事后监督差错处理操作流程.10961.pdf

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1、事后监督差错处理操作流程 1 目的 本文件规定了XX 行（以下简称“本行”）事后监督差错处理操作流程及控制要点，旨在提高事后监督效果，促进会计核算规范化，有效防范风险，确保各项业务平稳运行。2 适用范围 本文件适用于联社事后监督中心对全辖营业网点事后监督过程中发现问题的差错处理。3 定义、缩写与分类 3.1 定义 1)事后监督：是指按照规定的程序和方法，对会计业务凭证、核心业务系统的业务处理依据、处理手续和处理结果等进行复审和检查的监督行为。2)事后监督差错：是指事后监督人员对营业网点提交的会计传票进行监督时所发现的差错和问题。3.2 缩写 无 3.3 分类 无 4 职责与权限 部门/岗位 职

2、责与权限 不相容职责 分支机构/综合柜员岗 对自查发现的差错及时填写业务差错报告书（附件四），向事后监督部门报告，并予以整改；对事后监督部门下发的差错问题进行确认，并向事后监督部门汇报整改落实情况；对有异议的问题，负责向单位负责人报告。分支机构/负责人 对柜员反馈的异议进行审查，确认差错不属实的，及时向事后监督部门申请复议；负责落实、督查已确认差错的整 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 改。事 后 监 督 中心/凭证扫描岗 和 审 票 录入岗 对已完成的会计核算业务及其会计资料进行事后审查和监督；对发现的差错问题进行登记，并向纠正处理岗报告。收集各网点反馈的差错整改及纠正情况，并在差错登记簿

3、上记载处理结果。事 后 监 督 中心/纠正处理岗 对扫描岗和审票录入岗提交的问题进行分析判断，属重大问题报部门经理审核并下发差错处理通知单（附件二）。主动与营业网点沟通整改意见，持续跟进整改效果，对差错问题单位提交的整改落实情况进行确认并填制差错整改处理意见（附件五），提交部门经理审核。在通过分析各营业网点日常业务中的差错和风险后提出整改意见，提交部门经理复核。事 后 监 督 中心/主任岗 监督和督促事后监督人员正确执行各项规章制度及履行岗位职责，对纠正处理岗提交的重大问题进行审核，作出审核结论并向业务主管部门和本行领导报告；受理辖内营业网点提交的复议申请，审查业务主管部门提交的复议结果，并及

4、时向复议营业网点回复结果；运营部/经理岗 对辖内营业网点的业务进行管理、指导、监督；对营业网点提交的复议申请进行评判。经营管理层 对事后监督部门报告的重大违规问题批转相关部门按规定程序调查、核实、处理。5 原则与基本规定 5.1 原则 1)独立性原则。事后监督部门独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人员。2)连续性原则。事后监督应做到每天进行，保持连续性。3)及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时下发纠正通知，及时督促整改。4)有错必纠原则。对发现的差错问题，必须做到有错必纠，整改必须到位。5.2 基本规定 1）营业网点对自查发现的差错应及时填写业务差错报告书（附件四），

5、向事后监督部门发出要求更正的报告，并及时落实整改；2）事后监督人员对在监督工作中发现的差错问题要及时逐笔登记差错登记簿（附件一），提出意见或者报告，不得回避或者掩盖问题的真相，不得袒护、包庇违规行为人。3）事后监督部门纠正处理岗对事后监督人员发现的差错问题应及时发出差错处理通知单（附件二），通知相关营业机构立即查清更正；不得拖延、回避或者掩盖问题的真相，不得袒护、包庇违规行为人。4）营业网点对事后监督部门下发的差错处理通知单（附件二）应认真查清、更正，并及时回复事后监督部门，不得敷衍回避或者掩盖问题的真相。5）联社业务部门对实施事后监督发现的问题要分析原因，针对差错类型制定有效的预防措施，全面

6、提高各营业网点的会计基础工作水平。6）事后监督部门经理对事后监督人员发现的问题，应监督营业网点进行整改落实，对差错违规人员按规定进行处理，不得袒护、包庇违规行为人。6 流程描述与控制要求 阶段 流程描述与控制要求 风险提示 6.1 差错发现 环节名称：差错发现 操作部门/岗位：后督中心/凭证扫描岗 相关岗位：审票录入岗 职责：认真履行事后监督，及时发现问题。操作规范：事后监督岗对审核过程中发现的业务差错，应在差错登记簿（附件一）上逐笔做好登记，并及时填制差错处理通知单（附件二）提交纠正处理岗。风险描述：监督内容不全面、事后监督流于形式,凭证要素不全、凭证使用差错、客户未签字、业务流水不配对等差

7、错问题未发现,引发法律纠纷及经济损失。风险等级：高风险 控制措施：）加强审查监督；2）及时反映发现的差错问题；3）加强对事后监督人员管理，加大考核力度和处罚力度，调动事后监督人员的工作责任心。控制部门/岗位：凭证扫描岗,审票录入岗 环节名称：差错发现 操作部门/岗位：后督中心/凭证扫描岗 职责：把综合业务系统凭证放入扫描仪进行扫描。操作规范：把各个营业网点整理好的综合业务系统凭证按流水号顺序放入扫描仪扫描。6.2 差错分析 环节名称：差错分析判断 操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗 职责：准确判断差错，分析差错性质，确保差错得到有效纠正。操作规范：事后监督纠正处理岗应根据差错登记簿（附件一）

8、或差错处理通知单（附件二）所列差错内容审核差错单位在办理业务过程中存在的差错、风险点、违规行为、越权行为等现象，并对差错情况进行分析判断是否属重大差错。差错分析判断原则上应在当天完成。风险描述：事后监督岗责任心不强，判断不认真，,差错问题未被发现，差错得不到整改,引发风险隐患或经济损失。风险等级：高风险 控制措施：1）增强工作责任心；2）提高分析判断能力。控制部门/岗位：纠正处理岗 环节名称：审核 操作部门/岗位：后督中心/主任 职责：审核差错是否重大。操作规范：事后监督部门经理对事后监督纠正处理岗提交的认为属于重大差错或风险事项进行审核，情况属实的要及时向本行主管领导报告和业务主管部门通报。

9、阶段 流程描述与控制要求 风险提示 环节名称：分析总结 操作部门/岗位：运营部/总经理 职责：分析差错原因，提出应对及改进措施。操作规范：事后监督部门经理将重大差错或风险事项通知主管部门，主管部门根据实际情况作出相应处理，提出应对及改进措施，防止类似情况再次发生。环节名称：批转处理 操作部门/岗位：各部门、分支机构/分管领导 职责：了解差错，并提出相关处理要求。操作规范：事后监督部门经理岗对属于重大差错或风险事项应及时报告本行经营管理层，经营管理层应对事后监督部门报告的重大违规问题批转相关部门按规定程序调查、核实、处理，具体处理转违规违纪行为调查处理流程。6.3 差错处理 环节名称：下发差错整

10、改通知单 操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗 职责：及时下发差错处理通知单。操作规范：1）对非重大差错问题纠正处理岗应直接向被监督单位发出差错处理通知单（附件二）（最迟于监督日的次日）。2）对重大差错问题，经事后监督部门经理审核确认后，交纠正处理岗向被监督单位发出差错处理通知单（附件二）（最迟于审核后的次日）。环节名称：确认差错 操作部门/岗位：分支机构/会计经理 职责：及时确认事后监督部门下发的差错问题。操作规范：对差错处理通知单（附件二）中所列的差错情况进行核实、确认，原则上在收到通知单的当天完成确认。风险描述：回避或者掩盖在监督工作中被发现的问题，袒护、包庇违规行为人,差错问题得不到纠

11、正,引发案件隐患或经济损失。风险等级：高风险 控制措施：:1）认真核实差错问题；2）增强责任意识。控制部门/岗位：相关人员,会计经理 环节名称：复议申请 操作部门/岗位：分支机构/负责人 职责：对差错事实存在导议的，及时申请复审。操作规范：被监督单位在收到事后监督部门发出的差错处理通知单（附件二）1 个工作日内，如对差错事实存在异议的，要向单位负责人反映，单位负责人核实异 阶段 流程描述与控制要求 风险提示 议理由充分的，应填写差错复审申请书（附件三）并向事后监督部门经理岗申请复审。环节名称：差错整改 操作部门/岗位：分支机构/综合柜员 相关岗位：会计经理,客户经理岗 职责：按规定进行差错整改

12、。操作规范：根据差错处理通知单（附件二）中所列内容，认为情况属实的，对不涉及外单位的，应在1 个工作日内完成整改，涉及外单位的，在2 个工作日内完成整改。整改完毕后将差错处理通知单（附件二）上的处理结果等要素填写完整经单位负责人（或分管领导）确认签章后，一联作留存资料，另一联上报事后监督部门。风险描述：差错整改不到位，,错误得不到纠正,引发案件风险。风险等级：高风险 控制措施：1）认真落实整改；2）监督整改落实情况，确保差错得到有效整改。控制部门/岗位：会计经理 环节名称：确认整改 操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗 职责：审核、确认差错整改事项。操作规范：事后监督部门接到违规单位上交的差错

13、处理通知单（附件二）由事后监督纠正处理岗审核确认。审核后无异议的交由事后监督岗予以登记。如经审核发现差错纠正不正确的或整改措施不到位的，应重新出具差错处理通知单（附件二），通知违规单位负责人督促整改，并于第二个工作日上午12 点前重新上报。风险描述：监督不到位,差错未整改,引发案件隐患或经济损失。风险等级：高风险 控制措施：1）增强工作责任心；2）保持现有控制措施，并加强检查监督控制。控制部门/岗位：纠正处理岗 环节名称：重新下发整改通知 操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗 职责：负责重新下发差错处理通知单。操作规范：经事后监督审核发现差错纠正不正确的，应重新下发差错处理通知单（附件二），违

14、规单位应进行查实更正，并于第二个工作日上午12 点前重新上报。环节名称：督促整改 操作部门/岗位：分支机构/负责人 职责：负责督促整改，确保整改落实到位。操作规范：单位负责人对事后监督部门发出的要求重新整改或本网点提出的复议申请最终被驳回的差错事项应予以督促整改，落实整改责任人，整改落实情况，最迟在接收差错处理通知单（附件二）的次日上午12 点前重新上报。6.4 差错复审 环节名称：接收复议申请 操作部门/岗位：后督中心/主任 阶段 流程描述与控制要求 风险提示 职责：及时接收差错复议申请。操作规范：事后监督部门经理接收复议申请后，对有争议的问题应及时提交差错问题的业务管理部门进行复议评判。环

15、节名称：复审评判 操作部门/岗位：运营部/总经理 职责：对差错问题进行复审评判。操作规范：业务管理部门经理收到事后监督部门经理转来的差错复审申请书（附件三）后，应1 个工作日内组织人员对差错问题进行审查评判，并在差错复审申请书（附件三）中填写复审结果交事后监督部门审核。环节名称：审核 操作部门/岗位：后督中心/主任 职责：审核复审结果。操作规范：1）事后监督部门经理收到业务管理部门的复审结论后进行审核，经审核认为网点业务存在差错的，按规定再次下发整改通知单。2.经审核网点业务差错不存在的，被监督单位无需进行整改，将复审结论填写在差错处理通知单（附件二），并将留存联与差错复审申请书（附件三）一起

16、交纠正处理岗配对保管。环节名称：反馈审核信息 操作部门/岗位：后督中心/主任 职责：及时反馈复审结果。操作规范：及时向复审单位反馈复审结果对经复审业务不存在差错的，被监督单位无需进行整改。对经复审认为业务存在差错的，应及时下发整改，差错单位负责人要负督促整改责任。6.5 差错分析总结 环节名称：分类整理报告 操作部门/岗位：后督中心/主任 职责：按规定对差错问题进行归类整理。操作规范：1）事后监督部门经理应及时对发现的问题进行归类整理，对本月所有业务差错最迟在月后5 个工作日内整理完毕，并及时形成汇报材料；2）月后5 个工作日内向主管领导报告事后监督工作情况；3）事后监督部门对发现的一般业务差

17、错及违规问题，应在月后5 日内，按照有关处罚规定进行处罚，对发现的重大违规问题，移交内审部门，由内审部门提出对违规行为单位或责任人的处罚意见。7 检查监督 牵头检查部门 检查内容 检查频次 报告路线 检查结果利用 事后监督中心 对业务规范和事后监督管理规范进行评价 不定期 运营部 持续改进 运营部 对业务规范进行评价 不定期 经营管理层 持续改进 内审部门 对业务规范和事后监督管理规范的内控制度建设及执行情况进行检查评价。每年至少一次 经营管理层、理事长 持续改进 8 附件 附件一：差错登记簿 附件二：差错处理通知单 附件三：差错复审申请书 附件四：业务差错报告书 附件五：差错整改处理意见 附

18、件一：差 错 登 记 簿 序号 核算 日期 被监督单位 原业务内容描述 业务差错 操作员 复核员 事中 复核 授权人 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 事后监督差错处理操作流程 文件编号：第 11 页 共 17 页 附件二：差 错 处 理 通 知 单 差错编号：监督部门填写 被监督单位：（盖章）原业务 内容 操作柜员：复核员：授权人员：业务日期：业务差错 被监督单位填写 主管柜员：经办员：授权人员：单位负责人：处理日期：造成差错 的原因：处理结果 事后监督部门填写 事后监督人员：纠正处理员：监督部门：（业务公章）监督日期：差错类别 分类序号 说明：1、“差错编号”，为年度编排的顺序号，

19、如 2010 年第一份，则编号为“事后监督 2010-00001”；2010 事后监督差错处理操作流程 文件编号：第 12 页 共 17 页 年第二份为“事后监督 2010-00002”，依此类推。2、“差错类别”，分为“信贷管理”、“银行承兑汇票”、“存款业务”、“财务管理”、“会计出纳”、“中间业务”、“固定资产”、“银行卡”、“其他”。3、“分类序号”，按营业网点出现差错的顺序号排列，方便统计分析与使用。如金沙 2010 年第一份，则编“金沙 2010-001”；2008 年第二份为“金沙 2010-002”，依此类推。4、“差错处理通知书”一式二份，一份由被监督单位填写处理结果后交事后

20、监督部门留存，一份自己留存。事后监督差错处理操作流程 文件编号：第 13 页 共 17 页 附件三：差 错 复 审 申 请 书 差错复审申请单位填写 申请单位（盖章）：差错编号 申请日期 原业务差错 复审事项与依据 业务主管部门填写 复审编号 复审日期 复审成员 复审结果 复审人员签名：事后监督部门填写 结论 事后监督部门负责人签名：（盖章）注：“差错复审申请书”一式二份，由申请单位提出，业务部门复审人员填写处理结果后，事后监督部门负责人审核并作复审结论。一份由事后监督部门留存，一份送申请单位。事后监督差错处理操作流程 文件编号：第 14 页 共 17 页 附件四：业 务 差 错 报 告 书

21、报告日期：年 月 日 网点名称 差错业务情况 差错日期 年 月 日 业务流水号 账号 户名 金额 摘要 经办员 复核员 授权人 差错描述 更正信息 事后监督差错处理操作流程 文件编号：第 15 页 共 17 页 营业网点 意见 营业网点会计主管签名：单位公章：说明：1、本表仅适用于营业网点自行发现的差错，向事后监督部门发出的要求更正的报告。2、本表一式二份，营业网点和事后监督部门各执一份。事后监督差错处理操作流程 文件编号：第 16 页 共 17 页 附件五：差 错 整 改 处 理 意 见 事后监督部门纠正处理员填写 差错网点名称 业务差错 描述 差错单位处理结果 纠正处理员 意见 纠正处理员签名：年 月 日 事后监督部门填写 事后监督部门 经理意见 事后监督部门负责人签名：年 月 日 注：“差错整改处理意见”一式两份，分别营业网点和事后监督部门各留存一份。事后监督差错处理操作流程 文件编号：第 17 页 共 17 页