小企业会计继续教育网上练习题及标准答案9507.pdf

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1、最新资料,WORD 文档,可编辑 小企业会计继续教育网上练习题及标准答案 1、某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确的是;A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5 万、3.5 万、1 万,第二个月的 3.5 万需要交税 B、当月销售额含税 35000 元,当月是按 35000 确定是否免税,35000 元大于 30000 元,所以需要交税 C、营改增后,小规模纳税人既有货物销售又有服务,当月比如既卖电脑 2 万元,又兼营提供咨询服务 2 万元,因为总额 4 万因为超过月 3 万所以不免税 D、小规模纳税人 3 万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税 的,

2、免税销售额是指差额征税前的销售额 正确答案 D 2、下列哪些情况下会产生预警;A、资金或存货周转次数平均每月超过 5 次等 3 项风险点预警 小企业会计继续教育网上练习题及标准答案 B、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于 60%预警 C、一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警 D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异 20%就会预警;特殊情况下不一致的,需说明原因 正确答案 A 3、一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的 以上容易预警;A、10%B、15%C、20%D、30%正确答案 C 4、如果企业在一个评价年度内,因非正

3、常原因,增值税连续个月或者 累计个月零申报、负申报的,就不能评为 A 级;A、2;4 B、3;6 C、3;8 D、4;8 正确答案 B 5、张女士的收入较少,月收入 2000 元,可享受小微企业免征增值税的优惠政策,进行申报收入填写为;A、0 B、1000 C、1500 正确答案 D 6、某小规模纳税人按季申报,一季度三个月销售额分别为 2 万、4 万、2 万,那 么本季度需要缴税万;A、0 B、1.2 C、2 D、0.3 正确答案 A 7、某小规模纳税人当月销售额 31000 元,当月应按元确定是否免税;A、30000 B、23846 C、31000 D、29524 正确答案 A 7、某小规

4、模纳税人当月销售额 31000 元,当月应按元确定是否免税;A、30000 B、23846 C、31000 D、29524 正确答案 A 10、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于预警;A、90%B、80%C、70%D、60%正确答案 A 符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头 手机发票等支出凭证都可以税前列支;错 如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计 主营业务收入的情况;错 增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异 20%就 会预警;错 购进农产品,取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180

5、天就不可以抵 扣增值税;错 下列属于做假账的成本费用互化手法的是 C;A、收入、成本、费用虚增/减,如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账 户,月末分配制造费用时,将其计入了“生产成本”账户,这样就造成少计期间 费用,虚增利润的结果 D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 关于教育费附加,小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额 万元,季度销售额或营业额B 万元,免征;A、10;20 B、15;20 C、10;30 D、15;30 下列会计处理中正确的是 A;A、某企业新建厂房,确认为固定资产,投

6、入使用之后的费用本应计入当期损益 B、将个人车油费在公司处理,将个人房租费在公司处理 C、将固定资产中的资产类别名目转变,改变其折旧年限;将应收账款挂其他应 收款,或预收账款挂其他应付款 D、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 下列行为不违法的是 B;A、避税 B、纳税筹划 C、漏税 D、偷税 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的 月销售额或营业额不超过 3 万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万元的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过万元 按季度纳税的季度销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人;B A、10;20 B、10

7、;30 C、15;20 D、15;30 人工费用中可以加计扣除的项目不包括 D;A、工资、薪金 B、五险一金 D、交通补助 关于残疾人保障金,小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3 年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数 A 的小微企业,免征 保障金;A、20 人以下含 20 人 B、30 人以下含 30 人 C、20 人以下不含 20 人 D、30 人以下含 30 人 纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税,即:应该缴的税 一分不少,不应该缴的税一分不多;对 税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规税法及其他相关法 律、法规的前提下,通过对纳税主

8、体法人或自然人的经营活动或投资行为 等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动;对 在用折旧方法进行纳税筹划时,应该对各个方面因素进行综合分析;如果各年 的所得税税率在比例税制下没有改变,应该选择加速折旧法,使企业在前期提取 到较多折旧,在后期提取较少折旧,如此企业便可以获取延期纳税的益处;对 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,减按 A 征收率征收增 值税;A、2%B、3%C、11%D、6%小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按 B 征收率征 收增值税;A、2%B、3%C、11%D、6%自 2016 年 12 月 1 日起对超豪华小汽车在零售环节

9、加征消费税,税率为 C ;A、20%B、30%C、10%D、15%A、50%;20%B、50%;15%C、60%;20%D、60%;30%关于小企业资源税,下列会计处理正确的是 C;A、自产自用应税资源品应纳资源税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税 费应交资源税”科目 B、收购未税矿产品资源税,其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目 C、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记“应 交税费应交资源税”科目,按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额,借记“材料采购”等科目,按应支付的全部价款,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 D、交纳资源税时,借记“税金及附加”科目,

10、贷记“银行存款”科目 下列关于小企业其他税种的处理正确的是 B;A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 C、印花税的处理应通过应交税费科目核算,对应的分录为:借:应交税费应交印花税 贷:银行存款 D、企业收到返还的增值税,对应的分录为:借:银行存款 贷:税金及附加 某企业为增值税小规模纳税人,2017 年 1 月份销售额为 25 000 元不含税,下同,2 月份销售额为 20 000 元,3 月份销售额为 50 000 元;按季度申报缴 纳增值税假设不考虑税费附加等下列会计处理不正确的是 D;A、1 月份计提

11、的增值税为 750 元 B、2 月份计提的增值税为 600 元 D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入 小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明 细科目中设置上述专栏;对 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注 明的增值税应计入“应交税费应交增值税”科目核算;错 小规模纳税人减免增值税的账务处理,3 万元免征起点应是含税销售额;错 自 2016 年 10月 1 日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费 税,高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%;错 小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算;错

12、 小企业转让土地使用权,土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定 资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费应交 土地增值税”;对 印花税的处理通过应交税费科目核算;错 已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税 方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,下列处理不正确的 是;A、按照公式计算不得抵扣的进项税额,具体公式为:不得抵扣的进项税额=已 抵扣进项税额 待抵扣进项税额不动产净值率 B、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产 改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减 C、不得抵扣的进项

13、税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用 途的当期,将已抵扣进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额 中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额 D、按照公式计算不得抵扣的进项税额,具体公式为:不得抵扣的进项税额=已 抵扣进项税额-待抵扣进项税额不动产净值率 正确答案 D 托车生产企业给股份公司的股权支付额为 2300 万元、银行存款 200 万元;该合 并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行;截止当年年末国家 发行的最长期限的国债利率为 6%;计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额 万元;A、620 B、120 C、150 D、200 正确答案 C 下

14、列关于企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是 ;A、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定 B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承 C、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 D、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%的货币资金 正确答案 B 根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是;A、在我国有住所,因学习在法国居住半年的刘某 B、具有中国国籍,但在韩国大陆定居的仆某 C、侨居在海外的华侨 D、2017 年 1 月 15 日来华学习,1 年后回国的约翰 正确答案 A 下列说法中,不符合印花税计税依据规

15、定的是;A、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税 依据 B、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,以借款金额为 计税依据 C、购销合同的计税依据为购销金额,不得扣除任何费用 下列各项中,应当计算缴纳增值税的是;A、农业生产者销售自产农产品 B、电力公司向发电企业收取过网费 C、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务 D、以积分兑换形式赠送的电信业服务 正确答案 B 从事生产、经营的纳税人,应当自领取工商营业执照之日起日内申报 办理税务登记;A、10 B、15 C、30 D、45 正确答案 C 下列适用企业所得税 25%税率的是;A、小

16、型微利企业 B、个人独资企业 C、依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业 D、高新技术企业 正确答案 C 代理业务属于现代服务的;A、商务辅助服务 B、文化创意服务 C、鉴证咨询服务 D、信息技术服务 正确答案 A 下列项目中,可以免征企业所得税的是;A、非营利组织从事营利性活动取得的收入 B、政府购买服务取得的收入 C、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 D、非货币性资产抵债的收入 正确答案 C 按照印花税暂行条例规定,下列凭证中应纳印花税的是;A、企业与主管部门签订的租赁承包合同 B、会计咨询合同 C、发电厂与电网之间签订的购售合同 D、银行同业拆解合同 正确答案 C 下

17、列合同中,不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是;B、土地使用权出让合同 C、专利申请权转让合同 D、企业无偿赠与不动产合同 正确答案 C 纳税人出口货物,税率为;A、0 B、17%C、13%D、3%正确答案 A 权益性投资资产转让所得,按缴纳企业所得税;A、机构、场所所在地 B、被投资企业所在地 C、投资企业所在地 D、资产所在地 正确答案 B 在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代 收代缴税款,委托方要补缴税款对受托方不再重复补税了,但要按征管法 的规定,处以应代收代缴税款的罚款;A、1 倍以上 3 倍以下 B、1 倍以上 5 倍以下 C、50%以上 3 倍

18、以下 D、50%以上 5 倍以下 正确答案 C 符合条件的小型微利企业适用于企业所得税税率;A、15%B、20%C、25%D、30%正确答案 B 小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产,适用增值税率为;A、3%B、5%C、11%D、17%正确答案 B 下列关于企业所得税税收优惠政策的说法,错误的是;A、减计收入优惠企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得 的收入,可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额 C、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税 D、一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分,免 征企业所得税 正确答案 C 纳税人进口应税消费品,应当

19、自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 日内缴纳税款;A、5 B、10 C、15 D、20 正确答案 C 下列税目中,属于印花税按件贴花的是;A、技术开发合同 B、仓储、保管合同 C、商品房销售合同 D、房屋产权证 正确答案 D 下列资源中,不免征资源税的是;A、开采原油过程中用于加热、修井的原油 B、对地面抽采煤层气 C、铁矿石 D、尾矿再利用 正确答案 C 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售;从事货物的生产、批 发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他 单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税;对 建筑服务包括工程服务、安装服务、

20、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务;对 小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为 3%;错 小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,按照简易计税方法依 5%的征 收率计算缴纳增值税;对 房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用 5%征收率;对 国际运输服务免税;错 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;对 金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的 业务活动;对 纳税人提供旅游服务,以全部收入为销售额错 简易计税方式应纳税额=销售额征收率;对 走逃 失联 企业,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业;对 增值税一

21、般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许 抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;对 卷烟只征一道消费税;错 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税;对 按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起 15 日内,向税务机关报送 预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;对 原油计征资源税;对 应纳税额=应税凭证计税金额适用比例税率;对 消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法,不 同的计税方法对计税依据的规定也是不同的;对 由受托方提供原料和主要材料,并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消 费品的,应按照委托加工应纳消费税

22、计算;错 委托方将收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;错 非居民企业是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内,但 在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于 中国境内所得的企业;对 非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同 业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除;错 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支 付给残疾职工工资的 150%加计扣除;错 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在 1 个月以内含 1 个月的,其股息红利所得

23、减半计入应纳税所得额;错 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;对 网络发票,是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票;对 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按 计算扣除;A、会计折旧年限 B、税法折旧年限 C、两者均可 D、两者均不可 正确答案 A 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣 除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%正确答案 C 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额 的计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;A、5%B、12%