2010企业所得税年度申报填报资料31928.pdf

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1、表 1：小型微利企业从业人数、资产总额计算表 纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 办税员 电话号码 经营范围 主管税务机关 开业日期 所属行业 工业 非工业 是否为国家限制和禁止行业 是 否 月份 从业人数 资产总额（万元）月初数 月末数 月平均数 月初数 月末数 月平均数 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计 全年月平均值 注：1、月平均数=（月初数+月末数）2；2、全年月平均值=全年各月平均值之和12，年度中间开业或终止经营的，以纳税年度内实际经营月份计算全年平均值。表 2 企业年度研究开发费

2、用结构明细表 纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 研发项目编号 科目 累计发生额 RD01 RD02 RD03 RD 合计 内部研究开发投入额 其中:人员人工 直接投入 折旧费用与长期 费用摊销 设计费 设备调试费 无形资产摊销 其他费用 委托外部研究开发投入额 其 中:：境 内 的 外 部 研 发 投 入 额 研 究 开 发 投 入 额(内、外 部)小 计 表 3 研发项目 可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 序号 费 用 项 目 发生额 1 一、研发活动直接消耗的材料、燃

3、料和动力费用 2 1.材料 3 2.燃料 4 3.动力费用 5 6 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 7 1.工资、薪金 8 2.津贴、补贴 9 3.奖金 10 11 12 三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1.仪器 14 2.设备 15 16 四、专门用于研发活动的有关租赁费 17 1.仪器 18 2.设备 19 20 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 21 1.软件 22 2.专利权 23 3.非专利技术 24 25 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 26 27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费

4、用 28 29 八、与研发活动直接相关的其它费用 30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费 32 3.技术图书资料费 33 4.资料翻译费 34 35 合计数（1+2+3+34）36 从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款 37 加计扣除额（35-36）50%注：1、如年度内有二个以上研究开发项目的，在网上申报时应汇总后填报；2、在向主管税务机关申请研究开发费用加计扣除备案时，应分别研究开发项目填报，如年度内有二个以上研究开发项目的，还应填报汇总表。表 4：房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表 纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 成本对象名称 项目

5、地址 开工日期 完工验收日期 可销售面积（）销售面积（）以前年度销售（）转自用面积（）未销面积（）本年度销售（）成本项目 上年结转未完工开发产品计税成本 本年发生开发产品计税成本 年末开发产品 计税成本 直接成本 公共、间接成本分配计入 合计 1.土地征用及拆迁补偿费 （1）土地买价或出让金 （2）耕地占用税、契税 （3）市政配套费 （4）土地使用费、闲置费 （5）拆迁补偿支出、安置及动迁支出 （6）其他 2.前期工程费 （1）规划、设计 （2）水文地质勘测 （3）可行性研究 （4）筹建、场地通平 （5）其他 3.房屋建筑安装工程费 其中：预提费用 （1）建筑工程费 （2）安装工程费 4.基础

6、设施费 其中：预提费用 5.公共配套设施费 其中：预提费用 6.开发间接费用 其中：预提费用 （1）工资及福利费 （2）折旧费 （3）修理费 （4）办公费 （5）水电费 （6）劳动保护费 （7）利息支出费 （8）周转房摊销 （9）工程管理费 （10）项目营销设施建造费 （11）其他 合计 上年结转未销可售开发产品单位计税成本 本年税前扣除已销开发产品计税成本计算 合计 本年结算（调整）调整可售开发产品单位计税成本 本年度销售开发产品应负担计税成本 本年确定可售开发产品单位计税成本 以前年度销售开发产品应负担计税成本 其他应转出的计税成本 表 5：房地产开发企业计税开发成本税前扣除汇总表 纳税年

7、度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 成本对象 期末成本项目发生额 结转计税开发成本税前扣除情况 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 房屋建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 合计 上年结转未销可售开发产品单位计税成本 本年调整可售开发产品单位计税成本 本年确定可售开发产品单位计税成本 本年税前扣除已销开发产品计税成本 其中：本年度销售 以前年度已销开发产品应负担计税成本 其他 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 合计 注：1、本表各列数据由房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表对应项目导入；2、本表合计行 12 列数

8、据与年度纳税申报表附表二（1）3 列“销售货物成本”有差异的，其差额应在附表三 40 行（“扣除类”其他纳税调整项目）进行调整。表 6：房地产开发企业预（销）售情况统计表 纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 开 发 项 目名称 预售情况 销售情况 其他收入 开始预售日 期初数 本年增加 本年转出 期末数 预计计税毛利率 本年纳税调整 开始销售日 开发产品销售情况 其中 租金收入 其他 销售收入 销 售 面 积（）预售收入转入 视同销售 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12（12=5）13 14 15 *合计 *注：1、“期初数”为以前年度销售未完工开

9、发产品已按规定计算纳税调整的收入；2、“合计”行（4 列5 列）年度纳税申报表附表一（1）16 行“其他视同销售收入”，（4 列5 列）（1-预计计税毛利率年度纳税申报表附表二（1）15 行“其他视同销售成本”；3、“合计”行（10 列14 列）与年度纳税申报表附表一（1）3 行有差异的，其差额应在年度纳税申报表附表三 5 行“未按权责发生制原则确认的收入”进行纳税调整；4、11 列“销售面积”应与对应成本对象的房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表“本年度销售面积”一致；5、“合计”行 13 列“视同销售”年度纳税申报表附表一（1）14 行15 行；6、“合计”行 14 列“租金收入”年度

10、纳税申报表附表一（1）6 行“让渡资产使用权”。表 7：销售（营业）成本明细表 纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 序号 项目 账载金额 1 存货年初余额 2 本期购进存货 3 本期计入生产成本的直接人工(含福利费)4 本期计入生产成本的制造费用 5 其他方式取得的存货 6 存货成本小计（1+2+3+4+5）7 存货跌价（减值）准备 8 当期毁损或盘亏存货 9 其他方式发出的存货 10 存货期末余额 11 销售（营业)成本（6-7-8-9-10）注：1、本表由查账征收制造业企业填报；2、1 行=资产负债表 9 行“年初余额”；3、4 行=管理费用、营业费用和制造费用

11、明细表“制造费用”列“合计”行；4、7 行=年度纳税申报表附表十 2 行 5 列；5、10 行=资产负债表 9 行“期末余额”；6、11 行附表二（1）2 行+附表二（1）7 行。表 8：管理费用、营业费用和制造费用明细表 纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 项目 行次 营业费用 账载金额 管理费用 账载金额 制造费用 账载金额 工资薪金 1 住房公积金 2 基本养老保险费 3 基本医疗保险费 4 失业保险费 5 生育保险费 6 补充养老保险费 7 职工福利费支出 8 工会经费 9 职工教育经费 10 折旧费 11 研究开发费 12 运费 13 特许权使用费 14

12、销售佣金或手续费 15 广告费与业务宣传费 16 补充医疗保险费 17 业务招待费 18 税金及附加 19 无形资产摊销 20 开办费 21 *坏账准备 22 *存货跌价准备 23 *坏账损失 24 流动资产损失 25 会议费 26 通讯费 27 办公费 28 差旅费 29 劳务费 30 网络服务费 31 其他 32 合 计 33 注：本表查账征收企业填报，其中制造业企业应填报营业费用、管理费用、制造费用项目；其他企业仅需填报营业费用、管理费用部分项目。表 9 财务费用明细表 纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 行次 项目 账载金额 1 利息支出（1=2+3）2 其

13、中：向金融机构借款利息支出 3 向非金融机构借款利息支出 4 利息收入 5 汇兑损益 6 其他财务费用 7 合计（7=1-4+5+6）表 10 企业关联交易财务分析表 纳税年度：年度 纳税人名称(公章)：纳税人识别号：金额单位：元 境外关 联交易 境内关 联交易 境外非 关联交易 境内非 关联交易 总计 1 2 3 4 5 主营业务收入 1 主营业务成本 2 主营业务税金及附加 3 主营业务利润 4=1-2-3 主营业务利润率 5=4/1 营业费用 6 管理费用 7 息税前利润 8=4-6-7 息税前利润率 9=8/1 财务费用 10 营业利润 11=8-10 营业利润率 12=11/1 其他

14、业务利润 13 投资收益 14 补贴收入 15 营业外收入 16 营业外支出 17 利润总额 18=11+13+14+15+16-17 总利润率 19=18/1 关联境内外交易、非关联境内外交易 的成本费用计算分摊方法 20 填表说明：1、本表填报范围：实行查账征收，符合报送附表 12（关联业务往来报告表）的企业。2、按照境内境外、关联非关联将收入、成本、费用进行分别填列；3、第 20 行“关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法”填写内容：成本分摊方法实际成本、标准（计划）成本、营业收入、其他（须注明是何方法）；费用分摊方法主营业务收入比例、主营业务成本比例、交易数量比例、交易

15、内容世纪配比、其他（须注明是何方法）4、亏损以负号“”填列。表 11：企业工资薪金扣除情况报告表 纳税年度：年度 纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：金额单位：元 月份 签订劳动合同（协议）人数 代扣代缴个人所得税人数 计提工资 实发工资 应付工资年末余额在汇缴申报前未实际发放数 实发工资是否超过薪酬管理机构规定的标准或限额（文字说明）签订合同 签订协议 小计 人数 其中缴纳社保人数 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计 填表人：联系电话：填报日期：年 月 日 注：1、“实发工资”为 1 至 12 月底已发数，对计提 12 月

16、份工资余额在汇缴申报前已发放的部分，亦在此列（12 月）填报；2、“薪酬管理机构”是指股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构。表 12 2007年底结转职工福利费、职工教育经费、坏账准备金扣减情况报告表 纳税年度：年度 纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：金额单位：元 项目 2007年底余额结转至2009年底未动用数 本年发生数 本年申报情况 税务机关台账管理 会计计入成本费用金额 直接冲减 07年底余额 合计 账载金额（附表三）税收金额（附表三）调增金额（附表三）附表三 40行调增金额 台账余额本年扣减情况 本年底台账余额 1 2 3 4 5=3+4 6 7 8 9 10 11=2-10

17、职工福利费 职工教育经费 坏账准备金 填表人：联系电话：填报日期：年 月 日 注：1、本表由 2007年底职工福利费、职工教育经费、坏账准备金余额，且至 2008年底仍留有余额的企业填报；2、“坏账准备金”行相关列次的填报口径：2 列，填报 2007年底结转坏账准备金余额至 2009年底未动用数；3 列至 5 列，填报本年实际发生的坏账损失，不包括按会计制度规定计提和转回的坏账准备金（计提和转回的坏账准备金应在申报表附表十 1 行填报）。3、当 2 列5 列时,6 列=5 列-2 列；9 列2 列4 列；4、当 2 列5 列时,6 列0，9 列3 列；5、10 列4 列9 列；6、当 6 列7

18、 列时，8 列=6 列-7 列；当 6 列7 列时，8 列=0；表 13：纳税调整项目明细表19 行收入类“其他”纳税调整明细表 纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 序号 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 执行新准则的固定资产盘盈 2 无法支付的应付款项 3 采用备抵法核算的企业收回已在税收上核销的坏账 4 与未确认融资收益相关的在本期冲减的财务费用(纳税调减)5 以前年度已作纳税调减的接受捐赠收入、6 以前年度已作纳税调减的债务重组收入、7 持有五年以上的股权转让收入（所得）8 无法支付的包装物押金；9 境外营业机构在境外已纳的属于企业所得税性质的税款

19、 10 属于资产负债表日后事项的销售退回；11 搬迁收入 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 附表 14：纳税调整项目明细表40 行扣除类“其他”纳税调整明细表 纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 序号 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 分期收款销售方式下应调整的商品成本 2 股份支付 3 辞退福利 4 实际发生的上期已作纳税调整的预计负债 5 房地产开发企业预售收入调减的业务招待费 6 佣金及手续费支出 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 附表 15：纳税调整项目明细表50 行资产

20、类“其他”纳税调整明细表 纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 序号 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 以前年度已作调增的开办费 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 附表 16：纳税调整项目明细表54 行“其他”纳税调整明细表 纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 序号 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 附表 17：企业政策性搬迁项目实施情况报告表

21、纳税年度：年 月 日 金额单位：元 企业名称（盖章）纳税人识别号 搬迁项目名称 搬迁起始日 搬迁项目本年是否完成 法人代表 办税员 联系电话 搬迁项目实施情况 项 目 截至上年末累计发生额 本年发生额 截至本年末累计发生额 本年发生时间 本年发生记账凭证号 备注 收入情况 搬迁补偿或处置资产收入 土地使用权转让收入 小计 支出情况 安置职工支出 购置固定资产支出 重置土地使用权支出 固定资产改良支出或技术改造支出 其它 小计 搬迁补偿收入余额 本年应转应纳税所得额 填报日期：年 月 日 注：1、本表由执行政策性搬迁企业所得税政策的企业填报；2、如本年发生的收入和支出明细项目中，涉及多笔发生额的

22、，本表“本年发生时间”和“本年发生记账凭证号”栏不填，但应附报对应明细清单；3、截至本年末累计发生额=截至上年末累计发生额+本年发生额；4、搬迁补偿收入余额=“截至本年末累计发生额”列“收入情况-小计”行-“支出情况-小计”行；5、“其它”填写搬迁过程中发生的机器设备拆卸、运输、重新安装、调试等费用。表 18：房地产开发企业计税成本对象备案报告表 纳税人名称（公章）纳税人识别码 开发项目名称 成本对象的确定原则 过渡性成本对象 成本对象 确定时间 (预计)开工时间 具体分期 共分 期 本年度实际开工为第 期 规划需要建设的公共配套项目 公共配套设施预算造价 万元 第（）期成本对象一 成本对象名

23、称（具体栋号）开工时间 设计占地面积 设计建筑面积 第（）期成本对象二 成本对象名称（具体栋号）开工时间 设计占地面积 设计建筑面积 第（）期成本对象三 成本对象名称（具体栋号）开工时间 设计占地面积 设计建筑面积 成本项目 分摊方法 相关内容 备注 共同成本和不能分清负担对象的间接成本具体分配方法 土地 占地面积法土地整体预算其他方法 开发用地总面积：开发用地整体预算：万元 公共配套设施 建筑面积法其他方法 开发项目总建筑面积：借款费用 直接成本法预算造价其他方法 预算造价：万元 其他成本项目 企业法人 代表声明 本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和

24、行政责任。如以后需改变成本对象的，将及时向主管税务机关报告。（签名）年 月 日 财务负责人：填表人：报告时间：年 月 日 （税务机关盖章）受理时间:年 月 日 注：1、本表应由纳税人在房地产项目开工之前报主管税务机关备案。2、成本对象的确定原则是指：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。企业可选择一个或一个以上原则。3、成本对象一、二、三行次可根据本企业成本对象的数量自行增加相应行次。4、对土地的分摊不采用占地面积法的,在备注栏应说明采用的具体方法、原因；对公共配套设施、借款费用等采用其他方法的，在备注栏应说明采用的具体方法、原因；对其他成本项目应

25、填写分摊的具体方法、原因。表 19 房地产开发企业预提费用明细表(计提)纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 一、出包工程 出包工程项目 承包单位名称 承包单位主管税务机关 出包合同号 出包项目开工日期 出包项目完工日期 合同总金额 甲供材料金额 已开票金额 发票号码 预提金额 预提费用占合同总额比例 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12=11（7-8）二、公共配套设施 公共配套设施名称 开工时间（预计）完工时间（预计）预算造价 已发生成本 预提金额 1 2 3 4 5 6=4-5 三、政府收费 完工计税成本对象名称 收费项目 政府收费相关文件号 收费标准

26、 收费金额 预提金额 1 2 3 4 5 6 注：1、出包工程按出包合同明细填列，并附出包工程合同，“出包工程”“预提金额”按（合同总金额-甲供材料金额）10%与合同总金额-已开票金额，孰小数确定。2、公共配套设施按项目明细填列，并附送公共配套设施承诺建造且不可撤销的相关资料,公共配套设施是指非营利且产权属于全体业主,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园，利用地下基础设施形成的停车场所。3、政府收费按具体收费项目明细填列，并附政府要求上交相关费用的正式文件。附表 20 房地产开发企业预提费用明细表(结算)纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：

27、纳税人识别号：金额：元 一、出包合同 出包工程项目 承包单位名称 承包单位主管税务机关 出包合同号 上年结转预提余额 预提年度 本年取得发票金额 发票号码 至本年底预提余额 应计入本年应纳税所得额 1 2 3 4 5 6 7 8 9=5-7 10 二、公共配套设施 公共配套设施名称 明确建造期限 至本年底成本对象是否全部完工 上年结转预提余额 本年取得发票金额 发票号码 至本年底预提余额 应计入本年应纳税所得 1 2 3 4 5 6 7=4-5 8 三、政府收费 完工计税成本对象名称 政府收费项目 政府收费相关文件号 上年结转预提余额 预提年度 上交期限 本年上交金 至本年底预提余额 应计入本

28、年应纳税所得额 1 2 3 4 5 6 7 8=4-7 9 注：1、出包工程按出包合同明细填列，出包工程项目应与房地产开发企业预提费用明细表(计提)所填项目一致；2、公共配套设施按项目明细填列，并附送公共配套设施承诺建造且不可撤销的相关资料,公共配套设施是指非营利且产权属于全体业主,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园，利用地下基础设施形成的停车场所。3、政府收费按具体收费项目明细填列。表 21 房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表(开发期分摊)纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 本年共同（间接）成本归集起始

29、日 本年共同（间接）成本归集截止日 本年共同（间接）成本发生总额 开发项目名称 项目 金额 项目 金额 1.土地征用及拆迁补偿费 4.基础设施费 （1）土地买价或出让金 其中：预提费用 （2）市政配套费 5.公共配套设施费 （3）耕地占用税、契税 其中：预提费用 （4）土地使用费、闲置费 6.开发间接费用 （5）拆迁补偿支出、安置及动迁支出 其中：预提费用 （6）其他 （1）工资及福利费 2.前期工程费 （2）折旧费 （1）规划、设计 （3）修理费 （2）水文地质勘测 （4）办公费 （3）可行性研究 （5）水电费 （4）筹建、场地通平 （6）劳动保护费 （5）其他 （7）利息支出费 3.房屋建

30、筑安装工程费 （8）周转房摊销 其中：预提费用 （9）工程管理费 （1）建筑工程费 （10）项目营销设施建造费 （2）安装工程费 （11）其他 共同（间接）成本在不同开发期分摊明细 本项目总体情况 共分几期：三 期；开发用地占地面积：；开发用地计划总建筑面积：；全部成本对象预算造价：万元；全部成本对象直接开发成本：万元；其他成本费用 万元 分期开发情况 分期 占地面积 比例 计划建筑面积 比例 预算造价 比例 直接开发成本 比例 其他成本 费用（名称）比例 一期 二期 三期 成本项目 分摊 方法 总金额 一期 二期 三期 分摊比例 分摊金额 分摊比例 分摊金额 分摊比例 分摊金额 土地征用及拆

31、迁补偿费 公共配套设施 借款费用 其他成本费用 合计 注：本表为本年发生的共同（间接）成本需要在各个开发期间进行分摊时填报。表 22 房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表(成本对象分摊)纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 本年本期共同（间接）成本归集起始日 本年本期共同（间接）成本归集截止日 本期发生的共同（间接）成本金额 其中：由“开发期分摊表”转入应本期分摊的金额 本期共同（间接）成本需要分摊的金额 本项目为()期 项目 本年本期发生额 由“开发期分摊表”转入 项目 本年本期发生额 由“开发期分摊表”转入 1.土地征用及拆迁补偿费 4.基础设施费 （1）土地

32、买价或出让金 其中：预提费用 （2）市政配套费 5.公共配套设施费 （3）耕地占用税、契税 其中：预提费用 （4）土地使用费、闲置费 6.开发间接费用 （5）拆迁补偿支出、安置及动迁支出 其中：预提费用 （6）其他 （1）工资及福利费 2.前期工程费 （2）折旧费 （1）规划、设计 （3）修理费 （2）水文地质勘测 （4）办公费 （3）可行性研究 （5）水电费 （4）筹建、场地通平 （6）劳动保护费 （5）其他 （7）利息支出费 3.房屋建筑安装工程费 （8）周转房摊销 其中：预提费用 （9）工程管理费 （1）建筑工程费 （10）项目营销设施建造费 （2）安装工程费 （11）其他 分成本对象开

33、发情况 成本对象名称 占地面积 比例 计划建筑 面积 比例 预算造价 比例 直接开发 成本 比例 比例 成本项目 共同（间接）成本在不同成本对象中分摊明细 分摊 方法 总金额 成本对象(A)成本对象(B)成本对象(名称)成本对象(名称)分摊比例 分摊金额 分摊比例 分摊金额 分摊比例 分摊金额 分摊比例 分摊金额 1.土地征用及拆迁补偿费 2、公共配套设施 3.借款费用 4、水电费 合计 注：本表为本年发生的共同（间接）成本需要在各个成本对象间进行分摊时填报。表 23：金融企业税前扣除贷款损失准备计算表 纳税年度：年度 纳税人识别号（公章）：纳税人名称：金额：元 行次 风险资产年末余额 项 目

34、 合计 一般贷款 涉农贷款 中小企业贷款 1 贷款（含抵押、质押、担保等贷款）2 银行卡透支 3 贴现 4 信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）5 进出口押汇 6 同业拆出 7 由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款 8 小计（8=1+2+3+4+5+6+7)9 本期允许税前扣除的贷款损失准备期末余额 10 期初已税前扣除的贷款损失准备余额 *11 本期收回已核销的呆账 *12 本期实际呆账损失税务审批数 *13 本期允许税前扣除的贷款损失准备(13=9-10-11+12)*14 本期会计计提贷款损失准备 *15 本期申报的贷款损失准备纳税调整额(15=14-13)*注：

35、1、本表 15 行“合计”列与年度申报表附表十的关系：当本表 15 行“合计”列0时，本表 15 行“合计”列=年度申报表附表十 14 行 3列（贷款损失准备本期计提数）；当本表15 行“合计”列0 时，本表 15 行“合计”列的绝对值=年度申报表附表十 14 行 2 列（贷款损失准备本期转回额）。2、本表第 9 行“涉农贷款”列=金融企业涉农贷款明细清册第 11 列“合计”行；本表第 9 行“中小企业贷款”列=金融企业中小企业贷款明细清册第 12 列“合计”行。表 24：金融企业涉农贷款明细清册 纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 序号 贷款合同号 借款人 担保人 涉

36、农贷款类别 贷款余额 发放日 到期日 贷款风险类别 年末会计计提贷款损失准备余额 年末税收计提贷款损失准备余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 合计 注：1、本表填报金融企业向农户、农村企业及各类组织发放的所有贷款情况。农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包

37、耕地均不属于农户；农村企业及各类组织贷款，是指注册地位于农村区域的企业及各类组织，农村区域，是指除地级及以上城市的城市行政区及其市辖建制镇之外的区域。2、第 5 列“涉农贷款类别”：按农户贷款、农村企业及各类组织贷款填报。3、第 9 列“贷款风险类别”：按照贷款风险分类指导原则对涉农贷款的分类，即：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。4、第 11 列“年末税收计提贷款损失准备余额”：属于正常类的，按 1%计算，属于关注类、次级类、可疑类、损失类的，按会计计提标准计算确定。表 25：金融企业中小企业贷款明细清册 纳税年度：年度 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：金额：元 序号 贷款合同号 借

38、款人 担保人 借款人规模 贷款余额 发放日 到期日 贷款风险类别 年末会计计提贷款损失准备余额 年末税收计提贷款损失准备余额 年销售额 资产总额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 注：1、本表填报金融企业向中小企业发放的所有贷款情况，中小企业是指年销售额和资产总额均不超过2 亿元的企业。2、第 5 列“年销售额”：按借款企业所属纳税年度最后一日结算的当年销售额。3、第 6 列“资产总额”：按借款企业所属纳税年度最后一日结算的资产总额。4、第 10 列“贷款风险类别”：按照贷款风险分类指导原则对中小企业贷款的分类，即：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。5、第 12

39、 列“年末税收计提贷款损失准备余额”：属于正常类的，按 1%计算，属于关注类、次级类、可疑类、损失类的，按会计计提标准计算确定。26 表 26 企业所得税核定征收鉴定表 纳税人编码：鉴定期：年度 金额单位：元 申报单位 地 址 经济性质 行业类别 开户银行 账 号 邮政编码 联系电话 上年收入总额 上年成本费用额 上年注册资本 上年原材料耗费量（额）上年职工人数 上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值 上年商品销售量（额）上年所得税额 上年征收方式 行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 1 账簿设置情况 2 收入核算情况 3 成本费用核算情况 4 纳税申报情况 5 履行纳税义务情况 6 其他情况 纳税人对征收方式的意见：经办人签章：（公章）年 月 日 主管税务机关意见：经办人签章：（公章）年 月 日 县级税务机关审核意见：经办人签章：（公章）年 月 日