5.流动资金估算方法43831.pdf

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1、v1.0 可编辑可修改 1*流动资金估算方法*流动资金估算有两种方法：1.扩大指标（粗估）估算法 2.分项详细估算法 一.扩大指标（粗估）估算法：1、本方法适用范围是项目初选阶段 2、方法：经营成本的 25%（矿山、采掘项目）或固定资产投资的 15%20%（化工项目、电力行业项目）或年销售收入的 15%25%(一般加工工业)。理论上讲，用经营成本（即付现成本）20%25%估算比较合理。国外在我国投资项目是用这个数字评估的 v1.0 可编辑可修改 2 二.、分项详细估算法本方法是国际上通行的方法，也是我国可研报告的通用方法。1、说明：由项目中提供的数椐编制总成本费用估算表；由总成本费用估算表中数

2、椐编制经营成本费用表；根椐有关规定编制流动资金估算表；利用经营成本费用表数椐完成流动资金的估算。2、本方法采用以下公式：流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应付账款预付账款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 周转次数=360 天/最低周转天数 最低周转天数推荐见下表:序号 项 目 存 货 应收账款 原料燃料 产成品 在产品 现金 应负帐款 1 一般情况 2 老厂项目间配套直供 10-20 3 受环境影响的大产品 v1.0 可编辑可修改 3 辅助报表 2：经营成本数据表 序号 收入或成本项目 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5n 年 说

3、明 1 经营成本 随达产率变 外购原材料费 随达产率变 外购燃料动力费 随达产率变 外购其它材料费 随达产率变 工资及附加 不变 修理费 不变 技术开发费 随达产率变 其它制造费用 不变 其它管理费用 不变 其它营业费用 随达产率变 2 达产率 75%85%100%100%v1.0 可编辑可修改 4 辅助报表 4:总值来源说明表 子项目 应收帐款 原材料 燃料动力费 在产品 产成品 其它（辅料）现金 应负帐款 预收帐款 经营成本 10%外购原材料费 外购燃料动力费 外购其它材料费 工资及附加 修理费 技术开发费 其它制造费用 其它管理费用 其它营业费用 v1.0 可编辑可修改 5 流动资产 各

4、项计算公式如下：1、应收账款=年经营成本/周转次数 2、存货=(外购原材料+外购能源燃料费用+在产品+产成品)/周转次数 外购原材料能源燃料=年外购原料费用+年外购动力费用+年外购燃料费用+外购备品备件和其它材料费用外购半成品费用 在产品=在产品生产成本=年外购原材料+年外购燃料+年外购动力+年工资及福利费+年修理费+年其它制造费用 产成品=年经营成本-年其它销售经营费用 上述各项分别除以各自的周转次数后加在一起为存货 3、现金=（年工资及福利+其它用现金支出的费用）/周转次数 其它用现金支出的费用=制造费用+管理费用+销售费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、矿山维简费、摊销费、

5、修理费）制造费用=工资及福利费+折旧费+矿山维简费+修理费+摊销费+其它日常杂费 v1.0 可编辑可修改 6 其它日常杂费包括生产中的滤布、润滑油等消耗品、劳保品、办公用品等费用。经合并减化后 现金=（管理费用+销售费用+其它日常杂费）/现金周转次数 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应付账款预付账款 4、应付账款=（年外购原料燃料及动力费用-）/周转次数 流动资金=流动资产-流动负债 v1.0 可编辑可修改 7 流动资金估算表 单位：万元 序号 项 目 最低周 周转 总值 生产经营期 转天数 次数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 流动资产 0 0 0 0 0 0 0 0

6、 0 0 0 应收帐款 45 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 存货 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 原材料 30 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 燃料 20 18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 在产品 8 45 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 产成品 30 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.其它（辅料）A B C D 0 0 0 0 0 0 0 0 0 现金 45 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 流动负债 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 v1.0 可编辑可修改 8 应负帐款 45 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 流动资金（）0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 流动资金本年增加值 0 0 本表只要填写最低周转天数A 和总值C B=300A D=CB