2020年04月广东省自考00061国家税收试题及答案.doc

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1、广东省2020年4月高等教育自学考试国家税收试卷课程代码：00061一、单项选择题：本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、税收的主体是（C）A、企业事业单位B、社会成员C、国家D、股份制公司2、一个税种区别于另一税种的主要标志是（B）A、征税人B、征税对象C、税率D、纳税人3、税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是（A）A、替代效应B、经济效应C、宏观效应D、社会效应4、税负转嫁的基本前提是（D）A、供给弹性B、需求弹性C、市场受限D、商品价格自由浮动5、允许将用于生产、经营的固定资产价值中所含的

2、税款在购置当期全部一次扣除的增值税类型是（B）A、生产型B、消费型C、节约型D、收入型6、某企业为小规模纳税人，该企业于2017年10月实现含税销售收入8000元，如果征收率为3%，则该企业当月应纳增值税额为（A）A、233元B、240元C、320元D、332.8元7、使用从量定额的方法计征消费税的消费品是（A）A、啤酒B、珠宝玉石C、卷烟D、鞭炮8、消费税最终负担人是（B）A、供应商B、消费者C、卖家D、中间商9、关税的计税依据是（D）A、货物采购地的批发价B、货物的成本价加上利润C、货物销售地的零售价格D、完税价格10、下列应征企业所得税的纳税人是（D）A、个人独资企业B、合伙企业C、个体

3、工商户D、国有企业11、仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税的是（B）A、公民B、非居民纳税义务人C、扣缴义务人D、居民12、土地使用税采用的税率形式是（D）教材中找不到答案A、超额累计税率B、比例税率C、固定税率D、幅度定额税率13、下列不属于耕地的是（C）A、菜地B、园地C、学校D、花圃14、对记载资金的营业账簿，印花税的计税依据是（D）A、实收资本和盈余公积金合计金额B、盈余公积和资本公积合计金额C、资本公积和未分配利润合计金额D、实收资本和资本公积合计金额15、滞纳金是税务机关对欠税者征收的罚金，计算从滞纳日起，按日加收所欠税款的（B）A、千分之一B、千分之二C、千分之三D

4、、千分之六二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。16、生产决定税收主要表现在（ABC）A、生产关系的性质决定税收分配的性质B、生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度C、社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构D、国家税收规模影响社会扩大再生产的规模E、税收收入来源结构影响社会经济结构17、税收按税负是否转嫁分类，可以分为（CE）A、实物税B、货币税C、直接税D、目的税E、间接税18、中国历史上的税收原则有（ABCDE）A、统一原则B、有常原则C、弹性原则D、普遍原则E、有度原则19

5、、下列免征增值税的有（BC）A、饮料B、古旧图书C、农业生产者销售的自产农产品D、粮食E、鲜奶20、下列项目准予从销项税额中抵扣的进项税额的有（CD）A、用于集体福利的购进货物B、用于免征增值税项目的应税劳务C、外购货物所支付的运输费用D、购进免税农产品E、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务21、消费税的特点有（ACDE）A、征收范围具有选择性B、平均税率水平比较低C、从价和从量征收D、税负具有转嫁性E、原则上单一环节征税22、在从价定率计算方法下，消费税应纳税额的多少取决于（AC）A、应税消费品的销售额B、时间C、适用税率D、应税消费品的利润E、应税消费品的成本23、计算企业所得税时，在成

6、本、费用的列支范围内准予或者准予限额扣除的项目有（BCDE）A、税收滞纳金B、广告费和业务宣传费C、员工工资D、公益性捐赠E、环境保护专项资金24、下列项目免征个人所得税的有（ABCD）A、省级人民政府颁发的科学奖金B、国债利息C、救济金D、军人的转业费E、工资25、下列行为应征资源税的有（ABD）A、开采原油B、开采有色金属原矿C、洗煤D、生产盐E、选煤三、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。26、增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准是什么？答：一、小规模纳税人的认定标准1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或者零售的纳税

7、人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含）的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。2、对1项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。二、一般纳税人的认定标准：超过上述标准的纳税人。27、简述税款征收的方式。（任答三种即可）答：（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）代扣代缴、代收代缴（6）委托代征（7）邮寄申报纳税28、简述税务行

8、政复议的特点。答：（1）税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提。（2）税务行政复议因当事人的申请而产生。（3）税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行。（4）税务行政复议与行政诉讼相衔接。29、简述关税按差别待遇和特定的实施情况如何划分。答：（1）进口附加税（2）差价税（3）特惠税（4）普遍优惠制四、论述题：本题13分。30、试述税收与交换的关系。答：税收作为分配范畴，是把社会产品分割为不同份额并决定各个份额归谁占有的一种分配形式。而交换则是各社会成员以其获得的份额换取所需要的社会产品的过程。在市场经济中，它们之间存在着互相制约、互为前提

9、的关系。一、交换制约税收交换制约税收主要表现在商品交换的顺利实现。1、商品是否能够交换是税收分配得以实现的前提。2、税收是以价值形式对国民收入进行分配。3、国民收入是物质生产部门的劳动者在生产过程中创造的。二、税收制约交换税收制约交换主要表现在税收是形成社会货币购买力的一个重要来源，制约着商品交换的顺利实现。1、税收是国家财政的主要收入，税收收入的多少直接决定社会各市场主体的货币量，并决定其购买力高低。2、国家以税收取得的财政收入都要转化为财政支出，形成各部门、各单位的货币购买力。在国民经济的价值分配中，税收分配占据相当大的比重，因此，合理地组织税收分配以及财政分配，是商品交换顺利实现的重要前

10、提。五、计算题：本题13分。31、中国公民王某为一外商技资企业的高级职员，某年9月收入情况如下：（1）取得工资、薪金17000元；（2）取得劳务报酬收入3000元；（3）取得特许权使用费收入18000元；（4）购物中奖获得奖金20000元。要求：（1）计算王某9月份工资、薪金应纳的个人所得税；（2）计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税；（3）计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税；（4）计算购物中奖应纳的个人所得税。答：（1）计算王某9月份工资、薪金应纳的个人所得税；工资、薪金应纳的个人所得税（170005000）25%10051995元【解析】2018年8月31日修订的个人所得税法规定，个税工资起征点为5000元，17000500012000元，查表得，适用税率为25%，速算扣除数为1005。（2）计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税；劳务报酬收入应纳的个人所得税（3000800）20%440元（3）计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税；关联知识点1许权使用费收入应纳的个人所得税18000（120%）20%2880元（4）计算购物中奖应纳的个人所得税。中奖应纳的个人所得税2000020%4000元