神华集团公司流动资金管理规定征10290.pdf

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1、神华集团公司 流动资金管理办法 征求意见稿 依据新会计法及国家的财政法规,为了加强流动资金管理,盘活存量资产,加快资金周转,提高资产的变现和偿债能力,降低财务成本,特制定本办法;流动资金管理的范围:货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其它应收款、存货、待摊费用、其它流动资产等;一、货币资金管理 1、货币资金的核算和管理:建立银行存款和库存现金帐簿,由专职出纳员负责记 帐、对帐、清帐,出纳员每月要核对企业银行帐与银行对帐单,不一致时要作出调节表;主管人员要定期抽查,保证帐款相符,帐帐相符;每笔现金的收付业务都必须由经办人员签字,会计人员制单,主管人员审核后,出纳员才能办理收付款业务,杜绝帐款

2、一人管理的现象,支票和印鉴应分开管理;不允许签发空白支票,特殊情况也至少要填明收款单位,有效期和限额;不允许搞帐外小金库,不允许搞公款私存,不允许将本单位的款项转移到其它单位存放;2、货币资金的结算;集团内子公司间的结算,实行月度结算原则;上月发生 的往来业务,最迟在下月上句结算完毕,付款额度大且业务连 续发生,可分次解付;额度小的可一次解付,不允许相互拖欠;对结算期超过 60 天的款项,要实行有偿占用,债权单位有权 追索资金占用利息,按银行短期借款利率和占用天数计算;集团公司与子公司间的缴拨款,要按年度预算确定的指标,逐月兑现;子公司上缴款项有:集团管理费、上缴利润、还本付息款、合并上缴的所

3、得税等;集团公司下拨款有:财政部下拨的弥补亏损、下岗人员生活补贴等运销公司要按月从有关子公司的货款 运费 中代扣代缴 应上缴集团的款项,具体代扣标准按集团规定执行,年终算总 帐,多退少补;运销公司不经集团批准不准占压代扣的上缴款 项,必要的占用也要按银行借款的利率支付利息;子公司对集团外部的结算,首先签署有效供销合同,明确数量、质量、价格、商务纠纷处理原则和货款结算方式等,确保货款及时全额回笼;其次按合同规定的原则及时办理结算 手续,专人负责催收货款,消灭呆帐减少损失;再次,程序复 杂的单位 如运销公司 要制定货款结算实施细则;明确相关 的单位或人员的责任,明确相互传递的程序和时间,要千方百

4、计地缩短结算时间,提高工作效率和质量,要减少待结算量;对于资信度较低的单位,必须先收款后发货 劳务 ;货款清收的管理:要健全有关岗位的责任制度,做到事事有人管,件件有责任者,而且各环节、各岗位责任界限清晰,杜绝推诱扯皮现象;严把合同关口负责销售的部门人员 要认真签署有效合 同,制定用户的资质和信誉分类考评办法,按考评结果确定结 算方式和方法并写入合同中,确保货款及时全额回收;严把发货关;商 产 品出库装车 船 前,要与合同核 对是否相符,要检查相关手续是否齐备、完整和合法,凡是有 疑点的都不准出库;严把结算关;产成品的管理权已转移,按合同规定的原则,压缩程序及传递的时间,要在 15 天内办完结

5、算手续;严把货款回收关口每笔应收帐款都要明确催收责任者;在 结算手续办完之后必须在 30 日之内收回货款;避免销售与催 款责任脱钩的做法,坚持合同签署人员是保证回款的第一责任者;落实商务纠纷处理的责任部门 人员;发生商务纠纷要 及时、妥善处理,千方百计降低企业损失,同时要树立企业良 好信誉;二、存货的管理;1、库存材料、配件、燃料、库存产成品要制定储备定额,纳入资产经营责任制和岗位责任制的考核内容中;2、物资采购要编制采购计划,年度采购计划要经过有关 业务部门和财务部门审核后,报领导批准方可实施;月份采购 由物资供应部门执行,严格控制计划外采购;大型的和主要物 资的计划外采购必须按年计划的审批

6、程序进行审批;3、设备及大综物资的采购必须实行招投标制,投标小组 由领导、专家、财务、纪检人员组成,除主管领导外其它人员 要实行不定期的轮换,防止舞弊行为发生;4、子公司的物资管理,包括采购、保管、发放的全过程要实行集中管理,杜绝多头采购的做法;5、库存商 产品、库存材料 配件、燃料等要建立保管保养制度,防止毁损、变质、丢失的现象发生;6、库存物资管理部门 人员,对完成储备定额的任务负责,对于质次价高、超储积压要调查产生原因,向主管领导提 出合理化建议,必要情况下有权拒收;7、库存物资坚持定期盘点制度,做到帐物相符、帐帐相符;不准出现亏库、短库现象;不准弄虚作假,用存货调节成本;8、物资的管理

7、权已转移,但尚未正式办理结算手续前的 待结算量,更加强管理大力压缩;要从合同、办理内部结算程序等入手,缩短时间,减少占用;三、应收款的管理;1、加强应收帐款管理;要逐笔列出明细,责任会计每月清理一次,督促有关人 员抓紧清收,对挂账时间长难以清收的货款要及时向主管领导报告,领导要采取针对性措施,避免压款或损失;财务人员每月清理时要进行分类,按帐龄分:三年以上、三年至二年、二年至一年、一年至六个月、六个月至二个月、二个月以内六类,对于二年以上的应收帐款必须由欠款户确 认,以保留上诉权;按性质分:损失、或有损失、正常三类;对于帐龄在一年以上,性质属于或有损失以上的应收帐 款,要在年度决算中逐笔向上级

8、财务部门报告,写明清理过程 和产生原因;坏帐损失的处理必须具备合法的手续,履行财政法规要 求的程序进行审批后,方可处理帐务;对单笔 10 万元,合计 50 万元的坏账损失,要报经集团公司批准,同时要查明形成坏账 的原因,追究相关责任人的行政、法律责任;2、其它应收款的管理 建立健全会计人员科目责任制;记帐、对帐和清帐的责 任落实到会计人员的岗位上,每月清理并编制科目余额表,做 到帐表相符、帐帐相符;每笔应收款,其经办者 单位 要负责到底,直至清理 完毕;财务部门坚持前帐不清后帐不借的原则,督促经办者及 时清帐;督促无效时可采用扣工资方法进行催还;要把其它应 收款的资金占用压缩到最低限度;发生的

9、经济业务不得随意挂帐,须在其它应收款会计科目核算时必须经财务主管人员批准;四、其它资产及有关事项的管理;1、应收票据要专人妥善管理,及时兑现,防止损失;2、待摊费用、递延资产、无形资产要坚持执行财政法规,及时摊销,不准做为调节成本的手段;3、待处理财产损失,要抓紧办理审批手续,挂帐时间原则上不准超过一年;4、任何单位不准对外提供担保,集团内部的必要担保也要做反担保并经法人批准,要设置备查簿专人管理;5、长 短 期投资要落实责任会计,定期清理和处理帐务,其经营状况在财务报告中详细披露;五、建立资金分析制度;1、建立资金占用、回收、投资、借款和担保等一整套的基础信息档案 资料,落实管理和分析的责任部门 人员 ;2、开展现金流量分析,资二金占用情况分析,货款回收情 况分析,资金周转及偿债能力分析;针对分析成果采取措施加 快资金周转,减少资金占用,降低资金成本;3、要建立资金分析正常秩序;开展月检查、季分析,每半年总结一次的活动;4、建立资金计划管理制度;要编制货币资金计划、采购 计划、工程及投资计划,一切资金的运用都纳入计划管理,克 服无序状态;5、资金管理要认真贯彻会计法,要落实单位 部门 岗 人员 责任,杜绝损失;六、附则 各子公司结合本单位的具体情况编制实施细则及其配套管理办法,并报集团财务部备案;附:1、货币流量情况表 2、存货情况表 3、应收款情况表