2015年新会计准则下的会计科目明细表5640.pdf

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1、科目代码科目名称类别方向外币核算1001库存现金现金借所有币种1002银行存款银行存款借所有币种1012其他货币资金流动资产借所有币种101201外埠存款流动资产借所有币种101202银行本票存款流动资产借所有币种101203银行汇票存款流动资产借所有币种101204信用卡存款流动资产借所有币种101205信用保证金存款流动资产借所有币种101206存出投资款流动资产借所有币种1101交易性金融资产流动资产借所有币种110101 本金流动资产借所有币种11010101股票流动资产借所有币种11010102债券流动资产借所有币种11010103基金流动资产借所有币种11010104权证流动资产借

2、所有币种11010199其他流动资产借所有币种110102 公允价值变动流动资产借所有币种11010201股票流动资产借所有币种11010202债券流动资产借所有币种11010203基金流动资产借所有币种11010204权证流动资产借所有币种11010299其他流动资产借所有币种1121应收票据流动资产借所有币种1122应收账款流动资产借所有币种1123预付账款流动资产借所有币种1131应收股利流动资产借所有币种1132应收利息流动资产借所有币种1221其他应收款流动资产借所有币种1231坏账准备坏账准备贷不核算2015 新会计准则（会计科目明细表）123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核

3、算123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算1321受托代销商品存货借不核算1401材料采购存货借不核算1402在途物资存货借不核算1403原材料存货借不核算1404材料成本差异存货借不核算1405库存商品存货借不核算1406发出商品存货借不核算1407商品进销差价存货贷不核算1408委托加工物资存货借不核算1411周转材料存货借不核算1471存货跌价准备存货贷不核算1501持有至到期投资非流动资产借所有币种150101投资成本非流动资产借所有币种150102溢折价非流动资产借所有币种150103应计利息非流动资产借所有币种1502持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算1503可供出

4、售金融资产非流动资产借所有币种1511长期股权投资非流动资产借所有币种151101投资成本非流动资产借所有币种151102损益调整非流动资产借所有币种151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种1512长期股权投资减值准备非流动资产贷不核算1521投资性房地产非流动资产借所有币种152101 成本非流动资产借所有币种152102 公允价值变动非流动资产借所有币种1531长期应收款非流动资产借所有币种1532未实现融资收益非流动资产借所有币种1601固定资产固定资产借不核算1602累计折旧累计折旧贷不核算1603固定资产减值准备固定资产贷不核算160401建筑工程固定资产借不核算16040

5、2安装工程固定资产借不核算160403在安装设备固定资产借不核算160404待摊支出固定资产借不核算1605工程物资固定资产借不核算160501专用材料固定资产借不核算160502专用设备固定资产借不核算160503预付大型设备款固定资产借不核算160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算1606固定资产清理固定资产借不核算1701无形资产非流动资产借不核算1702累计摊销非流动资产贷不核算1703无形资产减值准备非流动资产贷不核算1711商誉非流动资产借不核算1801长期待摊费用非流动资产借不核算1811递延所得税资产非流动资产借不核算1901待处理财产损益非流动资产借不核算2001短

6、期借款流动负债贷所有币别2101交易性金融负债流动负债贷所有币别210101 本金流动负债贷所有币别210102 公允价值变动流动负债贷所有币别2201应付票据流动负债贷所有币别2202应付账款流动负债贷所有币别2203预收账款流动负债贷所有币别2211应付职工薪酬流动负债贷所有币别221101 工资流动负债贷所有币别221102 职工福利流动负债贷所有币别221103 社会保险费流动负债贷所有币别221104 住房公积金流动负债贷所有币别221105 工会经费流动负债贷所有币别221106 职工教育经费流动负债贷所有币别221107 解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别2221应缴税费流动

7、负债贷不核算222101应交增值税流动负债贷不核算22210101进项税额流动负债借不核算22210102已交税金流动负债借不核算22210103减免税款流动负债借不核算22210104出口抵减内销产品应纳税额 流动负债借不核算22210105转出未交增值税流动负债借不核算22210106销项税额流动负债贷不核算22210107出口退税流动负债贷不核算22210108进项税额转出流动负债贷不核算22210109转出多交增值税流动负债贷不核算222102 未交增值税流动负债贷不核算222103 应交营业税流动负债贷不核算222104 应交消费税流动负债贷不核算222105 应交资源税流动负债贷不

8、核算222106 应交所得税流动负债贷不核算222107 应交土地增值税流动负债贷不核算222108 应交城市建设维护税流动负债贷不核算222109 应交教育附加费流动负债贷不核算222110 应交房产税流动负债贷不核算222111 应交土地使用税流动负债贷不核算222112 应交车船使用税流动负债贷不核算222113 应交个人所得税流动负债贷不核算222114 应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算2231应付股利流动负债贷所有币别2232应付利息流动负债贷所有币别2241其他应付款流动负债贷所有币别2314受托代销商品款流动负债贷所有币别2401递延收益流动负债贷所有币别2501长期借款流动负

9、债贷所有币别250101 本金非流动负债贷所有币别250102 利息调整非流动负债贷所有币别2502应付债券非流动负债贷所有币别250201 债券面值非流动负债贷所有币别250202 利息调整非流动负债贷所有币别250203 应计利息非流动负债贷所有币别2701长期应付款非流动负债贷所有币别2702未确认融资费用非流动负债贷所有币别2711专项应付款非流动负债贷所有币别2801预计负债流动负债贷所有币别2901递延所得税负债非流动负债贷不核算3101衍生工具共同借所有币别3201套期工具共同借所有币别3202被套期项目共同借所有币别4001实收资本资本贷不核算4002资本公积资本贷不核算400

10、201 资本溢价资本贷不核算400202 股本溢价资本贷不核算400203 其他资本公积资本贷不核算4101盈余公积资本贷不核算410101 法定盈余公积资本贷不核算410102 任意盈余公积资本贷不核算410103 法定公益金资本贷不核算410104 储备基金资本贷不核算410105 企业发展基金资本贷不核算410106 利润归还投资资本贷不核算4103本年利润累计盈余贷不核算4104利润分配累计盈余贷不核算410401 提取法定盈余公积金累计盈余借不核算410402 提取任意盈余公积累计盈余借不核算410403 提取法定公益金累计盈余借不核算410404 应付现金股利或利润累计盈余借不核算

11、410405 转作股本的利润累计盈余借不核算410406 盈余公积补亏累计盈余借不核算410407 提取储备基金累计盈余借不核算410408 提取企业发展基金累计盈余借不核算410409 提取职工奖励及福利基金 累计盈余借不核算410410 利润归还投资累计盈余借不核算410411 未分配利润累计盈余贷不核算4201库存股累计盈余借不核算5001生产成本生产成本借不核算500101 基本生产成本生产成本借不核算500102 辅助生产成本生产成本借不核算5101制造费用生产成本借不核算5201劳务成本生产成本借不核算5301研发支出生产成本借不核算530101 费用化支出生产成本借不核算5301

12、02 资本化支出生产成本借不核算6001主营业务收入收入贷不核算6051其他业务收入其他收入贷不核算6101公允价值变动损益其他收入贷不核算6111投资收益其他收入贷不核算6301主营业务收入其他收入贷不核算6401主营业务成本销售成本借不核算6402其他业务成本其他费用借不核算6403营业税金及附加其他费用借不核算6601销售费用费用借不核算660101 办公用品费用借不核算660102 房租费用借不核算660103 物业管理费费用借不核算660104 水电费费用借不核算660105 交际应酬费费用借不核算660106 市内交通费费用借不核算660107 差旅费费用借不核算660108 补助

13、费用借不核算660109 通讯费费用借不核算660110 工资费用借不核算660111 佣金费用借不核算660112 保险金费用借不核算660113 福利费费用借不核算660114 包装费费用借不核算660115 展览费费和广告费费用借不核算660116 商品维修费费用借不核算660117 预计产品质量保证损失 费用借不核算660118 运输费费用借不核算660119 装卸费费用借不核算660120 折旧费费用借不核算660121 计提福利费用借不核算660122 计提职工教育经费费用借不核算660199 其他费用借不核算6602管理费用费用借不核算660201办公用品费用借不核算660202

14、房租费用借不核算660203物业管理费费用借不核算660204水电费费用借不核算660205交际应酬费费用借不核算660206市内交通费费用借不核算660207差旅费费用借不核算660208通讯费费用借不核算660209工资费用借不核算660210保险金费用借不核算660211福利费费用借不核算660212工会经费费用借不核算660213董事会费费用借不核算660214聘请中介机构费费用借不核算660215咨询费费用借不核算660216诉讼费费用借不核算660217房产税费用借不核算660218车船使用税费用借不核算660219土地使用税费用借不核算660220印花税费用借不核算660221技

15、术转让费费用借不核算660222矿产资源补偿费费用借不核算660223研究费用费用借不核算660224排污费费用借不核算660225折旧费费用借不核算660226计提福利费用借不核算660227计提职工教育经费费用借不核算660228存货盘亏或盘盈费用借不核算6603财务费用费用借不核算660301汇兑损益费用借不核算660302利息费用借不核算660303手续费费用借不核算660399其他费用借不核算6701资产减值损失其他费用借不核算6711营业外支出其他费用借不核算6801所得税费用其他费用借不核算680101当期所得税费用其他费用借不核算680102递延所得税费用其他费用借不核算6901以前年度损益调整其他费用借不核算期末调汇辅助核算是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是客户是供应商是是是客户否）否否否否否否否否否否否否否是是是是否是是是是是否是是是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否是是是是是是是是是是是是是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否是是是供应商是是是是是是是是是是是是是否是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否