内部审计工作制度21134.pdf

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1、内部审计工作制度 第一章 总则 第一条 为加强中心内部审计工作，完善内部监督制约机制，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定等法律、法规、规章和规定，制定本制度。第二条 内部审计工作是指监审科和内部审计人员，对中心内部控制和风险管理的有效性、财务收支的真实性、合法性和完整性等开展的评价活动。第三条 内部审计在中心分管领导和主要领导的领导下，依照国家的法律、法规和上级审计部门、财务部门制定的规章、规定，并结合中心制定的规章制度进行。第四条 内部审计工作，接受上级审计部门的业务指导和监督。第二章 内部审计的主要职责与任务 第五条 内部审计应按照法律、法规和上级部门的要求，认真履行以

2、下职责：（一）拟定内部审计工作规章，制定内部审计工作计划；（二）审计预算的执行和决算；（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）开展对固定资产购置和使用，药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况等专项审计的调查工作；（五）完成上级审计部门和中心领导交办的其他审计事项。第六条 对审计工作中的重大事项，要及时向中心领导和上级主管内部审计工作的机构报告。第七条 监审科根据业务需要，报经中心主要领导批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。第八条 在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。第三章 内部审计的权限 第九条 内部审计在履行审计职责时，具有下列权限：（一）要求财务

3、科及相关业务科室及时提供财务预算、决算、会计报表及有关文件、资料；（二）参加中心重要经济合同、契约的签订，主持召开与审计事项有关的会议；（三）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，上报中心主要领导批准，做出临时制止的决定；（四）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，提出处理建议；（五）对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的，向中心主要领导提出追究有关人员责任的建议；（六）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议。第四章 内部审计工作程序 第十条 内部审计工作的主要程序：(一)根据上级部门的要求和本单位的实际情况，拟定审计工作计划，经

4、中心主要领导批准后实施；（二）实施内部审计前，应编制内部审计工作方案，并提前 3 日通知被审计科室，被审计科室应积极配合审计工作的进行；（三）在审计过程中，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计科室相关人员签字确认；（四）审计事项实施审计后，应编制审计报告初稿，并征求被审计科室的意见；被审计科室在收到审计报告之日起 10 个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计部门；（五）审计报告下达后，被审计部门应当执行；（六）对必要的项目可进行后续审计。第十一条 对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，妥善保管审计资料，按照有关的档案法规要求进行管理。第五章 内部审计工作纪律 第十二条 内部审计工作人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密和玩忽职守。第十三条 内部审计工作实行回避制度，凡审计事项同审计人员有亲属关系或利害关系时，该审计人员应主动申请回避。第十四条 对违反本规定的部门或个人，中心在法定的职权范围内，根据情节轻重，给予经济处理、行政处分，或者提请有关部门处理。第六章 附则 第十五条 本规定未列事项或与上级规定有不一致的，按上级有关规定执行。第十六条 本制度自印发之日起执行，由监审科负责解释。