收入与利润核算细化执行与模板17908.pdf

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1、收入与利润核算细化执行与模板 第一节 收入核算流程与工作执行 一、收入核算流程与工作细化（一）收入核算流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图 1原始凭证核对无误 2记帐凭证、相关收入帐目登 记 及时、准确 3会计报表及时准确 1相关会计法规 2最新会计 科 目 设置 3会计凭证的填写 4相关收入 账 目 登记 5收入确认条件 1收到、汇总收款原始凭证 财务人员收到属于收入的相关原始凭证，并对其进行审核，审核无误后进行收入确认工作 2收入确认 财务人员根据汇总原始凭证向有关部门确认有关货物或业务发生情况，来判断收入是否满足条件，考虑款项是否能够收回确实收入 3编制记账凭证 财务人

2、员在确认收入后，按照记账凭证编制要求填制收款凭证 4登记日记账 财务人员编制好收款凭证后，根据所收款项的性质进行现金与银行日记账登记 5登记相关明细分类账 财务人员根据公司管理 1收到、汇总收款原始凭证 2收入确认 3编制记账凭证 4登记日记账 5登记相关明细分类账 6登记总分类账 7相关账目核对 需要，依据原始、记账凭证逐日、逐笔或定期汇总进行登记 6登记总分类账 财务人员根据记账凭证、汇总记账凭证或汇总科目汇总表登记总分类账 7相关账目核对 财务人员在指定的会计期间进行相关收入的账证、账账以及账实核对 二、收入核算执行工具与模板（一）收支日报表 年 月 日 收入 支出 凭证号码 摘要 现金

3、 支票日期 金额 凭证号码 摘要 现金 支票日期 金额 审核：填表人：（二）进账日报表 年 月 日 地区 进账人 进 账 明 细 款项回收额 进账不足金额 现金 费用 银行汇入 转账 进账总额 （三）收款日报表 日期：年 月 日 序号 客户名称 销货单号码 付款银行号码 发票人或账号 收回金额 收款分析 十 万 千 百 十 元 角 分 发票天数 支票票期 利 息 1 2 3 合计 说明 1 收款有折让时应填写折让证明单并呈请主管批准后与本表并交会计单位 2 本表应连同货款先送会计单位办妥手续后再交有关单位人员 3私户支票及客票应由付款人盖章（店章或私章）背书 今日收款核计 应收款票据 现金折让

4、 其他实收 经理：会计：出纳：经办人：（四）月份收款状况表 类别：年 月 日 客户类别 上期未收 本期应收 合计 收款记录 折让 退货待查 本期未收 备注 已清 合计 经理：经办人：（五）银行存款明细账 年度：银行名称：存款账号：日期 摘要 支票发票日 支票号码 收入 支出 金额 月 日 年 月 日 （六）银行存款/现金收支日报表 年 月 日 收入 支出 传票号码 摘要 行号 银行存款 现金 传票号码 摘要 行号 支票号码 银行存款 现金 合 计 合 计 现金/银行存款 行库名称账号 上日结存 收入 支付 本日结存 摘要 1 2 3 银行存款小计 现 金 合 计 负责人：会计：复核：出纳：第二

5、节 利润核算流程与工作执行 二、利润核算执行工具与模板（一）合并利润表 编号：年 月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 保费收入 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公充价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动

6、资产处置损失 四、利润总额（亏损总额）减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益 （一）每股基本收益 （二）息税后每股收益 填写说明：（1）合并利润表收入、费用项目按照各类企业利润表的相同口径填列；（2）同一控制主体的下属企业利润合并的当期，还应单独列示被合并方在合并前实现的净利润。（二）利润分配表 编制单位：年度 单位：元 项目 行次 本年实际金额 上年实际金额 一、净利润 1 加：年初未分配利润 2 其他转入 3 二、可供分配的利润 4 减：提取法定盈余公积金 5 提取职工奖励及福利基金 6 提取储备基金 7 提取企业发展基金 8 利润归还投资 9 三、可供投资者分配的利润 10 减：应付优先股股利 11 提取任意盈余公积金 12 应付普通股股利 13 转作资本（或股本）的普通股股利 14 四、未分配利润 15 企业负责人：主管财务人员：制表人：填报日期：年 月 日