉的种植 C内陆养殖 D远洋捕捞 162、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，

48、几年免征企业所得税，几年减半征收企业所得税。（D）A3?2 B2?3 C2?2 D3?3 163、企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，几年免征企业所得税，几年减半征收企业所得税。（D）A3?2 B2?3 C2?2 D3?3 164、企业所得税法规定一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税。A30 B50 C200 D500 165、企业所得税法规定一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过（D）万元的部分，减半征收企业所得税。A30 B50 C200 D500 166、外国政府向（A）提供贷款取得的利

49、息所得可以免征企业所得税。A中国政府 B居民企业 C非居民企业 D中国居民 167、减按 20%的税率征收企业所得税的小型微利工业企业的条件标准之一为年度应纳税所得额不超过（C）万元。A10 B20 C30 D40 168、减按 20%的税率征收企业所得税的小型微利工业企业的条件标准之一为从业人数不超过（C）人。A60 B80 C100 D200 169、减按 20%的税率征收企业所得税的小型微利工业企业的条件标准之一为资产总额不超过（D）万元。A500 B1000 C2000 170、减按 20%的税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为年度应纳税所得额不超过（C）万元。A10

50、 B20 C30 D40 171、减按 20%的税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为从业人数不超过（B）人。A60 B80 C100 D200 172、减按 20%的税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为资产总额不超过（B）万元。A500 B1000 C2000 D3000 173、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。A10%C20%D25%174、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除。A30%B50%C100%D150%175