中小企业财务管理存在的问题及对策研究毕业论文15105.pdf

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1、中小企业财务管理存在 SME FINANCIAL MANAGEMENT PROBLEMS AND COUNTERMEASURES 摘 要 财务管理是组织企业财务活动、处理财务管理的一项紧急管理工作。作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业对社会主义市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，也是当前经济生活中最活跃的因素。但是，由于其规模小、资本和技术构成较低等因素，使得财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难，我的论文就是针对这一问题进行浅谈。关键词:中小企业；财务管理；存在问题；对策研究 Abstract Financial manageme

2、nt is to organize enterprise financial activities to address thefinancial management of an emergency management work.As an important part of thenational economy small and medium enterprises of the socialist market economicdevelopment and social stability plays an important role in promoting but also

3、 the currenteconomic life the most active factor.Howeverbecause of small size low capital angtechnology constitute the factors such as financial management makes the existence andselt-development and market economy are not suited to the situation resulting in itsresponse to the fierce market competi

4、tion face enormous difficultiesmy thesis was aimedat talking about this issue.Key words:See Financial management Problems Countermeasures 目 录一 中小企业财务管理现状.1（一）企业机构的设置.1（二）企业就业岗位的研究.1（三）过于追求生产，难于提高效率.1（四）资金筹集渠道单一，目光短浅.1（五）资金的利用及管理.1（六）工作流程.1 二 中小企业财务管理中存在的问题.2（一）产业发展方向不明确，项目投资不科学.2（二）资金短缺，融资困难.2（三）管理模

5、式僵化，管理观念陈旧.2（四）基础薄弱，赊销政策不严格.2（五）财会人员素质参差不齐，财务管理混乱.2 三 中小企业财务管理产生问题的原因.3（一）部分纳税人和办税人员对待财务态度不严肃.3（二）信用担保系统不完善，中小企业寻求担保困难.3（三）税法对财务缺少切实的、有效的、统一的界定方法.3 四 进一步加强中小企业内部财务管理的对策及建议.3（一）定期培训财务人员，改革财务机构.3（二）经济管理部门的深入研究.3（三）加强中小企业的成本控制，分工明确，职责分明.4（四）创造对中小企业有利的政策环境.4（五）政府要大力鼓励支持中小企业，帮助企业融资.4（六）健全财务管理资金控制制度.4 参考文

6、献.错误！未定义书签。IV 中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是由于中小企业自身的局限性以及财务管理中存在的问题，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。如何及时有效地解决中小企业财务管理中存在的问题，增强中小企业竞争力，是我国中小企业面临的首要任务。一 中小企业财务管理现状 中小企业规模小、涉及到的业务量也较大型企业的少，对财务应该加以特别的认识和管理，我觉得，首先应该了解中小企业的财务管理现状。（一）企业机构的设置 目前，我国中小企业财务管理结构的组织形式是财务、会计管理机构合并的组织形式。这种组织形式，是

7、将财务管理和会计管理两个机构合并在一起，这种形式虽有一定优势，但是会计核算职能与财务管理职分工不明确，而且往往以会计核算职能为轴心来划分内部职责。（二）企业就业岗位的研究 大多数中小企业是家族式的企业，就这种情况容易产生岗位重叠的现象。在暑假期间我曾在小企业中工作过，企业经理都为其亲戚和朋友，起不到监督的作用，影响工作效率。（三）过于追求生产，难于提高效率 我国中小企业的财务管理一直未受重视，并且以牺牲大量的时间来生 产，片面的以为只有这样才能提高效率，我觉得更应该考察市场以及引进先 进的技术。（四）资金筹集渠道单一，目光短浅 中小企业由于规模较小，业务量不大，一般不通过发行股票或债券进行筹集

8、资金，使用最多的是短期或长期借款。为了筹到足够的资金，一般较少考虑资金的成本问题，只管借钱，不考虑后果。（五）资金的利用及管理 一是对现金的管理，形成资金闲置或不足。没能更好的利用现金，害怕承担风险。二是没有建立严格的赊销政策，不能及时追回现金。（六）工作流程 一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度。二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按 1 照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。二 中小企业财务管理中存在的问题（一）产业发展方向不明确，项目投资不科学 一是只求“热门”产业，不顾客观条件和企业的承受能

9、力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。（二）资金短缺，融资困难 国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方

10、面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。（三）管理模式僵化，管理观念陈旧 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。（四）基础薄弱，赊销政策不严格 一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金

11、回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。（五）财会人员素质参差不齐，财务管理混乱 大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。2 三 中小企业财务管理产生问题的原因（一）部分纳税人和办税人员对待财务态度不严肃 少数纳税人文化层次和现代经营

12、管理理念欠佳，不能按照征管法和税务机关的要求建账，主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关。办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是缺少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鱿鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”。（二）信用担保系统不完善，中小企业寻求担保困难 我国从 1999 年才开端进行中小企业信用担保系统的工作试点，存在着担保机构不多，担保资金不充分，担保手续复杂等诸多问题。而且

13、，许多担保机构履行会员制，中小企业需要交纳必定的押金才干成为会员，增长了企业的融资成本，也增长了担保的难度。出于对自身利益的掩护，银行则在中小企业的担保贷款问题上又比较谨慎。（三）税法对财务缺少切实的、有效的、统一的界定方法 有的条文只是把“账证不全”、“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”笼统的称作财务不健全，但具体的什么叫做“账证不全”、什么叫“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”没有完整的、清楚的、统一的，操作性强的量化的标准，计算的规范尺度，“不全”“不能准确”应达到的程度是什么，财务状况是否健全难以界定且费时费力，税务管理人员无法把握财务不健全的“度”，客观上造成税务

14、人员疏于对这类问题的管理。四 进一步加强中小企业内部财务管理的对策及建议 通过对中小企业财务管理的分析，最主要的是总结出存在的问题，分析问题从而要采取积极的措施加以改进，通过参考及自己对此研究话题的理解提出以下对策：（一）定期培训财务人员，改革财务机构 严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。定期组织财会人员培训，特别要学习会计法会计准则、会计制度。财会机构分设。中小企业要设置专门的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，突出财务管理的职能，充分发挥财务管理的作用。（二）经济管理部门的深入研究 3 政府、企业的主管部门、财政税务部门等经济管理部门要深

15、入实际调查研究，分析企业财务管理存在的问题及原因，并针对存在的问题经常性地开展业务培训，给予分析、解决，同时对企业经营者要进行企业经营管理的业务辅导和法律知识教育，特别是公司法、合同法、金融法规、税法和财务、会计制度等财经法律、法规的辅导，引导企业规范经营、守法经营，重点是要求经营者了解企业财务的重要性，充分理解财务管理在企业经营中的作用，要从企业的长远发展去审视企业的经营管理，摒弃“小富即安”的小农意识，要按规范的意识运作企业，这样才能办好企业、办大企业。（三）加强中小企业的成本控制，分工明确，职责分明 加强成本的预算工作，实行成本定额管理。实行全员成本控制，建立目标责任制。为保证成本目标的

16、实现，年初对成本费用目标进行层层分解落实，横向分解落实到企业内有关职能部门进行管理控制；纵向分解落实到车间班组个人进行管理控制，形成一个纵横交错的成本费用管理网络，并进行严格考核。中小企业一定要分工明确，职责分明，我认为好多中小企业为了充分利用员工，少发工资，本来两三个人的任务交易人处理，这样很容易造成贪污，而且不易发现，从而使公司严重受损。（四）创造对中小企业有利的政策环境 企业的运转离不开资金的支持，资金是企业的血液。对符合条件且有发展后劲的中小企业，国家可适当放宽贷款条件，给与积极的金融支持。在此基础上，要支持设立商业性或互助性信用担保机构，完善信用方面的支持系统。运营资金是企业生产经营

17、的保障，为了防止资金短缺与浪费，必须加强运营资金控制管理。第一，现金流量预算控制。企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。第二，应收账款控制。第三，实物资产控制。（五）政府要大力鼓励支持中小企业，帮助企业融资 地方政府要积极组织建立和完善中小企业融资担保体系，为中小企业融资提供保障。要鼓励和支持设立中小企业担保机构，充分发挥其作用，寻找合适的市场切入点，积极有效地开展业务。要建立担保机构的资本补充机制，吸收社会资本进入，鼓励大企业、大公司参股、壮大担保公司实力，提高担保公司支持中小企业的能力。要改进现行担保机构的运作办法，按股份制、

18、市场化原则规范运作，坚持经营的非盈利性和服务性。（六）健全财务管理资金控制制度 企业应做好资金的支出安排，尽量延长资金的增值时间，对购买物资所需资金尽量采取转账方式，缩短资金的闲置时间。健全产品赊销政策，组织一支高水 4 平、高效率的清欠队伍，开展多种方式相结合的清欠方式加强收款力度，减少坏账损失。要尽量准确的计算物资使用数量，做好物资购进时间、数量等的计划安排，使得物资库存量、进货量、使用量衔接起来。积极地开展清仓查储，定期盘存物资，减少超储和断料的情况发生，减少资金占用损失和物资丢失问题。财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，新的挑战，若企业

19、不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。通过以上对中小企业财务管理的理论及实践的研究，我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的还在于中小企业自身。中小企业在财务管理上的外部问题主要为：缺乏政府支持，融资渠道少，信用低，后续资金不足；内部问题主要为：财务管理水平不高，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用，会计基础工作不尽完善，对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱，相关制度缺失或执行不力。总之，财务制度是小公司进行财务管理的规程，这决定了设计财务制度时一定要从公司的实际出发，结合公司各项

20、业务处理程序，要能正确反映有关的管理制度，按照业务循环，系统地反映每一类经济活动的会计处理程序，这样才能通过制度的运作，加强对各类经济业务的管理。如成本核算制度的内容应与本公司所产产品的工艺流程和生产组织方式相适应，此外，还必须与其他各项成本管理职能的要求相一致，体现成本管理内部控制的要求等。5 参考文献 1叶荣珍：，中小企业财务管理中存在的问题及对策财会通讯（理财版）2006 年第 1 期.2李恩等.试析货币资金管理中存在的问题及对策 J.河北建筑科技学院学报，2007.4.3-韩道琴，陈浩财务管理目标与企业财务战略选择会计之友-2008 年 34 期 4何洪光:民营中小企业投融资研究D 河

21、南大学：研究生硕士学位论文，2008 5 张海林.财务管理教学参考书 M.交浅言深经：高等教育出版社，2008 6Gerard Blokdijk Ivanka Menken:Financial Management Theory andPractice:Fundamentals of Managing IT Services with IT service Financial Management BestPracticesA Practitioners GuideMEmereo Pty Ltd2008 7王玉慧我国中小企业财务管理存在的问题及对策分析J.河南财政税务高等专科学校学报 2009 年 04 期 8 尹 丹 莉.当 前 形 势 下 我 国 中 小 企 业 融 资 的 路 径 选 择 J.中 央 财 经 大 学 学报 20095.9 张雪南等.金融危机对我国中小企业的影响及对策 C.哈尔滨商业大学 2009.10崔燕.国内中小企业融资问题文献综述 J.知识经济.2010 年 03 期 11 许达丽.我国中小企业在财务管理上存在的问题及对策探析.中国外资.2011 16 期 6