标准会计科目表(含明细)5455.pdf

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1、序号 科目代码科目名称余额方向序号科目代码科目名称余额方向11001现金借11001库存现金借21002银行存款借21002银行存款借31009其他货币资金借31012其他货币资金借100901外埠存款借101201外埠存款借100902银行本票借101202银行本票借100903银行汇票借101203银行汇票借100904信用卡借101204信用卡借100905信用证保证金借101205信用证保证金借100906存出投资款借101206存出投资款借41101短期投资借41101交易性金融资产借110101股票借110101股票借110102债券借11010101成本借110103基金借110

2、10102公允价值变动借110110其他借110102债券借51102短期投资跌价准备贷11010201成本借61111应收票据借11010202公允价值变动借71121应收股利借110103基金借81122应收利息借11010301成本借91131应收帐款借11010302公允价值变动借101133其他应收款借110104其他借111141坏帐准备贷11010401成本借121151预付帐款借11010402公允价值变动借131161应收补贴款借51121应收票据借141201物资采购借61122应收账款借151211原材料借71123预付帐款借161221包装物借81131应收股利借171

3、231低值易耗品借91132应收利息借181232材料成本差异借10 1221其他应收款借191241自制半成品借11 1231坏帐准备贷201243库存商品借12 1321代理业务资产借211244商品进销差价借13 1401材料采购借221251委托加工物资借14 1402在途物资借231261委托代销商品借15 1403原材料借241271受托代销商品借16 1404材料成本差异借251281存货跌价准备贷17 1405库存商品借261291分期收款发出商品借18 1406发出商品借271301待摊费用借19 1407商品进销差价贷281401长期股权投资借20 1408委托加工物资借1

4、40101股票投资借21 1411周转材料借140102其他股权投资借141101包装物借291402长期债权投资借14110101在库借140201债券投资借14110102在用借140202其他债权投资借14110103摊销借301421长期投资减值准备贷141102低值易耗品借311431委托贷款借14110201在库借143101本金借14110202在用借143102利息借14110203摊销借143103减值准备借22 1471存货跌价准备贷321501固定资产借23 1501持有至到期投资借331502累计折旧贷150101成本借341505固定资产减值准备贷150102利息调整

5、借351601工程物资借150103应计利息借160101专用材料借24 1502持有至到期投资减值准备贷160102专用设备借25 1503可供出售金融资产借160103预付大型设备款借150301股票投资借160104为生产准备的工具及器具借15030101成本借361603在建工程借15030102利息调整借371605在建工程减值准备贷15030103应计利息借381701固定资产清理借150302债券投资借会计制度会计准则序号 科目代码科目名称余额方向序号科目代码科目名称余额方向会计制度会计准则391801无形资产借15030201成本借401805无形资产减值准备贷15030202

6、利息调整借411815未确认融资费用借15030203应计利息借421901长期待摊费用借26 1511长期股权投资借431911待处理财产损溢借27 1512长期股权投资减值准备贷191101待处理流动资产损溢借28 1521投资性房地产借191102待处理固定资产损溢借29 1531长期应收款借442101短期借款贷30 1532未实现融资收益贷452111应付票据贷31 1601固定资产借462121应付帐款贷32 1602累计折旧贷212101估价入库贷33 1603固定资产减值准备贷472131预收帐款贷34 1604在建工程借482141代销商品款贷160401建筑工程借49215

7、1应付工资贷160402安装工程借502153应付福利费贷160403在安装设备借512161应付股利(或应付利润)贷160404待摊支出借522171应交税金贷35 1605工程物资借217101应交增值税贷160501专用材料借21710101进项税额贷160502专用设备借21710102已交税金贷160503工器具借21710103转出未交增值税贷36 1606固定资产清理借21710104减免税款贷37 1621生产性生物资产借21710105销项税额贷38 1622生产性生物资产累计折旧贷21710106出口退税贷39 1631油气资产借21710107进项税额转出贷40 1632

8、累计折耗贷21710108出口抵减内销产品应纳税额 贷41 1701无形资产借21710109转出多交增值税贷170101专利权借217102未交增值税贷170102非专利技术借217103应交营业税贷170103商标权借217104应交消费税贷170104著作权借217105应交资源税贷170105土地使用权借217106应交所得税贷42 1702累计摊销贷217107应交土地增值税贷170201专利权贷217108应交城市维护建设税贷170202非专利技术贷217109应交房产税贷170203商标权贷217110应交土地使用税贷170204著作权贷217111应交车船使用税贷170205土

9、地使用权贷217112应交契税贷43 1703无形资产减值准备贷217112应交个人所得税贷170301专利权减值准备贷217113增值税检查调整贷170302非专利技术减值准备贷532176其他应交款贷170303商标权减值准备贷542176教育附加贷170304著作权减值准备贷552191预提费用贷170305土地使用权减值准备贷562201待转资产价值贷44 1711商誉借572211预计负债贷45 1801长期待摊费用借582301长期借款贷46 1811递延所得税资产借592311应付债券贷47 1901待处理财产损溢借231101债券面值贷190101待处理流动资产损溢借23110

10、2债券溢价贷190102待处理固定资产损溢借231103债券折价贷48 2001短期借款贷231104应计利息贷49 2101交易性金融负债贷602321长期应付款贷50 2201应付票据贷612331专项应付款贷51 2202应付账款贷622341递延税款贷220201确认应付帐款贷633101实收资本贷220202暂估应付帐款贷643103已归还投资借52 2203预收账款贷653111资本公积贷53 2211应付职工薪酬贷311101资本溢价贷221101工资贷311102接受捐赠非现金资产准备贷221102职工福利贷序号 科目代码科目名称余额方向序号科目代码科目名称余额方向会计制度会计

11、准则311103接受现金捐赠贷221103社会保险费贷311104股权投资准备贷221104住房公积金贷311105拨款转入贷221105工会经费贷311106外币资本折算差额贷221106职工教育经费贷311107其他资本公积贷221107非货币性福利贷663121盈余公积贷221108辞退福利贷312101法定盈余公积贷221109股份支付贷312102任意盈余公积贷54 2221应交税费贷312103法定公益金贷222101应交增值税贷312104储备基金贷22210101进项税额贷312105企业发展基金贷22210102已交税金贷312106利润归还投资贷22210103转出未交增值

12、税贷673131本年利润贷22210104减免税款贷683141利润分配贷22210105销项税额贷314101其他转入贷22210106出口退税贷314102提取法定盈余公积贷22210107进项税额转出贷314103提取法定公益金贷22210108出口抵减内销产品应纳税额 贷314104提取储备基金贷22210109转出多交增值税贷314105提取企业发展基金贷222102未交增值税贷314106提取职工奖励及福利基金贷222103应交营业税贷314107利润归还投资贷222104应交消费税贷314108应付优先股股利贷222105应交资源税贷314109提取任意盈余公积贷222106应交

13、所得税贷314110应付普通股股利贷222107应交土地增值税贷314111转作资本的普通股股利贷222108应交城市维护建设税贷314115未分配利润贷222109应交房产税贷694101生产成本借222110应交土地使用税贷410101基本生产成本借222111应交车船使用税贷410102辅助生产成本借222112应交契税贷704105制造费用借222112应交个人所得税贷714107劳务成本借222113增值税检查调整贷725101主营业务收入贷222114教育附加贷735102其他业务收入贷222115矿产资源补偿费贷745201投资收益贷55 2231应付利息贷755203补贴收入贷

14、56 2232应付股利贷765301营业外收入贷57 2241其他应付款贷775401主营业务成本借58 2314代理业务负债贷785402主营业务税金及附加借59 2401递延收益贷795405其他业务支出借60 2501长期借款贷805501营业费用借250101本金贷815502管理费用借250102利息调整贷825503财务费用借61 2502应付债券贷835601营业外支出借250201债券面值贷845701所得税借250202利息调整贷855801以前年度损益调整借250203应计利息贷62 2701长期应付款贷63 2702未确认融资费用贷64 2711专项应付款贷65 2801

15、预计负债贷66 2901递延所得税负债贷67 4001实收资本(或股本)贷68 4002资本公积贷400201资本(或股本)溢价贷400202接受捐赠非现金资产准贷400203接受现金捐赠贷400204股权投资准备贷400205拨款转入贷400206外币资本折算差额贷400207其他资本公积贷序号 科目代码科目名称余额方向序号科目代码科目名称余额方向会计制度会计准则400208转增资本或(股本)贷69 4101盈余公积贷410101法定盈余公积贷410102任意盈余公积贷410103法定公益金贷410104储备基金贷410105企业发展基金贷410106利润归还投资贷70 4103本年利润贷7

16、1 4104利润分配贷410401其他转入贷410402提取法定盈余公积贷410403提取法定公益金贷410404提取储备基金贷410405提取企业发展基金贷410406提取职工奖励及福利基贷410407利润归还投资贷410408应付优先股股利贷410409提取任意盈余公积贷410410应付普通股股利贷410411转作资本(或股本)的普贷410415未分配利润贷72 4201库存股贷73 5001生产成本借500101基本生产成本借500102辅助生产成本借74 5101制造费用借75 5201劳务成本借76 5301研发支出借77 5401工程施工借78 5402工程结算借79 5403机械作业借80 6001主营业务收入贷81 6051其他业务收入贷82 6101公允价值变动损益贷83 6111投资收益贷84 6301营业外收入贷85 6401主营业务成本借86 6402其他业务成本借87 6403营业税金及附加借88 6601销售费用借89 6602管理费用借90 6603财务费用借91 6701资产减值损失借92 6711营业外支出借93 6801所得税费用借94 6901以前年度损益调整借