行政单位会计分录汇总4979.pdf

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1、3-1 某行政单位 10 月份发生如下现金收支业务：10 月 1 日，开出现金支票从银行提取 600 元作为备用金，其会计分录为：借：现金 600 贷：银行存款 600 10 月 8 日，本机关工作人员王欣因公出差预支现金 200 元。其会计分录为：借：暂付款 200 贷：现金 200 10 月 12 日，用现金 120 元购买办公用品。其会计分录为：借：经费支出经常性支出公务费 120 贷：现金 120 10 月 15 日，职工王欣报销差旅费 150 元，退回现金 50 元。其会计分录为：借：经费支出经常性支出公务费 150 现金 50 贷：暂付款 200 10 月 25 日，将本日超库存现

2、金 80 元送存银行。其会计分录为：借：银行存款 80 贷：现金 80 例 3-2 某行政单位盘点库存现金发生如下会计事项：盘点库存现金，发现库存现金比账面数短少 18 元，因暂时无法查明原因先作暂付款处理。其会计分录为：借：暂付款 18 贷：现金 18 经查明分析，短少的现金是工作失误所致，经单位领导批准，同意作经费指出报销。其会计分录为：借：经费支出经常性支出其他费用 18 贷：暂付款 18 盘点库存现金，发现库存数比账面数多 30 元，暂时无法查明原因，先作暂存款处理。借：现金 30 贷：暂存款 30 经查明，多余的现金不属于本单位所有，也没找到失主，经领导批准作无主款处理，转作应缴预算

3、款。借：暂存款 30 贷：应缴预算款 30 例 3-3 某行政单位收到财政部门预拨经费 800000.借：银行存款 800000 贷：拨入经费拨入经常性经费 800000 例 3-4 某行政单位向其下属单位拨出经费 200000 借：拨出经费拨出经常性经费 200000 贷：银行存款 2000000 例 3-5 某行政单位收到应缴预算款 80000，存入银行。借：银行存款 80000 贷：应缴预算款 80000 例 3-6 某行政单位修缮房屋，按合同规定以转账支票方式支付预付款 60000.借：暂付款 60000 贷：银行存款 60000 例 3-7 某行政单位收到外单位汇入的本单位学习进修人

4、员的工资 2000 元 借：银行存款 2000 贷：暂存款 2000 例 3-8 某行政单位开出银行转账支票购买材料 2000 元，一般办公用品 500 元。借：库存材料 2000 经费支出经常性支出公务费 500 贷：银行存款 2500 例 3-9 某行政单位用结余资金购入国库券 200000 元。借：有价证券 200000 贷：银行存款 200000 例 3-10 某行政单位收回到期的国库券本息 52500 元，其中 50000 为本金，2500 元为利息收入。借：银行存款 52500 贷：有价证券 50000 其他收入 2500 例 3-11 某行政单位因急需用款，将以前年度购买的尚未到

5、期的有价证券在流通市场上出售，实收价款 120000 元，该像有价证券的账面金额为 110000 元。借：银行存款 120000 贷：有价证券 110000 其他收入 10000 例 3-12 某行政单位职工张三出差预借差旅费 2500 元，财务部门以现金支付。借：暂付款 张三 2500 贷：现金 2500 例 3-13 某行政单位下属部门从财务部门领取备用金 20000 元，财务部门开出现金支票支付。借：暂付款*部门 20000 贷：银行存款 20000 例 3-14 职工张三出差回单位报销差旅费 2200 元，交回多余现金 300 元。借：现金 300 经费支出经常性支出公务费 2200

6、贷：暂付款 2500 例 3-15 年终，某行政单位的下属部门到财务部门交回发票 23000 元，补付现金 3000 元。、借：经费支出经常性支出公务费 23000 贷：暂付款 20000 现金 3000 例 3-16 某行政单位为购买办公设备通过银行预付 50000 元给供货方。借：暂付款 *单位 50000 贷：银行存款 50000 假设 10 天后，收到供货单位发来的设备，已验收。发票上的货款为 80000 元，通过银行补付差额款。借：固定资产 80000 贷：固定基金 80000 借：经费支出经常性支出设备购置费 80000 贷：暂付款*单位 50000 银行存款 30000 3-17

7、 某行政单位以银行存款购回用量较大的通用材料一批 30000 元（含增值税价），以现金支付运费 500 元。借：库存材料 30000 贷：银行存款 30000 借：经费支出经常性支出业务费 500 贷：现金 500 例 3-18 某行政单位收到政府统一采购的某材料一批，价值 25000 元，材料已验收入库，根据财政部门开具的拨款通知书入账。借：库存材料 25000 贷：拨入经费 25000 例 3-19 某行政单位用料部门领用材料一批，按加权平均成本计价 1000 元。借：经费支出经常性支出业务费 1000 贷：库存材料 1000 例 3-20 某行政单位期末盘点库存材料，结果盘盈甲材料 80

8、 公斤，单价 20 元，价款合计 1600元；盘亏乙材料 50 公斤，单价 25 元，价款合计 125 元。经分析认为盘亏材料属自然损耗，经领导批准，盘盈、盘亏的材料分别减、增经费支出。借：库存材料甲材料 1600 贷：经费支出经常性支出业务费 1600 借：经费支出经常性支出业务费 1250 贷：库存材料乙材料 1250 例 3-21 某行政单位将多余不用的材料变价处理，收到变价收入款 1000 元。处理材料的实际成本为 1400 元 借：现金 1000 经费支出经常性支出业务费 400 贷：库存材料 1400 例 3-22 某行政单位用预算拨款资金购入设备 1 台，买价 100000 元，

9、增值税 17000 元，运杂费及安装费 3000 元，货款以银行存款方式支付。借：经费支出经常性支出设备购置费 120000 贷：银行存款 120000 同时：借：固定资产 120000 贷：固定基金 120000 例 3-23 某行政单位用上级拨入专款购入汽车一辆，该汽车购价 234000 元，发生与该汽车有关的费用 10000 元，共计 244000 元，均以银行存款支付。借：经费支出专项支出设备购置费 244000 贷：银行存款 244000 同时：借：固定资产 244000 贷：固定基金 244000 例 3-24 某行政单位用专项拨款改扩建其办公楼。改扩建支出 300000 元，改扩

10、建过程中获得残料出售收入 5000 元。借：经费支出 专款支出设备购置费 295000 贷：银行存款 295000 同时：借：固定资产 295000 贷：固定基金 295000 例 3-25 某行政单位接受外单位捐赠汽车一辆，价值 350000 元，发生与汽车有关的费用 50000元，均以银行存款支付。借：经费支出经常性支出设备购置费 50000 贷：银行存款 50000 同时：借：固定资产 400000 贷：固定基金 400000 例 3-26 某行政单位经上级批准有偿出售旧固定资产一项，账面原值为 500000 元，获出售收入 70000 元，货款收妥并已存入银行。借：固定基金 50000

11、0 贷：固定资产 500000 同时：借：银行存款 70000 贷：其他收入 70000 例 3-27 某行政单位上级批准无偿调出已使用过、先不需用的设备一台给相关部门，该设备账面原值 250000 元。借：固定基金 250000 贷：固定资产 250000 例 3-28 某行政单位经上级批准保费已无法使用得固定资产一项，账面原值 60000 元，其变现收入 10000 元已收到并存入银行，以现金支付清理费 1000 元 借：固定基金 60000 贷：固定资产 60000 同时：借：银行存款 10000 贷：其他收入 10000 借：经费支出经常性支出 其他费用 1000 贷：现金 1000

12、例 3-29 某行政单位在固定资产清查过程中，盘亏设备一台，账面原值 240000 元，现今有关部门批准后予以销账。借：固定基金 240000 贷：固定资产 240000 例 3-30 某行政单位在固定资产清查中，发现未入账的设备一台，完全重置价值为 30000 元。借：固定资产 30000 贷：固定基金 30000 例 3-31 某行政单位根据有关规定收到各种行政性收费 8000 元存入银行。借：银行存款 8000 贷：应缴预算款行政性收费 8000 例 3-32 某行政单位依法收得罚没收入 7000 元存入银行。借：银行存款 7000 贷：应缴预算款罚没款 7000 例 3-33 某行政单

13、位将多年无人认领的多件财务出售，获得价款 4500 元存入银行。借：银行存款 4500 贷：应缴预算款无主财物变价款 4500 例 3-34 某行政单位将本月取得的罚没收入和规费收入等共计 800000 元全数上缴财政。借：应缴预算款 800000 贷：银行存款 800000 例 3-35 某行政单位收到未纳入财政预算管理的预算外收费 50000 元存入银行。借：银行存款 50000 贷：应缴财政专户款行政性收费 50000 例 3-36 某行政单位收到按确定比例上缴的预算外资金 80000 元存入银行，其中上缴比例为70%，分成留用 30%。借：银行存款 80000 贷：应缴财政专户款 56

14、000 预算外资金收入 24000 例 3-37 月末，某行政单位按规定上缴应缴预算外收入 106000 元，以银行存款缴纳。借：应缴财政专户款 106000 贷：银行存款 10600 例 3-38 某行政单位的预算外资金收入实行结余上缴办法，本期预算外资金收入 120000 元，本期预算外支出 90000 元，年终将预算外资金结余上缴。取得预算外资金收入时：借：银行存款 120000 贷：预算外资金收入 120000 发生预算外资金支出时：借：经费支出预算外资金支出 90000 贷：银行存款 90000 年终结算时：借：预算外资金收入 90000 贷：结余 90000 借：结余 90000

15、贷：经费支出预算外资金支出 90000 本期结余=120000-90000=30000（元）借：预算外资金收入 30000 贷：应缴财政专户款 30000 将预算外资金结余上缴时：借：应缴财政专户款 30000 贷：银行存款 30000 例 3-39 某财政局财务部门收到其他单位预订统一帐表资料的汇款 3000 元 借：银行存款 3000 贷：暂存款*单位 3000 例 3-40 假设某财政局印制帐表时，通过“库存材料”科目核算入库，则发出帐表时，应贷记“库存材料”科目。现已按订购对象发出帐表价款 3000 元。借：暂存款*单位 3000 贷：库存材料 3000 例 3-41 假设某财政局印制

16、帐表时，未通过“库存材料”科目核算入库，而是直接作为经费支出开支了，则发出帐表的价款应冲减经费支出。现已向订购对象发出帐表价款 30000 元。借：暂存款*单位 3000 贷：经费支出经常性支出业务费 3000 例 3-42 某行政单位收到 A 公司租用的本单位房屋的押金 15000 元存入银行。借：银行存款 15000 贷：暂存款A 公司 15000 例 3-43 某行政单位收到某省考察团携带现金 80000 元，暂存此处。借：现金 80000 贷：暂存款*单位 80000 例 3-44 承上例，该考察团提走代管款 80000 元。借：暂存款 80000 贷：现金 80000 例 3-45

17、某行政单位以预算拨款购置设备一台，价值 150000 元，货款从银行支付。借：固定资产 150000 贷：固定基金 150000 同时：借：经费支出经常性支出设备购置费 150000 贷：银行存款 150000 例 3-46 某行政单位以专项拨款自动设备一台，价值 70000 元，货款以支票支付。借：固定资产 70000 贷：固定基金 70000 同时：借：经费支出专项支出设备购置款 70000 贷：银行存款 70000 例 3-47 某行政单位经批准有偿出售不需用设备一台，账面原值 25000 元，以 15000 元出售。借：固定基金 25000 贷：固定资产 25000 同时：借：银行存款

18、 15000 贷：其他收入 15000 例 3-48 某行政单位报废无法继续使用得房屋一幢，账面原值 200000 元，收到残值收入 30000元，支付清理费 10000 元 借：固定基金 200000 贷：固定资产 200000 同时：借：银行存款 30000 贷：其他收入 30000 借：经费支出经常性支出 其他费用 10000 贷：银行存款 10000 例 3-49 某行政单位年终将“拨入经费”贷方余额 967000 元，“预算外资金收入”贷方余额114000 元，“其他收入”贷方余额“143100 元，“经费支出经常性支出”借方余额 638338元，“拨出经费经常性经费”借方余额 47

19、0000 元，“结转自筹基建”借方余额 4000000元，转入“结余经常性结余”。借：拨入经费经常性经费 967000 预算外资金收入经常性收入 114000 其他收入 143100 贷：结余经常性结余 1224100 同时：借：结余经常性结余 5108338 贷：经费支出经常性支出 638338 拨出经费经常性经费 470000 结转自筹基建 4000000 例 3-50 某行政单位有专项资金收支，年末“拨入经费专项经费”贷方余额 80000 元，“经费支出专项支出”借方余额 649000 元，“拨出经费专项经费”借方余额 25000元，将其余额转入“结余专项结余“。借：拨入经费专项经费 8

20、0000 贷：结余专项结余 80000 同时：借：结余专项结余 674000 贷：经费支出专项支出 649000 拨出经费专项经费 25000 例 4-1 某行政单位收到同级财政机关通过银行拨来的本月预算经费 60000 元。借：银行存款 60000 贷：拨入经费拨入经常性经费 60000 例 4-2 某行政单位收到同级财政机关拨来的设备专款 60000 元。借：银行存款 60000 贷：拨入经费拨入专项经费 60000 例 4-3 某行政单位职工工资由财政统发，本月单位职工工资总额 50000 元，依据财政部门开具的拨款通知书、单位职工工资表等有关凭证记账。借：经费支出经常性支出 50000

21、 贷：拨入经费拨入经常性经费 50000 例 4-4 某行政单位所用某材料实行政府统一采购，按照协议该材料购买价款由单位自筹资金支付 20%，本次采购材料总金额 50000 元。单位将自筹资金 10000 元划入政府采购资金专户。借：暂付款支付采购款 10000 贷：银行存款 10000 材料到货，验收入库。凭财政部门开具的拨款通知书等有关凭据记账。借：库存材料 50000 贷：暂付款支付采购款 10000 拨入经费拨入经常性经费 40000 例 4-5 收到政府采购专项任务所需设备一台，价款由财政预算资金全额支付，共计 20000 元。借：经费支出专项支出设备购置费 20000 贷：拨入经费

22、拨入专项经费 20000 同时：借：固定资产 20000 贷：固定基金 20000 例 4-6 某行政单位将多拨的行政经费 8000 元缴回财政机关。借：拨入经费拨入经常性经费 8000 贷：银行存款 8000 例 4-7 某行政单位收到购买国库券的利息收入 6000 元。银行存款 6000 贷：其他收入 6000 例 4-8 某行政单位出售废品，获得废品变价收入 200 元。借：现金 200 贷：其他收入 200 例 4-9 某行政单位多收的款项 600 元退还给原缴款单位。借：其他收入 600 贷：银行存款 600 例 4-10 年终，某行政单位将“其他收入”科目贷方余额 143100 元

23、转入“结余”科目。借：其他收入 143100 贷：结余经常性结余 143100 例 4-11 某行政单位从银行提取，发放职工的基本工资 20000 元，津贴 10000 元，奖金 8000元。借：现金 38000 贷：银行存款 38000 借：经费支出经常性支出基本工资 20000 补助工资 18000 贷：现金 38000 例 4-12 上例中的该单位实行由财政统发工资的办法，凭工资单和财政部门开具的拨款通知书等票据记账。借：经费支出经常性支出基本工资 20000 补助工资 18000 贷：拨入经常性经费 38000 例 4-13 某行政单位开出转账支票，支付办公用房的维修费 5500 元。

24、借：经费支出经常性支出公务费 5500 银行存款 5500 例 4-14 某行政单位职工王新报销差旅费 500 元（元预借 400 元），补付 100 元现金 借：经费支出经常性支出公务费 500 贷：暂付款王新 400 现金 100 例 4-15 某行政单位开出转账支票，购买一批办公用设备，价款 20000 元，设备已到货。借：经费支出经常性支出设备购置费 20000 贷：银行存款 20000 借：固定资产 20000 贷：固定基金 20000 例 4-16 某行政单位用专项资金支付 20000 元修理费。借：经费支出经常性支出修缮费 20000 贷银行存款 20000 例 4-17 某行政

25、单位领用库存材料 300 元。借：经费支出经常性支出业务费 300 贷：库存材料 300 例 4-18 某行政单位上月购买的一台办公用用设备，价值 1500 元，因无法使用，经与生产厂家联系，同意退货，现已收到货款。借：银行存款 1500 贷：经费支出经常性支出设备购置费 1500 同时：借：固定基金 1500 贷：固定资产 1500 例 4-19 某行政单位对材料进行盘点，发现盘盈甲材料 3000 元。借：库存材料甲材料 3000 贷：经费支出经常性支出其他费用 3000 例 4-20 某行政单位“经费支出经常性支出”账户借方余额 638338 元，“经费支出专项支出”账户借方余额 649000 元，进行年末转账。借：结余经常性结余 638338 专项结余 649000 贷：经费支出经常性支出 638338