融资租赁计算公式汇编853.pdf

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1、精选 融资租赁计算公式汇编 宽限期末日合同成本计算公式 租金计算公式 （一）含本息的各期租金 不等额，租金先付法，其计算公式是：等额，租金先付法，其第 1 期租金计算公式是：等额，租金后付法，其计算公式是：不等额，租金先付法时从第 2 期起的各期租金以及租金后付法时的各期租计算公式是：宽限期天数起租日年利率起租日合同成本宽限期末日合同成本3601第二宽限期天数第一宽限期末日年利率第一宽限期天数起租日年利率起租日合同成本宽限期末日合同成本360136011360365136036536036511成本摊付次数成本摊付次数每年支付次数合同年利率每年支付次数合同年利率每年支付次数合同年利率同成本起租

2、日或宽限期末日合各期租金136036513603653603651成本摊付次数成本摊付次数每年支付次数合同年利率每年支付次数合同年利率每年支付次数合同年利率同成本起租日或宽限期末日合各期租金成本摊付次数或期租金第321PVPV本期天数本期年利率本期次成本摊付次数或或成本摊付次数或本期租金3601323232PVPVPVPVPVPV精选 式中的本期次，指在还本付息各期中的排序。（二）只付息不还本的租金的计算公式 资金占用额（积数）、应付利息及各类借款加权平均利率计算公式 资金占用额 A（积数）借款额 A 计息期日历天数 该年天数（365 或 366）应付利息 a借款额 A 该笔借款年利率 该笔借

3、款在该统计期间计息天数 360 各类借款的加权平均利率该类借款合计应付利息 该类借款资金占用额 该年天数 360 折现系数计算公式 项目综合利率计算公式 折现值计算公式 各期资金占用额计算公式 本期天数本期年利率本余额本期期初日上述合同成本期租金360绝对值之和两个折现值的净现值的两个折现值之差偏低折现率下的净现值折现率项目综合利率偏低的期次折现率折现系数本期次期折现率终值折现值1精选 等额付租时 式中，C 是成本，R 是各期等额租金，I 是期利率，x 是期次，Cx 是第 x 期占用资金。等额还本时 式中，N 是还本付息期数。在只收租金或只考虑租金收入时的相关指标的定义或计算公式 租赁年利率是

4、指该融资租赁项目的真实年利率 每期为 3 个月或 6 个月的租赁真实年利率租赁年利率365360 每期为 12 个月的租赁真实年利率（租赁年利率365360）+(租赁年利率365 360)24 每期为 3 个月或 6 个月的租赁真实期利率租赁真实年利率（12每期月数）每期为 12 个月的租赁真实期利率每期为 12 个月的租赁真实年利率 期末支付时等额付租各期租金租赁融资额(1租赁真实期利率)期数租赁 真实期利率(1租赁真实期利率)期数1 期末支付时等额还本各期租金（租赁融资额 还本期数）租赁融资额（租赁 融资额 还本期数）（本期次1）本期租赁 CC1ICRCC112ICRCCXXX11 1XN

5、CCCXXXCCCC121总占用资金每期月数总占用资金折合占用一年资金12折合占用一年资金成本流入和租金和综合年利率成本流入和租金和综合年利率净现值收益折合占用一年资金净现值收益资金年净收益率精选 年利率 本期日历天数 360 期末支付时第 1 期的资金占用额租赁融资额 期初支付时等额付租各期租金租赁融资额(1租赁真实期利率)（期数1）租赁真实期利率(1租赁真实期利率)期数1 期初支付时等额还本第 1 期期租金（租赁融资额 还本期数）期初支付时等额还本其余各期租金（租赁融资额 还本期数）租赁融资额租 赁融资额还本期数）（本期次1）本期 租赁年利率上期日历天数 360 期初支付等额付租时第 1

6、期的资金占用额租赁融资额（1租赁真实期利率）第 1 期租金 期初支付等额还本时第 1 期的资金占用额租赁融资额1(1 期数）)其余各期的资金占用额上期资金占用额上期租金上期租金中所含租赁利息 上期资金占用额（1上期期利率）上期租金 合计占用资金额第 1 期占用资金额第 2 期占用资金额 +第末前期资金占用 额第末期资金占用额 折合年占用资金额合计占用资金额（12 每期月数）资金占用系数折合年占用资金额 租赁融资额 在预测某融资租赁合同项下的收益时，我们必须确定筹资成本，即无论何种形式的借入 资金的综合筹资利率。同时假设，借款合同的还款方式与融资租赁合同的租金的支付方式匹配，以及融资租赁合同将完全履行。在综合考虑该租赁交易项下的各项收入时相关指标的定义或计算公式 净现值收益各项流入折现值租赁融资额折现值（均以筹资综合利率为折现率）资金年净收益率净现值收益折合年占用资金