个人所得税精选试题[修改版].pdf

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1、第一篇：个人所得税精选试题 个人所得税知识竞赛题及标准答案 判断题 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（）英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（）我国个人所得税法已经三次修订。（）2005 年 9 月 27 日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（）最新修订的个人所得税法于 2006 年 1 月 1 日起实施。（）我国个人所得税为分类税制模式。（）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（）居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人

2、所得税。（）个人所得税法规定的应税项目有 10 个。（）某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入 50000 元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（）“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月 1600 元。（）个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为 3200 元/月。（）个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（）“工资、薪金所得”适用 5%-45%的八级超额累进税率。（）“个体工商户的生产、经营所得”适用 35%的比例税率。（）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（）单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人

3、所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（）下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。()农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（）个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（）个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（）工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月日内缴入国库。（）个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（）个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收 20%的个人所得税。（）居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）英国人亨利先生因公于 2004 年 1 月 1

4、日被其所在的英国公司派到中国工作 1 年。2004 年亨利先生回国休假两次，共 30 天；去其他国家出差三次，共 25 天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（）个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（）某歌星取得一次劳务报酬 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）我国某作家叶某所著一本小说于 2005 年 8 月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000 美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费 10 万元后，一切经营成果均归李某所有。对

5、李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（）刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费 3000 元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费 5000 元，则张教授应缴个人所得税 1240 元。（）个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。（）在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。()对出售自用住房并在现住房出售以后 1 年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购

6、房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。（）个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（）个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。（）钱先生有两处住房，2002 年他将其中一处居住 15 年的房屋卖掉，取得收入 20 万元。这笔所得可免征个人所得税。（）某个人独资企业是查帐征收户，2003 年其生产经营收入 50 万元，实现利润所得 10 万元，投资者以 1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（）纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。（）年所得 12 万元以上的纳税人应按规定办理纳

7、税申报。（）江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2005年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息 3000 元和 2000 元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税 400 元。（）外籍人员在我国境内居住满 1 年未满 5 年的属于居民纳税人，其来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。（）扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（）某人同时在两个单位任职，从 A 单位每月取得工薪收入 1800 元，从 B 单位每月取得工薪收入 1900 元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不

8、需申报缴纳。（）股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去 20的费用。（）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。（）企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（）小强在校时家长代为办理了教育储蓄存款，后因某些原因小强辍学。教育储蓄存款到期后，小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教育储蓄存款利息所得个人所得税的优惠。（）50、我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（）51、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（）单选题 52、个人所得税最早于 1799 年在（B）创立。.美国.英国.法国

9、.德国 53、中华人民共和国个人所得税法 颁布实施的日期是（）。.1980.9.10.1993.10.31.1994.1.1.2006.1.1 54、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。.来源于中国境内的所得.来源于中国境外的所得.来源于中国境内、外的所得.不需要缴纳个人所得税 55、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过 30 日或多次累计不超过（C）日的离境。.365 .183 .90 .180 56、工资、薪金所得适用的税率是（D）。.20%的比例税率.10%的比例税率 .5%-35%的五级超额累进税率.5%-45%的九级超额累进税率 5

10、7、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。.工资、薪金性质的所得.劳务报酬所得.偶然所得.特许权使用费所得 58、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。.财产转让所得.财产租赁所得.偶然所得.特许权使用费所得 59、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。.财产转让所得.财产租赁所得.偶然所得.特许权使用费所得 60、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。.劳务报酬所得.偶然所得 .特许使用费所得.工资、薪金所得 61、个人取得

11、的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。.扣缴义务人确定.纳税人自行确定 .主管税务机关确定.纳税人与主管税务机关协商确定 6 2、稿酬所得，一律按应纳税额减征（）。.20%.30%.40%.50%6 3、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。.10000 元.20000 元.30000 元.40000 元 64、李先生购买体育彩票中得奖金 15000 元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。.10%.20%.30%.40%6 5、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。.离退休工资.国债利息.企业债券利息.保险赔款 66、下列所得不征

12、个人所得税的是（C）。.职工取得单位发放的奖金.个体户取得的经营收入.独生子女补贴.劳务报酬所得 67、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）。.分得的股息所得.存款利息所得.有奖销售中奖所得.财产租赁所得 6 8、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。.3%.10%.20%.30%6 9、个人出租房屋使用权的所得是（D）。.特许权使用费所得.个体工商户的生产、经营所得.财产转让所得.财产租赁所得 70、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。.保险赔款.军人的复员费 .救济金.残疾人取得的生产经营所

13、得 71、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。.18 3.200.360.365 7 2、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水.将财产出租给在英国的中国公民使用 .日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 73、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。.1%.2%.3%.5%7 4、美国人约翰先生 1995 年 5 月 8 日来华工作，1996 年 5 月 1 日回国休假，1996 年 6 月 10 日又来华，1996 年 8 月 25 日回国，1997

14、年 3 月 15 日又来华。则约翰先生（）。.1995 年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人.1995 年度为非居民纳税人，1996 年度为居民纳税人.1995 年度和 1996 年度均为居民纳税人.1995 年度和 1996 年度均为非居民纳税人 75、境内某公司中国职员 2005 年 12 月取得工资 1500 元、月奖金 500 元，其应纳个人所得税税额为（D）元。.20.4 5.60.95 7 6、某演员在一次走穴演出中获得收入 40000 元，其应纳个人所得税税额为（）元。.7600.6400.9600.8000 7 7、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得 2800 元稿

15、费，其应纳税额为（）元。.280.39 2.400.560 7 8、储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。.10%.20%.17%.33%7 9、居民储蓄存款从 1999 年（C）起孳生的利息开始征收个人所得税。.8 月 31 日.10 月 1 日.11 月 1 日.12 月 1 日 80、下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。.信用卡储蓄.外币储蓄.活期储蓄.教育储蓄 8 1、我国个人所得税的征收方式是（D）。.个人自行申报.由税务机关上门征收.代扣代缴.代扣代缴和个人自行申报 8 2、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。.劳务报酬所得.中奖所得 .个体工商户的生产经营所得.稿酬所得

16、 8 3、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。.工资、薪金所得.个体工商户的生产、经营所得.偶然所得.对企事业单位的承包、承租经营所得 8 4、下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。.劳务报酬所得.稿酬所得 .偶然所得.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 8 5、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。.工资、薪金所得.劳务报酬所得 .个体工商户的生产、经营所得.其他所得 86、根据中华人民共和国税收征收管理法的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。（C）.纳税人

17、、纳税人、50%3 倍以下.扣缴义务人、纳税人、10000 元50000 元.纳税人、扣缴义务人、50%3 倍以下.纳税人、扣缴义务人、10000 元50000 元 87、作家辛某得稿酬应纳税所得额为 7 万元，其缴纳个人所得税适用的税率为(B)。A.20%B.20%；并按应纳税额减征 30%C.15%D.30%；并按应纳税额减征 20%8 8、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员 5 万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共 10 万元。该运动员的 15 万元奖金所得应（C）。A全额缴纳个人所得税 B全部免纳个人所得税 C其中的 5 万元奖金免纳个

18、人所得税，10 万元征收个人所得税 D减纳个人所得税 8 9、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末，报社支付稿酬 15000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。A1988 B2016 元 C2296 元 D2408 元 90、李某购买体育彩票一次中奖 80000 元，应缴纳个人所得税额为（A）。A、16000 元 B、24000 元 C、20000 元 D、32000 元 9 1、下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖

19、金 C居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入 D按国家统一规定领取的退休工资 92、某人 1999 年出版了小说一部，取得稿酬 6000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（A）。A1050 元B1330 元C1064 元D1500元 9 3、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。A文学作品发表取得的所得 B文学作品手稿原件公开拍卖的所得 C摄影作品发表取得的所得 D书画作品发表取得的所得 9 4、某演员走穴演出一次获得收入 40000 元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠 10000 元，该演员本次

20、劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。A4600 元B4720 元C5200 元D7200 元 9 5、下列表述不正确的是（D）。A个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税 B个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税 D因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 96、2005 年 1 月至 12 月，某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 8000 元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3

21、000 元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（B）。A1265 元B665 元C1105元D525 元 97、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（B）。A稿酬所得B工资、薪金所得 C特许权使用费所得D股息、红利所得 98、某人为中国公民，2006 年 1 月份在中国境内取得工资收入 1800 元、年终奖 12000 元，其应缴纳的个人所得税为（A）。A1185 元B1175 元C900 元D1000 元 99、某公司 2005 年 12 月支付给中国公民王某工资 3500 元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（A）。A329.41 元B351.47 元C280

22、元D381.25 元 100、刘某退休后从事个体经营，2005 年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是（C）。.原单位每月支付的退休费.国外亲属汇款 .自己所开的商店取得的纯收入 D.见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励 2000 元 中国公民李某为一文工团演员，2009 年全年收入情况如下：1、每月工资收入 4500 元，12 月份取得年终奖 18000 元；2、每月均赴郊县参加乡村文向义演出一次，每次收入 5000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元；3、在 A 国讲学一次取得收入 20000 元，按该国税法规定缴纳个人所得税 40000 元，4、在 B 过出版自传作品

23、一部，取的稿酬 100000 元，已按该国税法规定缴纳个人所得税 12000 元，5、国内某报刊连载其自传作品，付给稿酬 5000 元，6、当年购买国库券取得利息收入 3000 元，储蓄存款利息收入 800 元，7、出租自有住房每月租金收入 2500 元，分项计算李某 2009 年应缴纳的个人所得税？推荐答案 1、工资应纳个人所得税：（45002000）15%125123000 元 2、年终奖应纳税：18000 10%-25=1775 元 3、义演收入应纳税：5000*（1-20%）-2000*20%*12=4800 元 4、在 A 国讲学收入题目数字有误。5、在 B 国稿酬收入应纳税：0 元

24、 6、国内稿酬收入应纳税：5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560 元 7、利息收入免税。8、租金收入应纳税：（2500-800）*20%*12=4080 元 题目 1）某演员在一次自行演出中获得收入 40000 元，其应纳个人所得税，税额是多少。（题目 2）某人 1999 年出版了小说一部，取得稿酬 6000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3500 元，其稿酬所得应绞纳个人所得税额是多少。（题目 3）某演员走穴演出一次获得劳务收入 40000 元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠 10000 元，该演员本次劳务收入应绞纳人个所得税是多少。（题目 4）国内某作家的一篇

25、小说在一家日报上连载 2 个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第一个月月末，报社支付稿酬 15000 元。该作家两个月所获稿酬应绞纳个人所得税是多少。（题目 5）段某退休后于 2003 年 1 月起承包一家饭店，承包期为一年，按规定段某一年取得的承包收入为 60000 元，此外，段某每月还从原单位领取退休工资 1000 元做为饭店承包人，段某还按规定履行个人所得税代扣找绞义务，一年来取得代扣手续费 1200 元，则段某一年应得个人所得税是多少。问题补充：希望，能帮帮忙把题列出来，不要直接写得数，这样我才能看明白。最佳答案 1、40000（1-20%）*30%-2000=7600 元

26、2、分两次计征：出版算一次，连载算一次 6000*（1-20%）*20%*（1-30%）=672 元（3500-800）*20%*（1-30%）=378 元 3、不超过应纳税所得额 30%的部分准予扣除。因此准予扣除的捐赠=40000*（1-20%）*30%=9600 元应纳税所得额=40000*（1-20%）-9600=22400 元20000 因此得加成按 30%计征 应纳税额=40000*（1-20%）-9600*30%-2000=4720 元 4、稿酬应纳所得税额=（3000+15000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016 元 5、应得个人所得税=60000*35%-6

27、750=14250 元 第二篇：个人所得税试题及答案 一、单项选择题 1.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。A个体工商户的生产、经营所得 B工资、薪金所得 C劳务报酬所得 D对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C个体工商户的生产、经营所得 D偶然所得 3.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C个体工商户的生

28、产、经营所得 D利息、股息、红利所得 4.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。A工资、薪金所得 B个体工商户的生产、经营所得 C劳务报酬所得 D利息、股息、红利所得 5.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。A工资、薪金所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D偶然所得 6.下列关于“利息、股息、红

29、利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。A个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D个人在个人银行结算账户的存款自 2003 年 9 月 1 日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自 2008 年 10 月 9 日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7.对于个

30、人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8.下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（D）。A对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业

31、的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D 对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9.作家陈某 2009 年 8 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3500 元，自 8 月 10 日起又将该小说在晚报上连载 20 天，每天稿酬 300 元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1050 元 10.根据个

32、人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(A )。A劳动分红 B误餐补助 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴 11.张某出租自有居住用房，2009 年取得出租收入共 120000 元（每月 10000 元），相关税费共 9000 元（每月 750 元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（B ）元。A7770 B8880 C17760 D21840 12.甲某 2008 年 5 月无偿受赠位于市区的价值 80 万元的商业用房，2009 年 3 月以 90 万元的价格出售。契税税率是 3%，营业税税率是 5%，城建税税率是 7%，教育费附加率是 3%，不

33、考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（D ）万元。A0.53 B8.42 C8.27 D16.53 13.公民陈某 2009 年 1 月工资取得 4000 元，年终奖 6000 元，则个人所得税应纳税额为（A ）。A.475 元 B.300 元 C.505 元 D.550 元 14.公民陈某 2009 年 1 月工资取得 1700 元，年终奖 6000 元，则个人所得税应纳税额为（A ）。A.395 元 B.420 元 C.505 元 D.550 元 15.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009 年加工店的销售收入是 40 万元，允许扣除的支出 15 万元，

34、实际发生业务招待费 8000 元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（D ）。A.8000 元 B.4800 元 C.3200 元 D.2000 元 16.王先生在甲公司工作了 10 年，2009 年 1 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 90000 元。甲公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税(D)元。A.450 B.760 C.900 D.1350 17.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（D ）。A.固定税率 20%B.三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D.九

35、级超额累进税率 18.陈某于 2009 年 6 月从某上市公司分得红利 10000 元，则陈某当月应纳个人所得税为（C ）元。A.400 B.775 C.1000 D.2000 19.吴某购买“打包”债权实际支出为 40 万元，2008 年 3 月处置该债权的 40%，处置收入 25 万元，在债权处置过程中发生评估费用 2 万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（B）万元。A1.20 B1.40 C1.56 D1.80 20.个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（C ）。A在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专

36、家 C在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D华侨和港澳台同胞 21.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（D ）元。A10000 B13157.89 C13210.52 D13235.29 22.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（B ）。A企业债券利息 5000 元 B个人取得的体育彩票中奖收入 5000 元 C在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元 D 企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的 4 倍一次性补偿收入 50000

37、 元 23.以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（C ）。A子女教育费 B单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴 D外籍个人取得的伙食补贴 C外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴 24.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（C ）。A20%B10%C25%D30%25.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 3 万元，当地上年职工平均工资为 1.2 万元，王某应对该补偿收入 2 （D ）。A全额缴纳个人所得税 B超过 2.4 万元的部分缴纳个人所

38、得税 D不用缴纳个人所得税 C超过 1.2 万元的部分缴纳个人所得税 26.下列表述中，符合个人所得税的规定的是（B ）。A个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除 D投资者个人的生活费用允许在税前扣除 27.境内某公司代中国雇员张某缴纳 20%的个人所得税，2009 年 10 月支付张某的工资为 6900 元，则张某 10 月份应缴纳的个人所得税税额为（B ）元。A630.82 B630.21 C630.25 D625 28.国内某作

39、家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末报社支付稿酬 6000 元，连载后又出书取得稿酬 3500 元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（A ）元。A1386 B1400 C1358 D2000 29.王某 2008 年取款时取得 2006 年存入银行的存款利息 3500 元，其中 2007 年 8 月 14 日前的利息为 1700 元，2008 年 10 月 9 日后的利息为 800 元。则王某利息应纳个人所得税为（B）元。A240 B390 C280 D230 二、多项选择题 1.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有(

40、BE )。(2006 年)A用于科研机构研究经费的捐赠 B通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 C通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 2.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ABC ）。A个人取得的特许权经济赔偿收入 B作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D教师自行举办培训班取得的收入 E 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 3.根据个人所得税的有关规定，下

41、列说法正确的有（CD ）。A计算股息、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用 B以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税 C以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税 D个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自 2005 年 6 月 13 日起暂减按 50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税 E证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税 4.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（

42、AE ）。A在中国境内任职取得的工资、薪金收入 B出租境外房屋而取得的收入 C从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 D因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬 E将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入 5.2007 年 12 月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以 30 万元的价格购买了其中一套(单位原购置价 36 万元)，李某每月工资 2000 元。对李某买房行为的税务处理正确的有（BDE ）。A应缴纳个人所得税 14765 元 B应缴纳个人所得税 8875 元 C应按财产转让所得项目缴纳个人所得税 D应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税 E应按照全年一次性奖金的

43、计税方法计征个人所得税 6.一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ABDE ）。A在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得 B在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得 E来自中国境内企业的股息、红利 7.下列项目中，允许从收入中定额减除费用的有（BC ）。A利息、股息所得 B外企中方雇员的工资、薪金所得 D稿酬收入 80000 元 C提供咨询服务一次取得收入 2000 元 E特许权使

44、用费所得 20000 元 8.下列所得中，可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ABC ）。A个体工商户的生产经营所得 B个人独资企业和合伙企业经营所得 D财产租赁所得 C承包经营者取得的承租承包所得 E特许权使用费所得 9.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（BD ）。A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用 D可以扣除实际上缴给派遣单位的部分 E不应该扣除实际上缴给派遣单位的部分 10.下列各项所得中，应征收个人所得税的

45、是（ACD ）。A个人为他人担保取得的所得 B个人转让股票所得 D未经批准从事个体工商业生产取得的所得 C个人继承财产而取得的遗作稿酬 E省级人民政府颁发的科技发明奖 11.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（BC ）。A凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 B对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次 C作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得，均应按稿酬所得单独纳税 D若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处取得的所得分次征税 E同

46、一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计算稿酬 12.下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ADE ）。A个人拥有公司债权所取得利息 C拥有国债所取得的利息 E开放式基金分红利息 13.对个人所得征收所得税时，以每次收入额不扣除任何费用为应纳税所得额的有（AD ）。A利息、股息、红利所得 B稿酬所得 B个人银行结算账户利息 D拥有公司股权分到的股息、红利 C财产租赁所得 D偶然所得 E工资薪金所得 14.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ABC ）。A保险赔款 B外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 C个人取得的教育储蓄存款利息所得 D福利费中列支

47、的服装费 E个人中奖所得 15.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ABCD ）。A2008 年 10 月 9 日起，取得的储蓄存款利息所得 B国债利息 C国家发行的金融债券利息 D个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 E2008 年 10 月 9 日起取得的境外储蓄存款利息 16.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是（ABD）。A从两处或两处以上取得工资所得 B取得应税所得，没有扣缴义务人的 C取得一次性劳务报酬所得 D取得应税所得，扣缴义务人未按规定的扣缴税款的 E代扣代缴个人所得税的手续费 17.对行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得

48、税的规定，下列说法中不正确的有（ABE ）。A实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税 B个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税 C个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间再就业取得的“工资、薪金所得”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税 D个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除

49、当月费用标准，以余额为基数确定适用税率 E个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税 18.下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（ABE ）。A出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版取得的稿费收入 B某学校老师在自己任职的学校的校报上发表作品取得的稿费收入 C新华杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得 D 财经杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 E某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得 19.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（CE ）。A国债利息收入 B国家发行的金融债券利息 C参加企业集资取得

50、的利息 D自然人之间借款的利息 E公司债券利息 20.关于个人所得税，下列说法错误的有（ABC ）。A提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 B个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在所得税前全额扣除 C某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税 D对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 E纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额 21.下列稿酬所得中，不应合并为一次性所得征税的有（DE ）。A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬