2012年皇茶财务管理制度.pdf
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1、 第 1 页 共 14 页 财 务 管 理 制 度 第一章 财 务 部 职 责（一）参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。（二）参与本公司的投资项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作。（三）负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。（四）负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等联络、沟通工作.（五）负责资金管理、调度。编制日报、月报、季报、年报及财务情况说明分析,向公司领导报告公司经营情况.（六）负责销售统计、复核工作,每月负责编制应收款报表，负责销售货款的收款工作，并及时送交银行.（七）负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。（八）负责公司总帐及
2、所有明细分类账的记账、结账、核对,每月 5 日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。（九）做好营业款及商品货款的收款工作，并配合营销部、做好销售分析工作.（十）负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作.（十一）负责银行财务管理,负责支票等有关结算凭证的购买、领用及保管,办理银行收付业务。（十二）审核收付原始凭证。（十三）负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表。（十四）负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作.第 2 页 共 14 页 一、财务部经理职责 职务名称：财务部经理 直接上级:财务总监 间接上
3、级：总经理 直接下级：财务部副经理 间接下级:财务部人员 主要工作：执行公司各规章制度、执行财经法规 一、具体负责本公司的财务会计工作 1、各项财务会计工作定期布置、检查、总结,定期召开财务部部门工作例会,总结、布署财务部门工作，严格执行公司各项制度。2、严格执行资金计划、加强原始记录等基础财务工作。3、认真审核会计凭证，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。认真执行会计凭证（包括原始凭证）按流程审核签字。4、组织建立、健全公司会计核算体系，执行并检查公司财务开支、报销程序。5、按规定权限审批公司各类报销单据，确保费用支出合理、合法并符合公司标准，严格控制成本费用开支。6、编制
4、各类会计月报、季报、年报及定期月、季、年度的财务分析。7、收集并分析汇总各类日报表并及时上报财务总监。8、按月定期检查财务收支执行情况，并书面报告财务总监。9、按月对直接下级的工作业绩、工作质量、工作态度、工作能力等进行全面考评并及时反馈考评结果。二、在财务总监指导下编制本公司的各项财务管理制度 1、制定的各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有利于提高经济效益 2、随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的,及时制止和纠正,重大问题应向公司领导汇报。3、及时总结经验,不断完善各项财务管理制度。第 3 页 共 14 页 三、汇总编制本公司各部门的财务收支计划初稿，按时报
5、送财务总监，并检查各部门执行情况 1、在编制财务收支计划前，应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表，经审核验证后据此编制本公司的财务收支计划和编制说明。2、经财务总监审批、总经理审批后的财务收支计划，应组织有关部门严格实施，不得随意突破.四、汇总并编制本公司的成本和费用预算,经审批后，将各项预算指标分解下达落实并检查执行情况。1、编制的计划应按现金流理合理分配，费用预算应厉行节约，费用开支不突破规定范围。2、在本公司财务总监的组织下，应将成本和费用预算按项目分解,逐步落实到各公司及部门。3、设置必要的台帐及时反映、分析预算执行情况。并向各职能部门反馈.五、负责保管公司财务专用印鉴，并按公
6、司财务制度使用印鉴。六、完成公司领导交办的其他工作。二、出纳员岗位职责（一）认真办理现金收付和银行结算业务,严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据有关人员审核签章的收、付款凭证，进行复核，办理款项收付。收付款后要在收付款凭证上签章。严格履行报帐手续，对手续不全、开支不合理的单据不予报帐。（二）每日整理好各种报销单据，并与会计对帐和办理凭证移交签字手续。（三）如果现金盘点后,发现帐实不符,要及时查找不符的原因，分清责任,并根据查出的结果，写出书面查帐报告，上报有关领导处理。同时，据此调整相应的帐面记录。（四）每月扎帐的最后一天（即每月 25 日）和财务会计一起进行现金盘点，检查是否帐
7、实相符。并和会计的现金总帐进行帐帐核对、核实核对，保证帐帐、帐实相符。（五）库存现金不得超过限额 5000 元，超过部分要及时存入银行。不得以“白条抵充库存现金,更不得任意挪用现金。（六）公司的银行帐户，未经领导批准，严禁外泄。不得将公司帐户借给外单位或个人使用.第 4 页 共 14 页（七）严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明，收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限，并由使用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存
8、.支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续.（八）登记现金和银行存款日记账。1、逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账，做到日清日结.现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。银行的账面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询,要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。2、出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。3、保管库存现金，对于现金要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。三:职务名称：
9、库管 直接上级：财务部会计 间接上级：财务部副经理（一）库管员上岗时必须穿戴好工作服,随时注意个人卫生，并且应随时保持库房的清洁卫生，防止发货时对商品的污染。（二）库管员应及时检查库存量，凡低于最低库存量的商品（最低库存量=当月生产或销量/2），应填写通知单，注明商品的品名、数量、规格、确认无误后交财务部组织采购，补充库存量。（三）商品入库应逐一清点,根据清点的品种、数量开具一式三联验收入库单。商品入库时,要轻拿轻放，杜绝不安全因素。（四）凡入库商品应分类，分品种、分批堆放整齐，标记明显，品种、规格、数量正确醒目，保持库房整洁有序。（五）领货手续不全不得发货，如有特殊情况，必须由部门经理或总经
10、理签字并凭有 第 5 页 共 14 页 关人员签字后的借条方可出库，所有借条必须在一周内结清，建立有关登记手续，以便日后查对。（六）商品出库必须坚持先进先出的发货原则，发货时要严格按规章制度办事。必须有销售部门填发的发货单,根据所需数量、规格认真核对，确认无误后方能出库。零售需交财务或指定人员签字后才能出库.产品出库后凡因质量问题需作调换的,必须凭退货审批单上质检人员处理意见及主管部门签字，方可调换.（七）对于报废品，库管员必须填写物质报废审批单，经质检部签字确认后及厂长、总经理签字后，方可办理报废手续并转入废品库。商品一经报废处理,所有能回收的包装,应由车间统一安排一次性清洗干净（包括包装盒
11、和标签的处理。）并及时办理包装回收入库手续。（八）仓库应保持清洁、干燥、通风良好，库存商品码放时应与地面、墙壁有 10cm的距离，留出通道，对库存商品做好防潮、防尘、防碎、防变质,防鼠.并定期检查和记录。（九）做好商品入库、出库的记帐工作，写明日期、单号、数量、品种等，并且帐物必须一致，所有单据不得涂改，否则无效。（十）上班时间库管员不得擅自离岗，如有特殊情况，需经主管许可后方能离岗,否则视情节轻重给予处理.（十一）库管员应及时清理库房中快到保质期的商品,对于这一部分商品，库管员应提前（至少一个月）上报品名、数量、规格。（十二）每月月终定期盘点一次，库管员必须做到帐物相符，帐单相符，单据应日清
12、月结，按月装订成册,库房各种统计报表必须在当月 25 日之前上报财务部，所报数据必须准确无误.对盘点发现的问题应及时查找原因，弄清责任并向主管报告，作好记录，责任的划分处理按公司有关规定执行。（十三）下班时要检查库房有无隐患，关闭电源，锁好库门、窗，做好防火、防盗的工作。（十四）原材料、辅助材料、工具及低值易耗品的管理与商品管理相同.（十五）领导交办的监时工作。四、物资采购岗位职责 职务名称：采购员 第 6 页 共 14 页 直接上级:财务部会计 间接上级:财务部副经理（一）物资采购 1、物资的采购，应根据各部门经营需要，由使用部门提出申请，报采购组，经总经理及相关领导签批，由采购组统一采购，
13、一般情况下，各部门不得自行采购。2、“采购申请表”一式四联，包括部门联、采购联、财务联及验货联。3、采购组根据审核的申请单比质比价进行采购，实行采购、验货、付款的制约制度.对经常性的及大宗的物资采购，由采购组到指定的采购点进行采购,采购员只需在发货单上签字确认，将货送到后由相关人员开具验收单，将“发货单、“采购申请单”、“验收单一并交回财务室，由财务室与供货商定期进行转帐结算,原则上一个月结算一次。4、定点采购的供货商应由相关人员比质比价进行确定.5、对需要到外地采购的物资，由财务部另行制定采购办法。(二)物资验收入库及领用 1、购进的物资到货后应由验收人员验收，保管员根据入库单进行复查验收,
14、确认无误后，方可验收入库。2、领用物资时，应由保管员填制物资领用单，在领用单上签字认可，填写实发数量、品名、领用部门，并由领料人签名，由部门经理批准。领料单一式三联（部门联、保管联、财务联)将部门联交还领用部门，月终盘点时将财务联交由财务室进行财务核算。(三）领导交办的其他工作 第三章 内 部 控 制 流 程 内部控制原则：钱、物、帐管理岗位不相容；制单、收付款岗位不相容；报帐审签人员不相容岗位；报价、询价、定价人员岗位不相容 印章管理人员、支票管理人员岗位不相容 监督检查人员岗位与执行操作人员岗位不相容 第 7 页 共 14 页 一、工程材料设备采购流程 工程部填定采购申请表申请人及预算员审
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