如何建立企业财务内部控制制度9565.pdf

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1、 如何建立企业财务内部控制制度 Standardization of sany group#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#内部控制制度建立的原则企业建立财务控制系统不仅要以“会计法”，“公司法”，“基本会计准则”和其他法律和法规为依据，结合企业的具体情况，以促进有效的方式促进企业内部管理，防范经营风险，保护单位的财产，保护国家，集体和三个工会的利益，并提高业务效率。具体来说，企业融资建立了内部控制制度应遵守以下原则：1。的合法性原则，即企业必须依据国家法律和条例为准则的框架内，国家的规则和条例，企业的发展可行的财政内部控制制度。这是企业建立一个系统的内部控制制度的基

2、础上大量的非法企业，一个是因为它不是按照法律，更重要的，因为企业的财务内部控制制度本身出该国的规则和规章，任意枉为，最后给国家给企业造成的损失对社会带来的不利影响。2。整体性原则，是指金融内部控制制度必须充分参与企业的财务会计的各个方面的控制，它以满足长期规划，而且还注重短期经营目标，而且还与企业其他内部控制制度的协调。我们通常是在工作中有许多限制或“近视”，常常为了讨论，单方面背离了财政上的考虑，结果取得平衡与其他内部控制制度执行相互矛盾，或不受了解干部和工人，以及所造成的制度“名存实亡”，因此，在建立金融内部控制制度应把握大局，注重整体效果。3。针对性原则是指内部控制制度符合企业实际情况，

3、考虑到企业财务核算中存在的薄弱环节企业容易出错的细节，企业的发展有效的内部控制制度的各个方面和细节，以得到有效控制为了提高水平的企业财务会计制度。目前，我们没有很多企业根 据实际制定的企业财务会计制度和规范，导致弱会计，财务管理混乱。4。一致的原则，是指金融内部控制制度必须具有连续性和一致性，不能因北韩做出晚上，在任何时候改变，否则将无法执行这些建议。我们在制定企业财务内部控制制度，我们要高度重视这一点，我们应该努力尽可能的制度，以确保严重性的会计工作。5。适应性原则，指的是企业财务内部控制制度应根据情况变化，企业和金融发展的会计专业和社会发展及时补充财务内部控制制度。适应性可分为两个方面，一

4、个是外部的适应能力，另一方面，是企业适应。外部适应性是指金融内部控制制度应符合国家的宏观经济发展，工业发展和一种机制，以适应企业的竞争对手。自适应意味着企业内部，以适应自己的战略规划，发展和企业规模的现状。企业要抓住这两个领域的应用开发及时的财务内部控制制度，以及企业财务会计标准向更高和更好的方向发展。6。经济的原则，也就是说，财政内部控制制度考虑成本效益的原则，也就是说在使用过程中，从经济角度看，必须是合理的。制定了系统控制的企业在某些方面，关键点，并最终落实到提高企业管理水平和提高效益，如果违背这一观点出发，就弊大于利。7。适用性的原则，是企业的财务内部控制制度应当向所有部门和员工的实际应

5、用，也就是说企业财务控制的互操作性强，只要是可行的。这是制定财务内部控制制度，一个关键点。适应性的企业内部控制制度可以概括为：“内容规范，易于理解，操作方便，灵活的调整。”8。发展的原则，制定企业财务内部控制制度应充分考虑到宏观经济政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，是发达国家还是发展中国家未来的发展重点的规则和条例。企业的财务内部控制制度是一项重要的企业制度，这将鼓励企业提高财务核算水平，为此，我们必须有一个战略的高度成为一个更全面的发展。内部控制制度的目标企业的财务内部控制制度，为企业服务的业务目标，我们制定了财务内部控制制度必须符合以下五个目标：1，以确保开展的业务活动按照适当的授权

6、。2，确保所有交易的正确数额，在适当的会计期间记录及时适当的帐户，因此，财务会计报告在遵守有关财务会计制度和会计标准的要求。3 保证对资产和记录的接触，或处理经过适当的授权。4，以确保本书存在的资产和资产符合定期检查。5 财务会计监督，以确保及时性和准确性。内部控制系统来控制的要点财务内部控制制度，以实现服务的业务目标，以实现控制的商业活动，财务内部控制制度必须对每一个方面的控制，控制点。实施企业财务内部控制，以实现以下要点：p 1。明确管理责任，监督的纵向和横向关系;2。该司的责任，权利划分，相互制约;3。交易授权设立适当的审批手续;4。设计和使用适当的凭证和记录;5。资产接触与记录使用授权

7、;6。资产和记录系统;7。独立审计，审查例行检查的自动化;8。制定和实施适当的会计方法和程序;9。工作轮换;10。独立检查，包括外部和内部审计。内部控制框架在国家有关法律，法规的指导下，企业融资在解决内部控制制度建立的前提下，企业内部控制制度，按照既定的原则，目标，要点的要求，企业应当建立完备的单位的财务内部控制制 度。我认为，企业的财务内部控制制度应包括以下七项基本的财务和会计控制制度：1。可靠的保证体系;2。一个完整的簿记系统;3。严格的检查制度;4。一个合理的会计政策和会计程序;5。科学的预算制度;6。定期的资产库存系统;7。及时的监督和评价制度适用。具体来说，该框架内的财务内部控制系统

8、可分为以下五个方面：（一）的原则，财务，会计制度 1。会计制度：（1）会计制度;（2）主要会计政策;（3）的名称和数量帐户;（4）账户使用;（5）类型的会计报表及其格式;（6）编制会计报表附注（注）。2。财务管理系统：（1）内部财务管理制度;（2）资金的管理;（3）之间的结算管理;（4）存货管理;（5）短期，长期投资管理;（6）固定资产管理;（7）建设工程项目管理;（8）无形资产，递延资产管理;（9）其他资产的管理;（10）销售收入管理;（11）成本管理;（12）利润分配的管理;（13）财务会计报告和财务评价的管理。（b）一个综合管理系统 1。帐务处理系统（基本过程的核算，有关会计事项的处理提

9、供必要的程序和做法，提供具体的）;2。财务预算管理制度;3。会计审计制度;4。内部检查制度（根据需要会计需要强调的内部制约，把重点放在限制规定的程序）;5。财产清查制度;6。财务分析系统;7。会计档案管理办法;8。会计计算的管理办法;9。结对子（分）公司的国有单位和其他财务和会计管理。（三）政府批准的财政收入和支出报告制度 1。财政收入与支出的管理办法批准;2。重大资本支出审批和许可审批制度;3。重大费用支飞信出会的批准和授权审批制度;4。该财务报告制度的重大问 题。（d）财务机构和人事管理制度 1。分级负责的财务管理制度;2。会计的组织形式;3。会计人员的个人责任制度;4。内部会计人员管理办法（包括轮换的管理会计的工作，会计人员分配到管理的做法，等等）;5。违反财经纪律和公司的会计规则和条例，刑法规定的事项。（e）在成本管理系统 1。索赔费用的管理办法;2。成本核算方法;3。成本的计划的管理办法;4。成本控制管理;5。成本分析的管理措施;6。评估费用管理办法。