财务实习日记篇38213.pdf

《财务实习日记篇38213.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务实习日记篇38213.pdf（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、实 习 日 记 7 月 3 日 今天是实习的第一天,在指导老师的带领下我们来到了今年进行专业实习的地方学校财务处;校内机关的实习给人一种既陌生又熟悉的奇特感觉,之前来到这个地方都是为了办理一些业务,对工作过程有一定的了解,现在作为实习生,我决定要完全融入与适应这里的工作节奏;首先我们这波实习生见到的是人力主管,在对我们的上班时间与工作纪律进行了强调之后,就将我们分别分配到不同的科室;我所在的科室是位于报账大厅的会计核查科,在这里我见到了科长,科长向我介绍了本科室的主要工作流程之后让一个年轻的会计老师带我,我的实习生活正式开始了;首先我向带我的会计老师问了一些有关财务处组织结构的事情,从她口中我

2、了解到,目前财务处一共有 9 个科室,分别为综合管理办公室、计划财务科、信息技术室、专项资金管理科、科研经费管理科、人员经费管理科、收费与收入分配科、会计核算科、稽核与结算科;其中,会计核算科与稽核与结算科位于财务处二楼的报账大厅,其余科室位于财务处一楼各个办公室,另外由于学校校区众多,所以在其他校区也有一些对应的业务分部;在询问中我还了解到,我所在的会计核算科主要岗位职责就是对全校教职工与学生报销、水电费管理等业务的凭证录取,是会计循环中的第一部分,与稽核与结算科一起,共同构成了由原始凭证到记账凭证与现金收付的循环;在观察老师工作的时候,我注意到,会计核查岗的主要工作职责就是为老师和学生办理

3、报账业务,首先是对他们的原始凭证进行审核,审查发票金额,日期是否符合经费管理办法的规定,然后编制相应的记账凭证;在这个工作中涉及到很多细节,比如差旅费的报销中车票作为等级要与乘坐人员的职称等级相符；业务招待费除了要符合人均规定之外还要写明招待事由；图书的购置发票要相应部门的图书管理员签字,等等;像这样的非常细致的规定还有成百上千条,对于一个像我这样的实习新手来说要掌握这些需要在实践中不断摸索,所以我的岗位上的第一件工作就是审核原始凭证,这项工作即繁琐又充满乐趣;除了编制记账凭证,会计核查岗不同人员还负责专门处理各项个性化业务的报销,在第一天的实习中,我注意到整个报账大厅里会计核查窗口一共有 1

4、7 个,也就是 17 个会计同时进行业务的处理,这样的人员配备与排队叫号制度相结合,保证了业务办理的效率;在这通过了解,在这 17 个会计中,有专门负责出国业务的,有负责实习经费的,也有一直在进行银行收付业务处理的;每个人在处理一般性业务的同时,对自己的专门负责业务有更为深入的理解,这样也突出了整个会计核查科的专业化能力;实 习 日 记 7 月 4 日 财务处实习第二天,不甘于一直做重复性工作,所以一直请求着帮会计老师做一些各种各样的工作;今天在核查原始凭证过程中发现了一些问题,有许多同学与老师来办理的业务报销中没有使用公务卡,开始我还不知道公务卡是什么,以及为什么要使用公务卡,在老师的讲解之

5、中我才知道,要求教职工在支出中使用公务卡是为了保证资金流动环节内部控制的有效性,如果没有使用公务卡必须要写明原因并本人签字;今天接到最多的单就是差旅费的单,审查差旅费需要仔细核对行程的完整性,核对住宿发票金额与日期的正确性,以及检查车票席次与本人职称的相符性;由于中国各地的火车站众多,所以在遇到一些不熟悉的站名时要向报销人员询问火车站所在地并确认无误,差旅费报销的主要注意点就是这些了;在进行原始凭证核查与记账的间隙,老师教给了我们一项实用性的技能纳税申报;关于纳税申报的知识,我们在税务课堂上学习过,并且在机房进行过模拟纳税系统的操作,但始终没有机会进行实际纳税申报操作,这次,我们亲自接触了一次

6、,首先我们插入纳税 U 盾,电脑自动跳出湖北省国家税务局网上办税系统网页,并进行申报人登录;要进行基本纳税申报,首先点击申报缴税图标;进入纳税申报主页面后,我们会发现要进行三个系列报表的填写,分别是增值税系列报表、企业所得税系列报表和会计准则系类报表;我们填写与申报的顺序是,先进行基本资产负债表和利润表的申报,然后进行企业所得税的申报,最后进行增值税的申报,我们在纳税实务实验课中所做的步骤是省略了资产负债表和利润表填写的;分别点击各个报表,录入数据;在填完各类报表后进行提交时,系统会提醒数据确认并输入密码,确认之后,就进入审核状态了,由于是进行的小规模纳税人的申报,所以需要填写的数据项目较少,

7、并且金额有一定的优惠;今天在实习中学习到的纳税申报知识虽然是很小的一部分,但确实是让我们体验了一把真实企业纳税操作,可以说收获很大;而且,老师愿意花时间将这些知识交给我们,说明她对我们的信任,在剩下的实习时间里,我一定要继续虚心向老师请教,学到更多的知识;实 习 日 记 7 月 5 日 不知不觉已经到了实习的第三天了,已经适应了实习工作的作息,习惯了每天的工作量,也觉得这几天的实习过程中老师交付给的任务我都能顺利地完成,没有太大的难度,但今天上午老师交给我的一个任务确实让我有些焦头烂额;虽然对于他们来说这样的工作只是日常事务;在会计人员制作记账凭证的时候,从审核原始凭证,到记账凭证复核,再到最

8、后的报销款项发出,他们都要全程监视与关注,在每一个环节出现与问题都有可能与他们最初的记录有关;所以会计人员不仅仅是坐在自己的位置上平稳地进行自己的工作,经常也会有找不到他们的时候;今天我的会计老师交给了我一个非日常性的任务,就是电话确认报销款项所打入的账户开户行信息;在刚接到这个任务时我一脸茫然;不知道什么是开户行信息,不知道如何回答对方提出的其他疑问,甚至习惯于用智能手机对于有线电话的使用都不太熟悉;所以在执行工作之前,我决定先向老师问清楚各项具体细节;从老师那里我了解到,每一笔账进行汇款时,学校网银系统需要录入几个信息：对方姓名,银行账号,开户行具体名称;而在这几个信息中,最容易出现错误的

9、就是开户行具体名称,在中国境内进行汇款的账户经常会在国有四大银行或者是各地区金融机构进行开户,国有四大银行在各省市会有比较多数量的分行,每个分行又下设支行;一般来说各小支行不单独设立网银账户,网银转账都是通过分行进行的,所以我们需要报销人提供的往往是大的分行账户;在今天我要进行的沟通就是让他们将所提供的支行开户行名称换成所属的分行名称;在跟对方进行沟通时我首先会表明自己的身份和确认对方的身份,在表明要对方提供的信息之后通常要跟对方解释清除上述细节,这往往是沟通中比较难以进行的部分;一通电话过后,对方通常会在不久后回电给出答复;然后我就要将所得到的信息与本单凭证号拿到楼下科研经费管理科让老师录入

10、电脑,确保账已到达,这项业务就算完成了;通过这项工作,我对财务处各部门的工作之间的联系有了进一步的了解,也认识了一些本科室之外的老师,了解了他们的工作内容;在其他的科室也有和我一批实习的同学,在工作结束之后,我准备向他们请教一下他们的日常工作内容;总的来说,这种各部门之间协同合作的感觉是不错的;由于今天是周四,财务处下午不上班,所以我也有了半天的舒适假期;实 习 日 记 7 月 6 日 今天是一周工作日的最后一天,通常也是财务处接待报销人数最多的时候;上午,和往常一样,我帮老师处理着原始凭证初步核查的任务;经过几天的重复性工作,自我感觉有些熟练了;大家拿来的报销但各种各样,有的只有一张发票,金

11、额日期一目了然；有的也附有几十张标样式不同的发票,日期,金额核查计算起来相当复杂,更要时刻注意对于规则的控制;在这几天的工作中,我发现有一些经常来报销的人就会将凭证贴的整整齐齐,金额补充事项都已经写的非常完备,大大减少了会计人员的工作量,但不常来的人就会犯各种错误,经常跑几趟才能报销成功,这就催促我们要做好各个机构的报销培训工作,使大家都能高效快速的完成报销工作,将更多时间投入到科研工作之中;在下午的时候,老师给我看了一张之前没见过的新的文件资产验收单;资产验收单是各个机构在根据需求与预算购置所需要的设备等固定资产时,在资产收到之后,经国资处确认验收所办理的一张单据,相当于设备的“身份证”;办

12、理资产验收单之后就表明这台设备所有权已经归属于学校和国家,使用部门可以依法使用;办理资产验收单是进行设备购置经费报销的必要步骤之一,在核查原始凭证时,也要对其进行检验;知道了这些后,老师就给我分配了任务,电话联系一个报账老师,要求对方替换提供的过期设备验收单;在联系到对方之后,对方详细地问了重新办理设备验收单的步骤,并与我们约好日期,在后天将正确的单据提供给我们;明天就要休息了,我向会计老师了解了一下学校计划财务处的工作作息情况;与企业不同,学校财务处适应学校事业单位的作息习惯,在各学院机构执行双休制的情况下,也是双休假;在每年还有寒暑假,留给老师们自己安排的空闲时间还是挺多的;在问到他们暑假

13、会有什么打算的时候,老师说他们一般在暑假都会选择去旅游,无论是国内还是国外,通过这种方式来舒缓自己的工作压力,他也打算在暑假报一些兴趣班级,学习一些有助于自我提升的技能;实 习 日 记 7 月 9 日 第二个星期的第一天,今天上午的主要任务就是整理凭证,虽然这是稽核与结算科的任务,我被叫过去帮忙的时候也是比较期待的;进入办公室,映入眼帘的是一摞大大的白筐和几筐已经整理好的凭证,我所要做的事情就是将剩下的几堆凭证按顺序整理进筐内;工作要求很简单,任务量很大;于是我很快进入工作,我知道可能接下来的两个小时我要一直进行这样重复的动作;两个小时之后,几百张凭证按号码顺利地被我排列于筐中,虽然它们之间不

14、是很整齐,甚至有的有破损,有的原始单据从凭证页上脱落;但我也尽我的力量让它们排放的井然有序;期间有些老师来这边寻找某张有其他用途的凭证,通过顺序我也很快找到了;将凭证按顺序排列起来是为了之后的凭证装订与保存,只有让会计资料完整的保存,不出现遗漏与缺失,会计循环控制才算有效;下午的时候,带我的会计老师又为我分配任务了,其实在这段时间里我最喜欢的一点就是会计老师每次都会为我分配不同的任务,并耐心为我解释,在这个过程中我能学到很多东西;现在我所要做的任务就是去档案室寻找某张凭证并将其复印交给一位老师;首先我来到档案装订室,接待我的大爷是负责装订与保管凭证的,每一张凭证都要从他手上过,经他排列进入档案

15、室保存;在知道我的来意之后,它确认了我的身份,将我带到了档案室;档案室的主要布局就是几排巨大的可移动档案柜,他向我演示了操作方法,指明了我要找的凭证大概位置就让我自己操作了;这里大约存放着三年的凭证,每一个柜子从上到下分为 6 层,每一层大约可以放一个月的凭证;每一个月的凭证都按 00001 到 10000 的顺序编号,凭证册左边都标有所装订凭证在当月的号数,便于查找;在搞清楚摆放规则后,我很快找到了哪张所需的凭证,在征求管理人员同意后,我才将凭证拿到复印室复印,并将复印件交给需要的老师,将凭证原件交还给档案室;在查找凭证的过程中,我了解了财务处凭证的编号规则,了解了档案室的借阅守则,并与档案

16、室的老师有了较多的联系;虽然更多的是文秘的工作,但这样在各个科室直接多跑几趟也是有意义的;在下午办理好凭证复印相关业务之后,大厅的人流也渐渐少了,会计老师处理着自己的工作;这时我也借着空闲时间,帮科长做了一张职工考勤表;在用 excel 软件做表格的时候,我再次熟悉了一遍报账大厅会计核算科和复核科老师的名字,虽然这其中的大部分我可能不会有太多的交流机会,但在有工作需求时还是要对老师保持熟悉和礼貌;我将表格做完交给科长的时候,他也说礼貌了声谢谢;今天的工作大概就是这些了,每天有许多不同的工作,每天能学到不同的东西,这正是专业实习的意义所在;要时刻督促自己多学多做,不断的了解所在单位的各项制度和运

17、行机制,相信在实习完成后会有更多的体会;实 习 日 记 7 月 10 日 今天是周二,一般来说人会比较多,上午在处理几个电话联系的业务后,我又开始了粘贴凭证单据的工作;这次所要处理的单据是银行回款单,就是公司所开立银行账户在在收到对方单位打入金额后所发回的一张单据,上面标有对方单位名称,日期,金额等信息;由于银行账户所收到的钱在一个月内是源源不断过来的,所以回款单的张数也是按顺序一张张的打印出来的;在收到回款单之后,负责相应业务的会计要根据回款单上的账户信息生成记账凭证,然后将之前打印的回单附到凭证上,交由复核会计复核;复核会计确认后这一笔业务就算是完成了;在打印回单过程中,如果会计控制不够仔

18、细,可能会发生打印凭证重复或遗漏的现象,所以在各个环节都要仔细检查;在我负责检查与粘贴回单的过程中,确实发现了几张由于会计人员疏忽所打印重复的记账凭证,在与他们沟通后,及时处理完毕;在这个过程中主要工作量就在于回款单的数量众多,以至于我大约花了一整个上午的时间来完成这件事;下午两点刚过,来报账的人就挤满了整个大厅;在我休息的时候我观察了一下,他们之中约五分之三是学生,五分之二是教师,也有少许的其他单位人员;在他们报销的项目之中,占金额比重最大的要数设备购买了,由于许多重大实验设备的价值较高,所以在这一过程中也执行了严格的内部控制程序;另外,在报销的项目中,金额不大但是最为繁琐的项目就是差旅费及

19、各项办公经费,包括办公用品,燃料费,业务招待费,市内交通费,实验材料费,等等;许多小的发票金额不大,数量众多,需要用计算器不停地加总,很费时间但也检验着耐心;差旅费中一般的国内火车,酒店住宿费用所开具的发票和凭证都比较统一所以比较容易核对,但一些涉外事务就需要有一些特殊的经验了;带我的会计老师由于有过出国留学经历,而且之前处理出国报销事务众多,经验充足,所以在这方面也能从容应对,而我就在一边静静的学习经验;在实习过程中,我发现在座位旁边有一本会计中级职称的辅导教材,我发现从事会计职业的许多人都还在坚持学习,不断更新自己的知识;由于会计行业知识更新换代快,随着国家会计准则和税制改革在不断进化着,

20、所以不断学习是非常有必要的,而且会计人员也要不断从行业的各项大事件中学习经验,来使自己站在行业的前沿;实 习 日 记 7 月 11 日 今天是星期三,在今天的实习中,一位隔壁科室的会计老师到这边电脑上完成了一些额外的工作,在她休息的时候,我向她咨询了一些关于财务处经费管理的细则,她很乐意地跟我们介绍了一些基本情况,并详细地跟我们介绍了财务处各个部门的工作与联系;通过了解我知道了计划财务处一共有 9 个科室,与经费管理关联较大的科室主要有计划财务科,专项资金管理科,科研经费管理科等;在经费预算管理上,学校在每年的 7、8 月份会根据上年的经费预算与使用情况编制下一年的预算表,通过了解各部门科研经

21、费需求情况,与部门间沟通之后,报上级审核;这便是经费预算这一环节;在实际使用中,一些科研经费通过各自的科研项目要求进行报销与结算,这些经费通常是经科研经费管理科进行管理和分配;其余一些经费依每年的预算数目从零余额账户转出;在日常报销中,各项经费通常是先由各单位人员从公务卡账户中垫付,在报销完成后再由学校账户划拨到个人账户中的,但在某些特殊用款情况下,单位也可以先经审批向财务处借支款项,等实际使用后再进行结余报销;在了解了这些经费管理事项后,老师也给了我们一本经费管理手册,让我们自己学习;通过大概的翻看,我对于学校的许多经费账户管理规定有一些初步的了解;在中午休息之后,我帮忙会计人员审核一些原始

22、凭证时,感觉能够对这些项目的收支由来和去向有了进一步的理解了;在下午忙碌期过去之后,我向旁边的会计老师了解了一些做账中遇到的各项科目相关问题,经过她的介绍,我知道了财务处经过的资金中收支周转情况;学校和财务处每年的资金收入不仅有国家拨款,还有学生学费收入,这是一个比较大的部分,另外,还有部分资金来源于企业到款,后勤,出版社,体育馆,水电费等;在学校的各项支出中,主要包括了科研项目支出、工资支出、固定资产购建支出以及基建专项资金支出等,这些资金项目都要经过学校账户流动,并由各科室实际管控,正是有了这些资金的流动,学校账户才处于一个动态的平衡之中;总结一下今天的实习,今天的工作虽然不多,但在一些空

23、闲时间,通过与老师的一些细致的交流,我还是学到了不少关于实习单位内部资金流动与管理的相关知识;作为一个事业单位的财务部门,计划财务处的许多科室都与企业有很大不同,我们在书本上所学习到的大多数会计财务理论所涉及到的会计主体都是公司企业,对于事业单位会计的理解只能到实际工作中去把握,这也正是这段时间我实习所要完成的目标;实 习 日 记 7 月 12 日 7 月 12 日,周四;今天上午大部分时间都在整理凭证,在这期间,我与另外一名实习生合作,将 7 月 10 号之前的凭证全都整理完毕,送交给凭证装订室;在整理凭证期间,经常会出现凭证缺少或不连续的情况,所以在一批凭证快整理完的时候,我们要将空缺凭证

24、相邻的一张凭证横过来摆放,以作标记;另外我们还帮一名会计老师粘贴银行汇票,这是第一次在书本之外见到真实的银行汇票,所以我也仔细观察学习了一番;凭证整理完成后,为了让自己对于企业的内部控制制度更加了解,我和同学向会计老师了解了财务处会计控制实施情况;从老师那里我们了解到,财务处的会内部控制不仅在制度设计上,也在实际运行中有效执行着;首先是制度控制,财务处按照会计制度的规定和上级部门要求,编制会计凭证,登记会计帐簿,进行会计核算,编制会计报表,及时汇缴费用收入；在会计账务处理中,财务处实行电子化程序操作,每一笔记账操作都会在会计电算系统中留下记录,各类凭证按照先后编号依次生成,出现错误后也要先经过

25、审核,在电子系统中修改后,再生成相应的形式保存;会计凭证按照日期顺序及时装订入室,任何人在档案室中查阅都必须经过保管人员的批准;出纳在进行账款结算时要按照控制程序分类结算,不同类别结算不能交叉进行;然后是岗位控制,各会计科室有明确的职责分工,同一科室内不同人员岗位也有具体事项的职责细分,不相容职责严格分离;如稽核与结算科负责凭证复核,现金支付,支票发票开具,银行对账等;会计核算科负责全校教职工、学生经费报销,水电费管理凭证录取等;在会计核算科内有专门负责出国报销相关事务的,有专门负责学生实习经费管理报销的;这些岗位控制既能保证财务处内部控制的有效实施,也通过专业化分工大大提高了组织的工作效率;

26、除了上述基本财务内部控制制度之外,会计老师还举例说明了财务处一些具体控制手段;例如,财务处的现金库房是设计有两道锁的,两把钥匙分别交由两人保管,在进入现金库房之前,需要向两人分别申请,在两人的陪同下进出库房;库房的保险柜设计也是如此;财务处能产生法律效力的公章有两个,财务法人章与私人章,这两个章也由两人专门保管,任何需要用到两个章的文件,需要分别找两人申请,两个保管章的人员在准许盖章之前需要详细阅读文件,确保是在财务印章使用管理办法范围之内的事项才能给予盖章,若文件有一人盖章后另一人发现文件有误,之前盖章无效,需重新打印文件;通过老师形象的描述我们知道了财务处工作中实行的内部控制制度与具体实施

27、情况,老师也让我们讨论了自己关于本组织的会计制度控制的一些看法与建议,这些都让我们更加意识到一个有效的会计控制制度对于企事业单位财务部门的重要性;在了解完这些内容后,今天上午的实习主要内容基本结束,由于今天是周四,所以下午财务处休息,不办理对外事务;实 习 日 记 7 月 13 日 按照实习计划的安排,今天是为期两周的实习的最后一天,回顾过去的实习经历,我从对财务处一无所知,到初步学习账务处理流程,掌握原始凭证审核技巧,再到能灵活完成会计老师交予的各项任务,对财务处会计内部控制过程有较为清晰的理解,在这个过程中有了深刻的实习体会;虽然今天是最后一天,而且常规工作也不太繁忙,但我仍然积极向老师学

28、习了许多关于单位的知识;上午在空闲时间翻看关于银行账户的一些信息,其中有些不了解的地方,向老师问了问,正好老师经常处理与此相关的事务,她向我详细的介绍了财务处银行账户相关设置;与其他事业单位一样,学校财务处账户设置有基本存款账户和一般存款账户,由于学校的校区设置关系,在两个大的校区分别设有中国工商银行和中国银行的基本存款账户;在一般存款账户设置上,学校在中信银行,农业银行,民生银行等行都设置了一般存款账户,便于与外界进行必要的资金往来;除了基本户和一般户,学校还设置了众多的专用账户,如在建设银行设置有贷款账户和公积金账户,在中国银行设置有学生生源地贷款发放账户,在工商银行设置有国库到款的零余额

29、存款账户;如此多复杂的账户,学校是如何进行统一管理的呢,经过了解,我知道了学校会计电算化系统中有一套专用的银行账户结算系统,许多需要进行对外转账的业务都是通过系统自动化进行的,除了一些重要账户变动外,不用频繁地到银行办理业务;在之前的实习工作中,在进行报销校外人员转账时我就接触过此类工作,只需确认对方开户人姓名,开户行名称和存款帐号就可以准确无误地将款项支付给对方;可以说是非常有效率了;下午我仍然做了一些常规性的凭证审核和原始单据粘贴的工作,并帮忙同学整理了一些会计凭证;我的实习工作就要在这样的过程中结束了,实习的日子有时候枯燥,有时候繁琐,但每次都能有新发现,对会计工作又能有新的认识和新的提高,对我来说这也是很好的体验;既锻炼了自己的意志力,又提高了自己的基本技能,为今后的会计工作打下了很好的基础;另外,在这次实习中我认识到会计也需要掌握一定的沟通技巧,无论是在与同事的沟通中还是与客户的交流中,掌握这项基本技巧,才能在今后的工作中在很好地表达自己的想法的同时说服别人;总的来说,这次实习虽然没有像之前期望的那样参与大型企业的具体会计工作,但是在事业单位部门进行实习,听听在这里工作了许多年的老员工和有一定工作经历的思广泛的职场初入者的经验也能提升自己的人生阅历;