医院审计报告范本【实用】.docx29764.pdf

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1、 *医院：我们接受委托，于 XXXX年 XX月 XX 日至 XXXX年 XX 月 XX日派出审计小组对 _ 医院（以 下简称贵院）XXXX年 XXXX年 1 月 1 日至 XXXX年 12 月 31 日期间的收支情况及截止 XXXX年 XX 月 XX 日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭 证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的 责任是在实施审计工作的基础上对贵院 XXXX年 XXXX年 1 月 1 日至 XXXX年 12 月 31 日期间 的收支情况 及截止 XXXX年 XXXX年 1 月 1 日至 XXXX年 12

2、 月 31 日的财务状况以及内部控制 发表审计意见。我们的审计是依据 XXXX 进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实 际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况 _ 医院系根据 _市卫生局“卫函 4191 号”关于 _医院变更为 _医院的通知，由 原“_ 医院”变更而来。举办单位：_市卫生局；事业单位法人证书号：事证第 _ 号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断 中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放

3、射、医学检验科；住所：_；法定代表 人：_；开办资金：_ 万元；现有职工 _ 人（其中：在编在职职工 _人，离退休人员 _ 人，聘用职工 _人）；床位编制数 _ 张。二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产 管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。（一）规章制度 贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于 9 年 2 月汇编成册为 _医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了 较好的执行；但存在部

4、分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。（二）岗位设置 （1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务 科负责。（三）货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的 安全。为提高货币资金的使用效益，

5、建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。（四）药品及器械的采购、付款、保管 贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严 格按照政府招标采购 站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负

6、责。（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业 的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械 盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。（五）固定资产及在建工程 贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。（六）票据管理 贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票 据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及

7、收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。（七）会计核算 1、会计核算流程 贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况 会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况 （一）帐列收支情况 贵院 2xxx 年 1 月 1 日至 年 12 月 3

8、1 日的帐列收支情况如下：1、收入总额 _ 元，其中：财政补助收入 _ 元、上级补助收入 _ 元、医疗收入 _ 元、药品收入 _ 元、其他收入 _ 元。2、支出总额 _ 元，其中：医疗支出 _ 元、药品支出 _ 元、财务专项支出 _ 元、其他支出 _ 元。3、收支结余及分配情况 （1）结余情况 2xxx 年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日，贵院收支结余 _元，其中：2xxx 年结余 _元、7 年结余 _元、8 年结余 _ 元、9 年结余 _元，年结余 _ 元。（2）结余分配情况 2xxx 年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日，贵院收支结余转入事业基金 _元、提取职工福利基 金 _ 元、以事业基金弥补亏损 _ 元。【医院审计报告范本】相关：1.医院审计报告 2.医院预算审计报告范本 3.医院能源审计报告范本 4.最新医院审计报告范本 (保洁物业管理 )5.关于医院审计报告范本 (课题项目经费管理 )6.医院科研经费审计报告 7.医院年度审计报告 8.财务审计报告范本