审计存货盘点计划.pdf

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1、 审计存货盘点计划 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998 *公司 存货盘点计划 一、盘点目的*公司拟与*实施资产重组，根据重组方案，拟以*年*月*日为审计和资产评估基准日，因此，需要对*年*月*日的存货进行盘点。由物流部、仓库、财务部组成盘点工作组进行盘点。*事务所安排审计人员参与盘点，负责盘点过程的监盘工作。二、盘点范围 盘点范围包括原材料、在产品、库存商品、周转材料。在盘点过程中，发现需要报废的存货，经质检人员检验后单独摆放，待报废审批手续后做相应的处理。三、参与盘点的部门及人员 公司从物流部、仓库、财务部抽调相应的人员

2、组成存货盘点工作小组，详细如下：部门 人员 岗位 职责 *事务所*监盘*事务所*监盘*事务所*助理 监盘 盘点分组如下：四、盘点日期、地点及人员安排 盘点日期 地点 组别 人员 负责人 *年*月*日 *年*月*日 *年*月*日 *年*月*日 *年*月*日 五、盘点程序（一）盘点前 1、由盘点工作组指定盘点计划。2、存货盘点前的准备工作：(1)仓库检查所有存货是否已按存货类别、规格型号摆放好，并且对比进销存系统，特别区分正常的存货和待处理的存货（包括毁损、积压、呆滞的存货）。(2)分好类之后，按照仓库摆放规则摆放整齐，包括每个货架、每层摆放的规格型号、数量，特别对于同一规格型号数量过多、摆放过高

3、的存货，要按照方便盘点人员盘点的方式摆放好，保证盘点人员对所有存货都能盘点。（3）与销售部门、采购部门协调，将盘点日前一天（*年*月*日）所有收到的存货、所有以发出的存货，全部录入系统，并根据最后一张出入库单的编号，由仓库分类导出所有存货清单，供盘点时使用。3、由于公司无法保证在盘点当天存货不移动，因此，*年*月*日，先由仓库根据销售部门预计*年*月*日的出库存货类别（规格型号）和数量，并单独摆放；*年*月*日当天入库的存货，先单独摆放，并保留相关入库单据，等盘点结束后再统一入账。（二）盘点程序 1、盘点方法：公司主要的存货是原材料、库存商品和周转材料，所有存货可以通过直接点数量的方法，核实实

4、际存货数量；对于未开箱的整箱存货，必须每箱打开，核实相关存货规格型号和数量。原材料：面积丈量 2、盘点顺序:在盘点过程中，由各盘点小组的组长根据该小组所负责的盘点范围，确定盘点顺序，必须确保搬移工作有序、确保所有存货都被点、确保所有存货未被重复点。3、从实物到盘点表，根据确定的盘点顺序逐项进行盘点，并记录实际数量，如有差异，应立即查找原因，并在清单上记录。4、对于毁损、积压、呆滞的存货单独摆放，另行处理。（三）盘点后 1、盘点完毕，盘点人员和监盘人员都要在盘点表上签字，其中，会计师事务所复印留一份。2、各盘点小组汇总盘点情况，并将盘点结果汇总到财务部，仓库和财务部共同分析盘点差异，查找差异原因。3、形成存货盘点报告。4、对于毁损、积压、呆滞的存货，按规定程序报批准后处理。存货盘点工作组*年*月*日