2016年最新消费税税目税率表及消费计算18601.pdf

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1、2016 年最新消费税税目税率一览表：税目 子目 税率 一、烟 1、卷烟（1）每标准条（200 支）调拨价70 元以上的（含70 元，不含增值税）比率税率：56%定额税率：150 元/标准箱（50000 支）（2）每标准条（200 支）调拨价70 元以下的（不含增值税）比率税率：36%定额税率：150 元/标准箱（50000 支）商业批发 5%2、雪茄烟 36%3、烟丝 30%二、酒 1、啤酒（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000 元（含）以上的 250 元/吨（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000 元以下的 220 元/吨（3）娱乐业和饮食业自

2、制的 250 元/吨 2、粮食白酒、薯类白酒 比率税率：20%；定额税率：0.5 元/斤（500 克）或 0.5 元/500 毫升 3、黄酒 240/吨 4、其他酒 10%三、成品油 1、汽油 1.52 元/升 2、柴油 1.2 元/升 3、石脑油 1.52 元/升 4、溶剂油 1.52 元/升 5、润滑油 1.52 元/升 6、燃料油 1.2 元/升 7、航空煤油 1.2 元/升(暂缓征收)四、鞭炮、焰火 15%五、贵重首饰及珠宝玉石 1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品 5%零售环节征收 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石

3、 10%生产环节征收 六、高尔夫球及球具 10%七、高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表 20%八、游艇 10%九、木制一次性筷子 5%十、实木地板 5%十一、小汽车 1、乘用车 （1）汽缸容量（排气量，下同）在 1.0 升（含）以下 1%（1）汽缸容量（排气量，下同）在 1.5 升（含）以下 3%（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）5%（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）9%（4）汽缸容量在2.5升至3.012%升（含）（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）25%（6）汽缸容量在 4.0 升以上 40%2、中轻型商用客车 5%十二、摩托车 1、汽缸

4、容量 250 毫升 3%2、汽缸容量 250 毫升以上 10%十三、化妆品 30%注：酒精，汽车轮胎取消;成品油再次上调;摩托车气缸容量 250ml以下不再征收;新增:电池涂料 4%消费税的计算公式：1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额适用税率 2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量适用税额标准 3、自产自用应税消费品 a、用于连续生产应税消费品的，不纳税;b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格适用税率 4、委托加工

5、应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格适用税率 5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(关税完税价格+关税)(l-消费税税率)应纳税额=组成计税价格 消费税税率 6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=购进原价(1+利润率)(1-金银首饰消费税税率)应纳税额=组成计税价格金银首饰消费税税率 7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。