2020年四川省《中级财政税收》模拟卷(第598套)17425.pdf

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1、第1页 2020年四川省中级财政税收模拟卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括()。A.企业制定了较为规范的员工薪金制度 B.企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平 C.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的 D.企业对实

2、际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 2.下列关于教育费附加的说法错误的是()。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据 B.按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率 C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加 D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 3.除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后()日内下达。第2页 A.10 B.30 C.60 D.90 4.目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税

3、率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在()以上。A.50%B.55%C.60%D.70%5.公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是()。A.直接发行方式 B.承购包销方式 C.公募招标方式 D.连续发行方式 6.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()。A.政府预算 B.部门预算 C.单位预算 D.零基预算 7.A公司为甲国居民纳税人，2015年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2015年度应向甲国缴纳所得税()万

4、元。(甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权)A.10 B.15 第3页 C.17 D.20 8.关于社会保障制度的说法，错误的是()。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段 C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平 D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限 9.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是()。A.10%B.15%C.20%D.25%10.甲煤矿2018年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元：将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产

5、出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60，则该煤矿2015年2月应缴纳资源税()万元。A.200 B.344 C.440 D.400 11.关于公共物品的说法,正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降 B.消费者增加，边际成本递减 C.其效用不能分割为若干部分 D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化 第4页 12.行政事业性国有资产，又称为()。A.地方国有资产 B.非经营性国有资产 C.经营性国有资产 D.中央国有资产 13.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为()。A.宏观财政政

6、策、中观财政政策和微观财政政策 B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D.短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策 14.关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税 B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税 C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税 D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权 15.为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是()。A.自动稳定的财政政策 B.扩张性财政政策 C.紧缩性财政政策 D.中性财政政策 16.要做到以尽可能少的税务行政费用，获

7、得应得的税收收入，体现了税收的()。A.便利原则 B.配置原则 C.节约原则 D.弹性原则 第5页 17.税收制度的中心环节是()。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 18.单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的()。A.配置 B.使用 C.评估 D.处置 19.实现公共物品生产效率的基本途径是()。A.完善民主、科学的财政决策体制 B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度 C.完善公共部门的效率评估制度 D.改变公共部门的垄断性质 20.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为()。A.购买性支出和转移性支出 B.补偿性支出、消费性支出和积

8、累性支出 C.预防性支出和创造性支出 D.一般利益支出和特殊利益支出 21.公债偿还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是()。A.市场购销偿还法 B.抽签偿还法 C.比例偿还法 第6页 D.到期一次偿还法 22.从广义上说，共享税或税收分成属于()。A.混合转移支付 B.纵向转移支付 C.横向转移支付 D.有条件转移支付 23.资源性国有资产不具有的特点是()。A.天然性 B.无限性 C.可计量性 D.垄断性 24.下面关于税收饶让的表述中正确的为()。A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的 B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

9、 C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免 D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除 25.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的()。A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.属地兼属人主义原则 D.全面征税原则 26.()是在质的方面对经济增长进行衡量。A.人口指标 B.人均占有国民收入 第7页 C.可持续发展 D.国民收入 27.某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()万元。A.9 B.60 C.25 D.36 28.财政

10、政策与货币政策的配合主要是()的政策。A.松松搭配 B.紧紧搭配 C.松紧搭配 D.以上都对 29.某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元。该公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.2000 B.4000 C.8000 D.10000 30.关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正确的是()。A.二者都与产品价格有关 B.价格补贴直接与市场零售商品有关 C.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业 D.目前，二者都列入财政支出 二、多选题(共 20 题)第8页 31.财政政策包括()。A.

11、税收政策 B.货币政策 C.预算平衡政策 D.公债政策 E.信贷政策 32.下列关于财政政策的目标的说法错误的有()。A.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动 B.物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标 C.充分就业就是实现百分之百的就业 D.国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况 E.只有一国人口的增长速度低于国民收入的增长速度时，才能认为经济有了真正的增长 33.下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有()。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额 B.用于简易计税项目的购进货物所属的增值税税额 C.

12、用于集体福利的购进货物所属的增值税税额 D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额 E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额 34.下列关于税负转嫁的说法，正确的有()。A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比 B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比 C.对垄断性商品课征的税不易转嫁 D.所得税不能转嫁 E.征税范围广的税种较易转嫁 第9页 35.国有资产运营管理包括()。A.国有资产经营方式的选择 B.国有资产投资方向的选择 C.国有资产的处置管理 D.国有资产运营资金来源管理 E.国有资产投资结构的管理 36.下列各项中，属于自然垄断行业的有()。A.公共交通 B.

13、有色金属 C.基础科学研究 D.道路 E.供电 37.下列关于购买性支出与转移性支出对经济影响的比较的说法，正确的有()。A.购买性支出对企业预算约束较硬 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强 38.“贷款修路，收费还贷”体现的基础设施投资方式是()。A.政府与民间共同投资 B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本 D.政府投资、法人团体经营运作 E.BOT投资方式 39.影响税收负担的税制因素包括()。第10页 A.税额 B.计税依据 C.减免税 D

14、.宏观经济政策 E.税率 40.行政单位需处置的国有资产范围包括()。A.闲置资产 B.非正常损失的资产 C.已超过使用年限无法使用的资产 D.符合条件的确需报废或淘汰的资产 E.正在使用的部分破损的资产 41.印花税的税率形式有()。A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 E.超率累进税率 42.下列选项中，可以办理出口退税的有()。A.原油 B.援外出口货物 C.对外承包工程公司运出关境的用于对外承包项目的货物 D.工艺品 E.生漆 43.财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有()。A.构建效率市场的制度体系 第11页 B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平 C

15、.不断改善市场机制初始条件的不平等状况 D.实施政府采购时要考虑社会公平 E.安排购买性支出要考虑社会公平 44.在我国，税法的正式渊源包括()。A.宪法 B.税收法律 C.税收通告 D.税收法规 E.习惯 45.现代税收原则中的经济原则包括()。A.配置原则 B.效率原则 C.普遍原则 D.弹性原则 E.充裕原则 46.我国人民代表大会审查的内容和重点主要是预算草案的()。A.及时性 B.合法性 C.完整性 D.可行性 E.有效性 47.财产转让所得中可扣除的部分有()。A.必要费用的扣除，即定额扣除800元 B.财产原值 第12页 C.合理费用 D.所计提的折旧 E.预计损失 48.国有资

16、产收益是指()在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量。A.国有独资企业 B.国有控股企业 C.国家参股企业 D.集体企业 E.盈利性社会团体 49.根据政府间的关系可把政府间转移支付分为()。A.纵向转移支付 B.无条件转移支付 C.有条件转移支付 D.横向转移支付 E.混合转移支付 50.消费税的征税范围包括()。A.烟 B.酒 C.实木地板 D.图书、报纸 E.涂料 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)第13页 单选题答案：1：B 2：B 3：B 4：D 5：C 6：B 7：C 8：B 9：B 10：B 11：C 12：B 13：B 14：C 15：B 16

17、：C 17：C 18：B 19：B 20：B 21：D 22：B 23：B 24：A 25：A 26：C 27：C 28：C 29：C 30：D 多选题答案：31：A,C,D 32：A,C,D 33：B,C,E 34：A,D,E 35：A,C 36：A,D,E 37：A,E 38：B,C 39：B,C,E 40：A,B,C,D 41：A,C 42：C,D,E 43：A,B,C 44：A,B,D 45：A,B 46：B,C,D 47：B,C 48：A,B,C 49：A,D,E 50：A,B,C,E 判断题答案：简答题答案：相关解析：1：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。税务机关在对工资薪

18、金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；(4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务；(5)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。2：本题考查教育费附加。选项 B 错误，现行教育费附加的征收比率为 3%。3：本题考查我国的政府间转移支付制度。除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后 30 日内下达，专项转移支付在 90 日内下达。4：本题考

19、查企业所得税的优惠税率。鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业。5：本题考查公债发行方式。公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导公债发行方式。6：部门预算是总预算的基础它由各预算部门编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义有三点:一是以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起。二是财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一

20、编制到第14页 使用这些资金的部门。三是部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。7：本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税=5030%=15(万元)，采用扣除法，A 公司在甲国的应纳税所得额=50+50-15=85(万元)，应纳税额=8520%=17(万元)。8：本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。社会保障制度的意义包括：(1)社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷；(2)具有“内在稳定器”的作用；(3)与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平；(4)可以弥补商业保险的局限。9：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按

21、 15%的税率征收企业所得税。10：(1)纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=20008=160(万元)；(2)纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；(3)纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面(如用于职工食堂)的，视同销售原煤，应纳资源税=200048=40(万元)；(4)纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=3000608=144(万元)；(5)留存待售的原煤 11：本题考查公共物品的特征。受益的非排他性：消费者增加不会降低公共物

22、品的受益程度。取得方式的非竞争性：消费者的增加，边际成本为零。提供目的的非盈利性：追求社会效益和社会福利的最大化。12：本题考查国有资产的分类。行政事业性国有资产，亦称非经营性国有资产，是指机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。13：本题考查财政政策的类型与效应。按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。14：本题考查税收管辖权。居民管辖权：一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。地域管辖权：一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。产生国际重复征税问题的根本原因是各国税收管辖权的交叉

23、。在实行地域管辖权的同时也可以实行居民管辖权。选项 ABD 说法均错误。15：根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。1.扩张性财政政策，是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差距缩小乃至平衡。扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模。减税可以增加企业和个人的税后可支配收入，在财政支出不变的情况下，也可以扩大社会总需求。财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大，会直接增加总需求。在与减税支出并举的情况下，扩张性财政政策一般会导致财 16：本题

24、考查现代税收原则。节约原则是指税收以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。17：本题考查税收制度的基本要素。税率是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。18：本题考查事业单位国有资产的使用。事业单位国有资产的使用包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。第15页 19：本题考查财政的资源配置职能。公共物品的效率包括资源配置效率和生产效率。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。20：本题考查财政支出的分类。选项 A 是按照财政支

25、出的经济性质进行的分类，选项 B 是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项 C 是按财政支出的目的性进行的分类，选项 D 是按财政支出的受益范围进行的分类。21：本题考查公债偿还本金的方式。到期一次偿还法指政府对发行的公债，实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法。22：本题考查纵向转移支付的内容。从广义上说，共享税或税收分成属于纵向转移支付。23：本题考查资源性国有资产具有的特点。资源性国有资产的特点包括：天然性；有用性；有限性；可计量性；垄断性；价值多重性。资源性国有资产具有有限性，而不是无限性。24：本题考查税收饶让。税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠

26、的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。选项 BCD 的说法都是错误的。25：本题考查税收管辖权。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民行使征税权力的原则。甲国只对来源于甲国的所得征税，这遵循的是属地主义原则。26：本题考查财政政策的目标。除增长速度外，对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标

27、、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。27：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。发生额的 60%=6060%=36(万元)，当年销售(营业)收入的 5=50005=25(万元)，3625，因此准予扣除 25 万元。28：本题考查财政的经济稳定职能。财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。29：本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。土地使用权共有的，由共有方分别纳税。该公司应纳城镇土地使用税

28、=实际占用的应税土地面积适用税额=2000(45)5=8000(元)。30：本题考查价格补贴与企业亏损补贴的关系。选项 D 错误，1986 年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴仍然是作为冲减收入处理。相关解析：31：本题考查财政政策。一个完整的财政政策体系包括税收政策、支出政策、预算平衡政第16页 策、公债政策等。32：本题考查财政政策目标的内容。A 项错误，应该是使物价保持没有显著或者急剧的波动。C 项错误，充分就业不意味着消除失业。D 项错误，国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。33：本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额的情形。不得从增值税

29、销项税额中抵扣的进项税额有：(1)用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。34：本题考查税负转嫁的一般规律。35：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产运营管理的主要内容包括：国有资产经营方式的选择，国有资产的处置管理等。36：本题考查国有经济战略调整。自然垄断行业主要是指供电、供水、供气、公共交通、道路、桥梁等公用事业。这些行业为人民生活和企业生产经营提供必不可少的共同条件，关系到社会的公共利益，并且具有自然垄断性的特点。37：本题考查购买性支

30、出与转移性支出对经济影响的比较。选项 B 错误，购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。选项 C 错误，转移性支出对生产和就业的影响有可能是直接或间接的。选项 D 错误，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。38：本题考查基础设施投资的提供方式。私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本的基础设施投资提供方式，其典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”。39：本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括：(1)征税对象；(2)计税依据；(3)税率；(4)减免税；(5)税收附加与加成。4

31、0：本题考查行政单位国有资产的处置。行政单位需处置的国有资产范围包括：(1)闲置资产；(2)因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产；(3)因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产；(4)盘亏、呆账及非正常损失的资产；(5)已超过使用年限无法使用的资产；(6)依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。41：本题考查印花税的税率。印花税的税率形式有定额税率和比例税率两种。42：本题考查出口退税的货物范围。具备货物出口条件，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退税的货物，包括：原油；援外出口货物；国家禁止出口货物，如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、

32、白金、糖等。43：本题考查财政的收入分配职能。在安排财政支出时要考虑社会公平：(1)在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；(2)要构建效 率市场的制度体系；(3)要不断改善市场机制初始条件的不公平状况。44：本题考查税法的正式渊源。我国税法的正式渊源包括：宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是习惯、判例、税收通告等。C 和 E 属于税法的非正式渊源。第17页 45：本题考查现代税收原则。税收经济原则包括：配置原则、效率原则。46：本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。我国各级人民代表大会是法定的预算审批部门

33、，人民代表大会审查的内容和重点主要是预算草案的合法性、完整性、可行性等方面。47：本题考查个人所得税的计税依据。财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。48：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产收益是指国有独资企业或国有控股、国家参股企业，在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量，其本质是劳动者当年创造的剩余产品价值的一部分。49：本考查政府间转移支付的分类。根据政府间的关系可把政府间转移支付分为：纵向转移支付、横向转移支付、混合转移支付三种类型。50：本题考查消费税的征税范围。图书、报纸不属于消费税的征税范围。相关解析：相关解析：