财务人员工作交接审计监督规定17004.pdf

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1、财务人员工作交接审计监督规定 第一条 目的。为了进一步规范和加强财务人员工作交接管理，保证离职时保密信息、工资资料、物料用品的顺利移交，确保会计核算与财务控制的正常工作秩序。根据财政部颁布实施的会计基础工作规范 内部会计控制规范等规定，接合本公司的实际情况，特制定本办法。第二条 适用范围。适用于与公司财务中心内部调动和与公司脱离劳动关系的离职人员，包括员工在劳动合同期限内主动提出辞职、公司劝退或辞退、试用期内离职、合同期满不续签财务人员等。第三条 为了确保财务工作的连续性，财务人员工作调动或者因故离职的，必须提前 1 个月时间提出申请，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。否则行政人事部不得给

2、予工资福利结算。第四条 财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。必要时可由监察审计部门派人会同监交。1、出纳交接，由资金部经理与财务负责人共同监交。2、一般会计人员交接，由财务部负责人监交。3、财务负责人交接，由公司分管领导和负责监交。第五条 财会部门负责人调动或离职时，审计检查内容如下：1、月度、年度财务工作计划及其实施跟踪情况。2、公司文件、内部财务文件、财务及统计报表、分析资料、银行税收工商等相关政策文件。3、重大和关键财务收支业务。4、工商、税务、银行等重要外联络单位的交接，包括：地址、主办人员联络电话情况等，如有必要需对重要的外联关系进行引见。5、其他需要移交的遗留问题。第六条

3、会计人员办理移交手续前，按以下交接工作进行审计：1、处理未完业务事项。已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕，并将负责管理的会计凭证按时间和号码顺序清理完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并列明相应科目的余额，存在遗留的事项应附说明。2、整理应该移交的会计资料，对未了事项出具书面移交说明，并注明事项发生的原委，经领导批准，可留给下任会计处理。3、编制移交清册，逐项列明应当移交的会计凭证、会计账簿、管理（统计）台账、报表、分析资料、专用印章、发票、收据、财务文件、其他会计资料和物品等，以及会计软件、密码、数据磁盘等物品。第七条 出纳人员调离本岗位时，应按以下交接事项办理：1、对库存现

4、金、有价证券、各种票据、收据和银行存款、取款单据、汇款凭单、印鉴公章以及现金银行日记账簿、银行对账单、支票登记册、支票存根、网银软件、操作流程、口令、保险柜密码、钥匙等进行逐项移交，各种单据、发票应按编号清理，缺少、丢失的单据、发票要责成移交人追回。2、现金、有价证券、银行票据要根据会计账簿有关记录进行点交。银行存款要依据核查银行对账单是否与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。3、有价证券、银行票据移交时，应与接手出纳共同到销售验证票据的真伪。4、会计账簿“银行存款”账户余额要与银行对账单和出纳银行日记账核对（不能仅限于电话核对），如不一致，应当编制银行存款余额调节表，会计人

5、员必须确认。5、移交人需与接替出纳到相关银行作“变更结算人”手续。6、各公司开户银行地址、主办人员、银行业务负责人联络电话等应向接替人员详细交接。第八条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接管人员要逐项核对点收。1、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。2、财会部门所使用的公物应在移交前与财产登记簿核对清楚。第九条 除以上专业工作的移交外，使用或占用的办公用品、设备等有形或无形资产，包括电脑、电话、打印机等各类办公用品设备，以及未用完的办公易耗品，也应按行政办公管理要求移交。第十条 交接完毕后，交接双方和监

6、交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接工作完成，监交人签字后，移交人员才能离开原工作岗位。第十一条 接替人员应认真接管移交的工作，继续办理移交的未了事项，并继续使用移交的账簿，应保持会计记录的完整性，不得自行另立新账。第十二条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的真实性、合法性负责。第十三条 移交人员因病或特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准，可由移交人员委托他人办理移交。会计人员临时离职或因事因病不能到职的，财务部门负责人或单位领导必须指定人员接替或

7、代理。第十四条 移交后，如发现原经管的会计业务有违反财务制度和财经纪律等问题，仍由原移交人员负责，并应立即向监交负责人汇报处理。第十五条 离职赔偿。1、财务人员没有提前 1 个月向公司提出离职，致使工作耽搁延误、没有找到合适的接班人，员工应向公司支付其 1 个月工资的补偿。2、对由公司出资培训、进修或由公司负担学费参加培训或业余学习的财务员工离职，服务期限未满的，全额对公司进行赔偿。3、员工离职时恶意删除公司机密信息或隐瞒信息不报，则应当赔偿公司相当于员工工资 10 倍的损失。经查实，员工离职前违反公司保密规定，私自泄露公司客户资料、泄露公司经营信息、转移订单业务的，需对公司进行赔偿，情节严重

8、的，公司保留上诉的权利。4、离职员工没有完成工作交接，就不到公司上班的，延发其工资，直至完成交接。5、离职环节的各相关部门经办人、负责人，因个人疏忽或玩忽职守，没有把好关，给公司造成经济损失的，应代负赔偿责任。第十六条 交接双方必须以书面方式移交，同时辅之以口头。第十七条 离职员工按人事行政部要求办理辞职手续，报直接上司审核、部门负责人签字后，交公司分管财务副总、公司董事长批准。辞职手续批准前，不得提前向辞职人员出具离职证明。第十八条 对财务人员的离职，需要进行专项离任审计的人员需向董事长请示同意，并提前 7 个工作日向审计部门发出工作联系单，进行离任审计。审计内容包含但不仅限于以上内容，具体按离任审计工作实施细则办理。第十九条 提交审计部进行离任审计的人员，需出具审计报告后，由人力资源部确认方可办理离职手续。第二十条 本办法的解释权、修改权在行政人事部。第二十一条 本办法自发布之日起生效。