审计监察报告43040.pdf

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1、K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 1 财务审计计划和检查情况报告的 审议报告 2011 年 11 月 18 日下午，公司组织综合办公室、工程部、财务部等部门的有关工作人员，认真学习财务审计计划和检查情况报告，本着实事求是的精神，客观分析不足和提出意见，审议结果如下：一、审议一致认为，财务审查报告存在如下不足：（一）财务审查人员未充分了解公司实际情况而急促作出审查结论，审查是一项严肃的工作，要求审查人员应该具有熟练的相关专业知识和具有优秀的人格，在充分了解有关情况的基础上遵循“公平、公开、公正”的原则开展审查工作，然而本财务审计计划和检查情况报告的审查人员没有深入公司各部

2、分了解相关情况而仅仅是根据简单的财务数据下定结论，这种做法有失妥当，违背了审计程序。（二）财务审计计划和检查情况报告编写有失严谨，财务审查报告作为一项严肃的报告，理应由专业人员经过严格的审查以后认真编写，而财务审计计划和检查情况报告的编写用词有失严谨，文字用词逻辑不当，编写出这种缺乏基本理论基础的报告是不负责任的行为。二、审议一致认为，针对财务审查报告提出的相关疑问，作如下解释：（一）由于公司目前处于筹备阶段，工作性质一定程度上决定工作结果，各项工程均有序进行，前期筹建工作具有持续、渐进性和阶段性等特点，前期的筹建工作为后期项目建设提供坚实的准备，所以前期筹建工作无直接经济回报是理所当然的，也

3、是意料之中。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 2（二）公司物资采购均严格执行公司的物资采购管理制度，无所谓“财务流失黑洞”现象发生。公司采购员按期做好所需物资采购计划单，经仓库管理员签字确定无库存的情况下，经总经理审批后，交公司综合办汇总并集中填写物资采购申请单，再经总经理批准后进行物资采购。采购员在采购过程中遵循“质优价廉和售后服务承诺”的原则择优选定供应商进行采购，采购物品均经仓库管理员验收、清点入库。公司在采购、仓库和报销等环节均有严格的控制点，并且采购员在上级领导的监督下，严格按照公司制度执行，因此，不可能存在所谓的“财务流失黑洞”现象。（三）由于公司正处于筹建

4、阶段，业务费用不稳定及无数据可参考致使数据与实际有所偏离，故公司财务没有投入预算更无法做到投入效果的核算。鉴于公司账务分为“内帐”与“外帐”的实践情况，“内帐”是对费用支出进行明细的核算，因而“内帐”核算更加清晰地反映公司的所有活动。三、审议一直认为，公司各部门针对财务审计计划和检查情况报告所提出的问题，本着“有则改之，无则加勉”的原则，在今后工作中应该做好如下工作：（一）公司有关部门继续按照公司的规章制度办事，严格执行公司的物资采购管理制度和仓库管理制度，规范采购、仓库和报销流程，控制好相关流程的控制点，继续杜绝“财务流失黑洞”现象。（二）公司项目部门继续要好项目管理工作，扎实推进前期筹备工作中的安评、节能、环评等工作，努力为今后项目建设打下坚实的基础。（三）公司财务部门应该在前期工作的基础上，充分认识前期中不足，努力克服筹备阶段工作中困难，本着扬长避短的精神做好今后的工作，力K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 3 争使公司财务工作更上一层楼。世上没有一件工作不辛苦，没有一处人事不复杂。不要随意发脾气，谁都不欠你的