第二章内部控制基本理论7409.pdf

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1、练习题（一）单项选择题 1、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）A内部控制强调全员参与，人人有责 B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D被动的遵守内部控制的相关规定 2、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）A企业董事会 B企业监事会 C政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工 3、关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）A内部控制对控制目标的实现作用不大 B企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C内部控制无法作用于

2、外部环境 D内部控制本身也存在一定的局限性 4、内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）A事前控制 B制度设计、制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制 5、在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）A资产安全目标 B提高经营的效率和效果目标 C经营管理合法合规目标 D促进企业实现发展战略目标 6、企业开展经营活动的物质前提是（）A财务报告及相关信息真实完整 B保护资产的安全与完整 C企业发展战略的制定 D提高经营的效率和效果 7、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）A资产安全目标 B财务报告及相关信息真实完整目标 C提高经营的效率和效果目标 D

3、促进企业实现发展战略目标 8、内部控制的最高目标，也是终极目标是（）A资产安全目标 B财务报告及相关信息真实完整目标 C提高经营的效率和效果目标 D促进企业实现发展战略目标 9、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D成本效益原则 10、中央在全国推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）A重大决策 B重大政策变更 C重大事项 D重要人事任免 11、内部控制适应性原则的理论依据是（）A最优化理论 B行为科学理论 C需要层次理论 D权变理论 12、内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境

4、的诸多方面中，重中之重的是（）A治理结构 B机构设置及权责分配 C内部审计 D人力资源政策 13、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）A内部环境 B内部监督 C控制活动 D风险评估 14、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）A内部环境 B内部监督 C控制活动 D信息与沟通 15、内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）A内部控制人员的执行不力 B内部控制的目标制定不合理 C内部控制本身具有一定的局限性 D内部控制制度有待完善（二）多项选择题 1、关于内部控制的定义说法正确的是（）A内

5、部控制是一种全员控制 B内部控制是一种全面控制 C内部控制是一种全程控制 D内部控制是由董事会实施的 E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 2、内部控制的参与主体包括（）A董事会 B监事会 C经理层 D全体员工 E普通员工 3、内部控制的目标有（）A经营管理合法合规目标 B资产安全目标 C财务报告及相关信息真实完整目标 D提高经营的效率和效果目标 E促进企业实现发展战略目标 4、资产安全目标包括（）A确保资产在外形上的完整性 B确保资产在使用价值上的完整性 C确保资产在价值量上的完整性 D确保资产在价值上的完整性 E确保资产在数量上的完整性 5、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（）

6、A按照企业会计准则的有关制度如实地核算经济业务 B不相容职务分离 C防止资产流失 D日常信息核对 E惩罚制度 6、内部控制度的原则包括（）A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则 7、内部控制的成本主要体现在（）A内部控制的设计成本 B内部控制的时间成本 C内部控制的实施成本 D内部控制的鉴证成本 E内部控制的计量成本 8、成本效益原则的要义包括（）A努力降低内部控制的成本 B在管理中要依据环境和内外条件随机应变 C合理确定内部控制带来的经济利益 D内部控制过程中相互制约、相互监督 E在兼顾全面的基础上突出重点 9、内部控制的要素包括（）A内部环境 B风险评估 C

7、控制活动 D信息与沟通 E内部监督 10、内部控制的局限性可以概括为（）A管理人员徇私舞弊 B越权操作 C合谋串通 D成本限制 E外部审计人员审计不力（三）判断题 1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（）2、内部控制的“全员参与”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（）3、内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包括每个层级和环节。（）4、内部控制从时间顺序上来看，包括事前控制和事后控制。（）5、经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（）6、内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（）

8、7、提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（）8、内部控制应当兼顾全面提现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（）9、在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（）10、内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（）（四）简答题 1、如何理解内部控制的定义 2、内部控制的目标分为几个层次各个目标之间的关系如何 3、企业建立与实施内部控制应把握哪些原则全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎

9、样的内在联系 4、简述“三重一大”制度。5、我国企业内部控制基本规范规定内部控制包含哪五个要素他们之间具有怎样的联系 6、内部控制存在哪些局限性 7、在实施内部控制时，可能会发生哪些越权操作的行为，简述越权操作的危害。案例分析题 1、为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。该公司的 11 名董事中，有 9 名来自大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董事会成员，形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张，对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视，更不愿实施，最终

10、该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。要求：（1）内部控制的定义是什么简要解释一下，并说明该案例中的公司违背了内部控的哪一条属性 （2）内部控制的局限性体现在那几个方面试用内部控制的局限性来解释案例中出现的现象。2、某公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性：在自我评价方面，各个职能部门按照职责负责日常监督，对业务按月测试和监控，并将结果反馈内部控制部门，以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的基础。针对高风险领域增加评价力度和频度，开张专项自评，加强自评工作的专业纵向指导。年末评价时，要求所属单位的业务性质和收入、资产占比较大原则，确定需要的评价单位，并按照重要性原则和

11、日常监督，专项监督情况，确定需要评价的业务流程和控制点，填写测试底稿。在保持客观方面，制定了完整的内部控制评价体系，建立了领导机构和组织体系、操作程序和规范，保证组织有章、程序科学、评价有依、记录规范。设定了评价方式方法，有明确的评价结果记录格式，并加以固化，保证填制规范，记录清晰完整。公司以独立于内部控制部门的审计部为主每年开展巡查工作，抽查各下属单位评价工作的组织、实施和记录情况。审计人员和参加巡查人员在评价前参加内部控制评价培训，学习内部控制知识、业务流程、检查方法等内容。另外，董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报（常和内审工作一起汇报），并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观

12、性。要求：（1）内部控制的原则有哪些并加以解释。（2）该案例中体现了内部控制的哪些原则并加以简要说明。3、xx 公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：（1）财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通；（2）行政管理和人力资源政策等信息的沟通；（3）保密信息与沟通，包括确定保密信息秘级；（4）审计信息沟通；（5）雇员信息的提供；（6）报告信息；（7）专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者处获得的信息；（8）管理层与董事会以及职能部门间的沟通；（9）与客户、供应

13、商、律师、股东、监管者、外部审计师的沟通；（10）明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。要求：（1）内部控制的要素包括哪些并加以解释。（2）该案例中体现了内部控制的哪个要素该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么 4、38 岁的程某是锦化化工集团氯碱股份有限公司聚醚分厂八万吨环氧丙烷车间工段长。程某在任职期间，发现在对本厂丙烯（环氧丙烷原料）回收装置的尾气排放进行控制后，可使丙烯消耗降低，进而提高环氧丙烷产量，产生超过公司计划的“余量”。为此，程某曾问过企业有关负责人：“我们超额完成计划，能不能多发点奖金”得到的回答是：“我没有这个权力。”这就造成了一种局面：一方面，职工超

14、额完成产量的积极性得不到鼓励；另一方面，节能回收装置长期得不到有效利用，大量的环氧丙烷随着尾气排放消耗掉。于是，程某就从生产的源头开始，买通了车间主任、段长、班长，为其提供货源；对计量人员、门卫施以小恩小惠，用空车票充当重车票出厂；买通监控人员，删除监控录像。这样，自 2002 年 3 月到 2006 年 1 月间，以程某为首的犯罪团伙先后作案 100 余起，共盗窃本单位环氧丙烷和聚醚 3500 余吨，价值 3900 多万元，他们根据每名成员在作案中所起的作用分赃，每次每人所得少则数千元，最高达到 15 万元。可见，程某等人的合谋串通行为形成“侵占国有资产一条龙”，破坏了内部控制交叉控制的功能，内部控制制度形同虚设。要求：（1）内部控制的局限性可以概括为那几个方面 （2）该案例中体现了内部控制的哪方面局限性，请结合案例加以解释。