有关基金信息披露的法律法规6232.pdf
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1、有关基金信息披露的法律法规 关于提供基金持有人名册有关问题的通知(1998)1 关于报送定期报告和不定期报告及备案材料的通知(1998)2 证券投资基金信息披露指引(暂行办法实施细则第五号)(1999)7 关于规 X 原有投资基金信息披露的通知(1999)23 关于证券投资基金信息披露指引的补充通知(2000)27 关于加强证券投资基金信息网上披露有关工作的通知(2001)28 关于提供基金持有人名册有关问题的通知(1998)(1998 年 9 月 30 日中国证监会 基金部199814 号)发表时间:1998-09-30 XX、XX 证券交易所、各基金托管人、各基金管理公司:为贯彻落实关于加
2、强证券投资基金监管有关问题的通知,现将关于提供基金持有人名册的有关问题通知如下:1XX、XX 证券交易所应于每月结束后两个工作日内向基金托管人提供在本所上市基金每月最后一个交易日的基金持有人名册。2基金托管人建立基金持有人名册档案,保存每月的基金持有人名册,以及基金初次募集、权益登记日、基金持有人大会的基金持有人名册。3基金管理人可以通过托管人取得基金持有人名册。4基金托管人应及时获取名册,并在取得名册后三个工作日内将每月最后一个交易日基金持有人人数、前 50 名基金持有人报中国证监会基金部备案。5如遇特殊情况,经中国证监会批准,基金托管人可在非正常提供持有人名册时间从证券交易所获取基金持有人
3、名册。关于报送定期报告和不定期报告及备案材料的通知(1998)(1998 年 10 月 12 日中国证监会 基金部199815 号)发表时间:1998-10-12 各基金管理公司、各基金托管人的基金托管部:为了贯彻落实证监会发布的关于加强证券投资基金监管有关问题的通知(证监基字199829 号)的有关规定,现将有关基金管理公司和基金托管部向证监会报送报告和备案材料的事宜通知如下:一、关于定期和不定期报告的报送 (一)财务报告 1.基金管理公司应按规定以书面形式向证监会基金部(以下简称基金部)上报公司自有资金运用情况的报告及财务报告,有关报告的内容与格式见附件。提交报告的时间为:月度报告,应于每
4、月终了后10 个工作日内上报;中期报告,应于每年6 月份终了后的 1 5 个工作日内上报;年度报告,应于每年 3 月 15 日前上报上一年的财务报告及审计报告。2.基金托管部应分别于每月终了后 10 个工作日内、每年终了后 30个工作日内向基金部报送计提及实收的基金托管费情况的月度报告和年度报告。(二)内部监察稽核报告 基金管理公司和基金托管部应分别于每月终了后15 个工作日内、每年终了后 30 个工作日内,以书面形式向基金部报送内部监察稽核的月度报告和年度报告,报告内容应包括总结报告及对各部门的监察稽核报告。(三)对基金管理公司的监督报告 基金托管部应分别于每季度终了后的10 个工作日内、每
5、年终了后30 个工作日内以书面形式向基金部报送监督基金管理公司运作情况的季度报告和年度报告。(四)基金运作情况的报告 1.基金管理公司应于每月终了后 5 个工作日内将上月基金投资运作是否合法合规情况、基金专用交易席位的交易量及占总交易量的比例、支付给有关证券经营机构的佣金等情况,以书面形式上报基金部。2.基金管理公司应于每月终了后 5 个工作日内将上月基金市场行情分析报告以书面形式上报基金部。3.基金托管部应于每月终了后 5 个工作日内将上月末基金持有人人数、前 50 名基金持有人及持有份额以书面形式上报基金部。(五)临时报告 基金、基金管理公司及基金托管人发生基金管理公司或基金托管人变更、基
6、金管理公司的董事长、总经理、基金托管部的总经理变动等可能对基金持有人权益及基金单位的价格产生重大影响的重大事件时,基金管理公司和基金托管部应及时向基金部报告。二、备案材料的报送 (一)本通知下发后 15 个工作日内,基金管理公司和基金托管人应将基金的有关银行存款 XX、证券 XX、基金专用交易席位号及证券经营机构名称、指定的对外信息事务管理负责人及联系方式报基金部备案。今后,以上内容如有变化,应于变化后 5 个工作日内报基金部备案。(二)本通知下发后 15 个工作日内,基金管理公司和基金托管部应将以下材料报基金部备案:将所有内部管理制度、业务规则及流程以书面和磁盘方式报基金部,其中书面备案材料
7、应采用 A4 纸规格及活页夹方式装订,并列明目录及分类。今后如有变化,应于变化后 5 个工作日内报基金部备案。将所有工作人员、简历、任职、以及办理脱离原单位人事关系的情况和证明复印件报基金部备案。今后发生工作人员变动情况时,应于变动发生后 5 个工作日内报基金部备案,其中涉及总经理助理、部门经理的任职,须在任命前报基金部备案。3 基金管理公司总经理、副总经理及其助理和基金经理应将其离开原所 在机构前为机构买入股票的持有情况报基金部备案。(三)基金信息披露内容的备案 基金管理公司应在基金设立后,将基金的招募说明书、基金契约、基金托管协议和上市公告书以磁盘及书面方式报基金部备案。基金管理公司应将基
8、金年度报告、中期报告、投资组合报告、基金资产净值公告在公告后的 3 个工作日内报基金部备案,并保证备案内容与公告内容完全一致。以上备案内容应由基金管理公司或基金托管部签字盖章。三、基金管理公司应于本通知下发后 15 个工作日内将推荐的一名督察员人选及拟定的督察员职责,报基金部核准。附件:基金管理公司应报送财务报告的内容与格式 一、财务报告种类 基金管理公司应向基金部报送的财务报告分为:月度报告、中期报告、年度报告。二、年度报告 应经具有证券业相关资格的会计师事务所审计,报告内容至少应包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表(可与损益表合并编制)、会计报表附注、本年度自有资金运用情况的文字
9、报告及审计报告。三、中期报告 至少应包括资产负债表、损益表、会计报表附注、本期自有资金运用情况的文字报告、固定资产及无形资产分类明细表(内容与格式见附表 1)。四、月度报告 至少应包括资产负债表、损益表、往来款项分类明细表(内容与格式见附表2)、收入与费用分类明细表(分类方法与损益表相同的公司可不编报,内容与格式见附表 3)。五、会计报表附注 至少应说明下列事项:1会计政策及其变更的说明,包括资产计价、收入确认、折旧和摊销、坏帐损失的处理、所得税会计处理方法等。2关联方关系及其交易的披露(按财政部颁发的企业会计准则关联方关系及其交易的披露规定的原则和方法披露。)3或有负债和承诺事项的说明 4资
10、产负债表日后事项的说明 5资产负债表上往来款项、长短期投资、固定资产、递延资产、无形资产等重要项目的说明。6盈亏情况和利润分配情况 7其他重大事项的说明 六、基金管理公司应按会计年度按时编报财务报告。其中,6 月份的月度报告可不予编报。各附表在编报时可不按列示格式填列,但必须包括附表所列全部内容。附表 1 固定资产、无形资产分类明细表 类别 明 细 期初数 本期增加 本期减少 期末数固定资产 电子及通讯设备 交通运输设备 房屋及建筑物 安全保卫设备 其他 固定资产合计 无形资产 软件 其他 无形资产合计 附表 2 往来款项分类明细表 类 别 明 细 期初数 本期增加 本期减少 期末数 应收帐款
11、 按二级科目明细列示 其他应收 主发起人 其他发起人 与其他经营性机构 其他 其他应收合计 预付款 按二级科目明细列示 应付帐款 按二级科目明细列示 预收款 按二级科目明细列示 其他应付款 主发起人 其他发起人 与其他经营性机构 其他 其他应付款合计 附表 3 收入与费用明细表 项 目 本期数 本年累计数 上年同期数 营业收入合计 其中:基金管理费收入 证券投资收入 利息收入 营业费用合计 其中:工资性支出及福利 市场调研费 办公费 其他费用 营业利润 证券投资基金信息披露指引(暂行办法实施细则第五号)(1999)(一九九九年三月一日)第一条 为加强证券投资基金信息披露的管理,保障基金持有人合
12、法权益和社会公共利益,根据证券投资基金管理暂行办法(以下简称暂行办法)及其他有关规定,制定本准则。第二条 中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)依照法律、法规及本准则的规定,对证券投资基金(以下简称“基金”)信息披露义务人的基金信息披露行为进行监督管理。第三条 基金管理人、基金托管人、发行协调人、基金发起人、上市推荐人等基金信息披露义务人,应当按照本准则的要求披露基金信息,保证公开披露文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏,并对所披露的基金信息的合法性、真实性、完整性负连带责任。第四条 必须公开披露的基金信息包括:(一)招募说明书;(二)上市公告书;(三)定期报告;(四)临时报
13、告;(五)法律、行政法规以及中国证监会规定应予披露的其他信息。第五条 公开披露基金信息涉及财务会计、法律等事项的,应当根据有关规定由具有从事证券业务资格的会计师事务所、律师事务所等专业机构审查验证,并出具书面意见。相关专业机构及其人员应当保证其所出具文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏,并对此承担连带责任。第六条 公开披露基金信息的数字应当采用阿拉伯数字,货币单位应为人民币元。第七条 公开披露基金信息中不得登载任何个人、机构或企业的祝贺性、恭维性或推荐性的题字、用语及任何广告、宣传性用语。第八条 公开披露基金信息时不得有下列行为:(一)就基金业绩进行预测;(二)保证获利、保证分担亏损
14、或承诺最低收益;(三)通过促销方式,劝诱、利诱投资人购买基金;(四)诋毁同行;(五)刊登任何虚假或欺诈内容;(六)中国证监会禁止的其他行为。第九条 招募说明书 基金发行前,发行协调人应协助基金发起人根据暂行办法及其实施准则第三号证券投资基金招募说明书的内容与格式编制并公告招募说明书。发行协调人同时还需就基金发行具体事宜编制并公布发行公告。第十条 上市公告书(一)封闭式基金获准在证券交易所上市交易时,基金管理人应当编制基金上市公告书,并由基金管理人与基金托管人在上市交易日前两个工作日内刊登在中国证监会指定的全国性报刊上,同时一式二份分别报送中国证监会和上市的证券交易所备案。(二)基金上市公告书的
15、内容与格式应当符合本准则 上市公告书的内容与格式的规定。上市公告书中载有财务会计资料的,其报告期间终止日距上市交易日不得超过日。第十一条 定期报告(一)定期报告包括年度报告、中期报告、投资组合公告、基金资产净值公告、公开说明书(适用于开放式基金)。(二)基金管理人应当在每个基金会计年度结束后日内编制完成年度报告,并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上,同时一式五份分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。基金年度报告的格式与内容应当符合本准则年度报告的内容与格式的规定,其中财务报告应当经过审计。(三)基金管理人应当于每个会计年度的前个月结束后日内编制完成中期报告,并刊登在中国证监会指定的全国
16、性报刊上,同时一式五份分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。中期报告的内容与格式应当符合本准则中期报告的内容与格式的规定。(四)投资组合公告每季公布一次,应披露基金投资组合分类比例,及基金投资按市值计算的前十名股票明细。公告截止日后个工作日内,基金管理人应编制完投资组合公告,经基金托管人复核后予以公告,同时分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。基金投资组合公告的内容与格式应当符合本准则基金投资组合公告的内容与格式的规定。(五)封闭式基金资产净值至少每周公告一次。基金管理人应于每次公告截止日后第个工作日计算并公告基金资产净值及每一基金单位资产净值,同时分别报送中国证监会和上市的证
17、券交易所备案。基金管理人在计算基金资产净值时,基金所持股票应当按照公告截止日当日平均价计算。(六)开放式基金成立后,基金管理人应于每个月结束后的日内编制并公告公开说明书。公开说明书公告截止日为每个月的最后一日。(七)除特殊情况外,年度报告以外的定期报告毋需经会计师事务所审计。第十二条 临时报告 基金发生重大事件,有关信息披露义务人应当于第一时间报告中国证监会及基金上市的证券交易所,并编制临时报告书,经上市的证券交易所核准后予以公告,同时报中国证监会。重大事件是指可能对基金持有人权益及基金单位的交易价格产生重大影响的事件,包括下列情况:(一)基金持有人大会决议;(二)基金管理人或基金托管人变更;
18、(三)基金管理人的董事长、总经理、基金托管部的总经理变动;(四)基金管理人的董事一年内变更超过;(五)基金管理人或基金托管部主要业务人员一年内变更超过;(六)基金管理人或基金托管人受到重大处罚;(七)重大诉讼、仲裁事项;(八)基金提前终止;(九)其他重要事项。第十三条 澄清公告与说明(一)在任何公共传播媒介中出现的或者在市场上流传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时,相关的信息披露义务人知悉后应当立即对该消息进行公开澄清,并将有关情况立即报送中国证监会和基金上市交易的证券交易所。(二)有关基金信息公布后,中国证监会可要求基金信息披露义务人对公告内容作进一步公开说明。第十四 条信息
19、事务管理(一)基金管理人、基金托管人应当指定专人负责信息管理事务。(二)基金托管人须对基金管理人编制的定期报告中有关内容进行复核,并就此向基金管理人出具书面文件。(三)基金管理人除应当遵照本准则的各项规定公开披露信息外,还应遵守基金上市的证券交易所关于信息披露的规定。如基金上市的证券交易所的有关规定与本准则相冲突时,应依据本准则办理。(四)基金管理人应自行选择中国证监会指定的全国性报刊披露信息,所选择的报刊在一个基金会计年度内不得更换。(五)基金管理人除在中国证监会指定的全国性报刊上披露信息外,还可以根据需要在其他报刊上披露信息,但应当保证:、指定报刊不晚于非指定报刊披露信息;、在不同报刊上披
20、露同一信息的内容一致。(六)基金托管人向新闻媒体披露与基金有关的信息以前应当报告中国证监会。(七)上市公告书、年度报告、中期报告在编制完成后,应放置于基金管理人所在地、基金托管人所在地、上市交易的证券交易所、有关销售机构及其网点,供公众查阅。(八)凡在上半年设立的基金,其该次中期报告可不编制;凡在下半年设立的基金,自其设立日起至年度末不足个月的,其该次年度报告可不编制;凡自设立日起至季度末不足个月的基金,其该次投资组合公告可不编制。本款所称设立日系指基金按照有关规定募足法定份额之日。第十五条 凡违反本准则的个人与机构,除法律、行政法规另有规定外,按本规定进行处罚。(一)信息披露义务人违反本规定
21、,由中国证监会责令改正,并可视情节轻重,单处或并处警告、罚款。对违反本规定行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,可视情节轻重,单处或并处警告、罚款、暂停或撤销其从事基金相关业务的资格;构成犯罪的,依法追究刑事责任。(二)会计师事务所、律师事务所违反本规定,出具的文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的,根据不同情况,单处或并处警告、罚款;情节严重的,暂停或撤销其从事证券业务的资格。对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、律师,给予警告或罚款;情节严重的,暂停或撤销其从事证券业务的资格。构成犯罪的,依法追究其刑事责任。第十六条 本准则自公布之日起施行。附件一 上市公告书的内容与格式(试
22、行)一、绪言 在绪言中必须载明以下文字:基金上市公告书是依据证券投资基金管理暂行办法和证券交易所证券投资基金上市规则 的规定编制,本基金管理人及基金托管人愿就本公告书所载资料的真实性、准确性和完整性负连带责任。证券交易所对基金上市及有关事项的审核,均不构成对本公告内容的任何保证。如果投资者欲购买基金,应详细阅读年月日刊登在报的招募说明书和本上市公告书。二、概要 本节应列示上市公告书中的主要内容,包括:基金简称 基金交易代码 基金单位总份额 本次上市流通份额 上市时间 上市交易所 基金管理人 基金托管人 上市推荐人 三、基金概况 (一)基金设立的主要内容,包括:基金设立批准机构和批准文号 基金成
23、立日期 基金类型 基金存续期 发起人名称、法人代表、注册资本 发起人注册地址及联系、联系人 (二)基金发行的主要内容,包括:基金单位发行总份额 每份基金单位面值 发行价格 发行日期 持有人数 登记结算机构 发起人持有份额 发行情况简介 (三)基金上市的主要内容,包括:上市核准文号 上市日期 本次上市流通份额 发起人认购部分的流通规定 四、基金持有人结构及基金前十名持有人 应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额及占总份额的比例,同时还需列示基金前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例及基金持有人总数等。五、基金管理人、托管人简介 (一)基金管理人简介 法定名称 法定代表人 总经理 注册资
24、本 注册地址 成立批准文号 工商登记注册的法人营业执照文号 股东 内部组织结构及职能 人员情况 信息管理负责人及咨询 基金管理业务情况简介 (二)基金托管人简介 法定名称 法定代表人 注册地址 注册资本 托管部负责人 托管部人员情况 信息管理负责人及咨询 托管业务情况简介 六、基金投资策略和投资组合 (一)基金投资策略(二)公告日前倒数第二个工作日当日的投资组合 七、基金契约摘要 (一)投资目标、投资X围、投资决策、投资组合和投资限制 (二)基金资产估值 (三)基金费用与税收 (四)基金会计与审计 (五)基金的信息披露(六)基金契约存放地和投资者取得基金契约的方式 八、基金运作情况 (一)基金
25、管理人报告(二)基金托管人报告.shu.中国最大的资料库下载 九、财务状况(截止至公告日前两个工作日)十、重要事项揭示 本节列示基金发行后发生的对基金持有人有较大影响的重要事项。十一、备查文件目录 附件二 年度报告的内容与格式(试行)一、基金简介 (一)简要介绍基金发起设立及上市情况并列示以下事项:基金简称、基金交易代码、基金单位总份额、基金类型、基金存续期、上市的证券交易所等。(二)列示基金管理人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、总经理;负责信息管理事务人员的XX、联系地址、传真。(三)列示基金托管人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、托管部负责人;负责
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