xx公司预算管理制度.pdf

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1、 安徽省饭馆有限公司估算管理方法 （议论稿）第一章总则 第一条目的 为增强公司的估算管理，优化资源配置，实现估算管理的规范化、程序化和制度化，提升公司经营管理水平，依据公司财务管理制度以及国家有关法律法例，联合本公司实质，制定本方法。第二条估算 本方法所称估算是指公司在科学展望的基础上，依据公司战略规划和年度工作目标，对公司估算年度内各样资源和经营行为所做的预期安排。第三条估算管理 本方法所称估算管理是指公司全面估算管理。全面估算管理是全过程、全方向、全员参加的整合型管理系统，对公司各样资源和经营行为拥有全面控制力，旨在提升公司利润、降低成本、花费，实现或超额实现目标利润为最后目的，并由公司有

2、关部门共同参加的管理活动。第四条估算管理系统 估算管理系统由估算组织、估算内容和估算控制三个部分构成。此中，估算组织包含估算管理组织和估算执行组织两个部分；估算内容主要包含 销售估算；三项花费（销售、管理、财务）估算；项目开发成本估算；项 目开发进度、工程量估算；存货估算；固定财产购买估算；投资估算；筹资估算；资本估算；现金流量估算；利润估算和财产欠债估算等十二个部分；估算控制主要包含估算编制、估算赞同、估算执行、估算调整、估算剖析和估算查核等六个主要环节。第五条估算期 估算管理的估算期主要分为短期、中期，短期估算是指月度、季度估算，中期估算是指年度估算。依据我公司实质状况，将估算期分为短期估

3、算、中期估算和长久，短期估算为双月估算、季度估算剖析；中期估算是指年度估算；长久估算是指整个项目总估算。第六条合用范围 本方法合用于公司所属的各职能部门。第七条原则要求 各部门要依照本方法的要求，成立估算管理组织机构，改良和完美有关规章制度，为估算管理的有效实行创建条件。各部门主要负责人要高度重视估算管理工作，把估算管理作为公司经营管理的核心环节抓紧抓好。第二章估算组织 第八条基本要求 估算管理的组织机构包含估算管理委员会、财务部估算中心和各职能 部门构成的责任中心。估算管理委员会是实行估算管理的最高管理机构，对董事会负责。以估算会议的形式审议各项估算事项，并上报董事会赞同 赞同后执行。各职能

4、部门要成立必需的工作制度，保证估算组织的有效运 行。第九条估算管理委员会及职责 一、为增强估算的管理工作，公司要成立健全估算管理组织，成立预 算管理委员会。估算管理委员会组长由公司总经理担当，公司副总、财务 总监担当副组长，各职能部门负责人为小构成员。二、估算管理委员会的主要职责包含：、鉴定估算管理的政策、规定及有关规章制度；、依据公司战略规划和年度工作目标，拟订和调整估算政策；、组织公司有关部门或邀请有关专家对全面估算管理目标进行展望；、鉴定、均衡估算方案和估算调整方案；、将经过审察的估算提交董事会审批，赞同后下达执行；、接受估算与实质发生状况比较的月度（双月）报告并予以审察、剖析，提出改良

5、举措；、对估算的修正、调整进行审议，并作出决定；、协调停决估算管理执行中出现的矛盾、问题。三、财务部估算中心职责：、起草估算管理有关规章制度，并提请估算管理委员会鉴定后报董 事会审批；、依据审察过的估算管理方法精神，负责传达估算的编制目标、程 序，详细指导各职能部门估算的编制；、组织公司估算的编制、审察、汇总、报送及下达工作 、监察、控制公司的估算执行；实时对估算执行状况进行报告和预 算差别剖析；协调公司估算编制和执行工作中的有关问题，估算外资本使 用须经估算管理委员会审议后上报董事会赞同，方可执行；、审察和编制公司估算调整方案草案，提交估算管理委员会审议。、遇特别状况，向估算管理委员会建议修

6、正、调整估算。第十条估算执行部门的职责 公司内部各有关职能部门为估算执行单位，主要执行以下职责：、负责本部门估算编制、上报、控制、剖析和查核工作；、负责将本部门估算指标分解落实到各岗位；、依照受权审批程序，严格执行各项估算；、研究解决估算编制执行中存在的问题；、依据公司生产经营发展实质，提出估算调整的建议。第三章估算内容 第十一条估算构成 估算由总估算和分估算两部分构成。总估算包含财产欠债估算、利润估算和现金流量估算，形式上表现为估计财产欠债表、估计利润表和估计现金流量表；分估算包含投资估算、资本估算和筹资估算等，形式上表现为市场营销计划、物质采买计划等实物量计划，以及销售估算、成本花费估算等

7、价值量估算。第四章估算编制 第十二条估算编制原则 估算编制是估算管理的基础，编制估算应依照以下基来源则：目标性原则；可行性原则；全面性原则；重要性原则。第十三条估算编制程序 公司估算应依照“分部门编制、财务一致汇总”、“两下两上，上下联合”的估算编制原则进行，其编制的基本程序为：一、项目总估算 由中介公司（利比公司）负责编制，财务估算中心、成本控制部会同 协分配合，详细编制可参照整年估算编制程序编制。二、整年估算编制 、估算准备阶段：估算管理委员会每年于月份初开始研究下一年度面对的局势，在 对今年度估算估计达成状况和下一年度市场状况等进行综合剖析的基础 上，依照公司发展战略，确立估算编制的基来

8、源则、政策。、框架确立阶段：月中旬，各部门依据公司下达的报表格式及其余有关资料自行编制 估算草案并上报，估算管理委员会于月下旬对各部门上报的估算进行 初步审察，并依据董事会下达指标、公司整体规划及各部门上报的初步预 算等状况下达各部门的建议估算目标。、各部门编制阶段 各部门应从次年的月份开始，依照公司下达的估算框架指标和有关 要求，联合本部门实质状况，组织编制详尽的估算方案，于月中旬报公 司财务估算中心进行初审。、估算审察阶段 财务估算中心组织各部门对上报的估算进行汇总审察，剖析公司生产 经营状况和影响估算的主要因素，对存在的问题提出政策建议。审察结束 后，汇总编制公司估算，确立各部门估算目标

9、，报请公司估算管理委员会 审议。、估算批复阶段 公司估算管理委员会对各部门估算审察后报请董事会赞同，决定各部门估算目标。各部门依据批复的估算目标修正本部门估算，并进行内部指标分解，拟订达成估算的主要工作举措。三、双月估算编制 公司在整年估算编制的基础上，对整年估算目标进行分解，推行双月估算控制与剖析，详细编制程序可参照整年估算编制，双月估算规定，自每年的一月一日起至十二月三十一日止每两个月为一个双月估算期，各部门要在每个双月的后一各月日前，将部门估算报送至财务估算中心，财务估算中心联合依据各部门上个双月估算执行状况剖析汇总编制本双月估算，并于日前报公司估算管理委员会审察。财务估算中心依据审察建

10、议对本双月估算进行调整于日前报董事会审批。第十四条估算编制依照 一、财经法例；二、公司公司、公司和各部门战略发展；三、国内外同行业先进水平及本单位历史水平；四、主要产品、劳务价钱展望及公司内关系交易结算价钱、资料耗费定额等；五、上年估算的达成状况；六、董事会和公司下达的估算指标。第十五条估算编制方法 估算依照编制方法可分为固定估算、弹性估算、转动估算、增量估算、零基估算和概率估算等，详细采纳什么方法应依据不一样部门估算的性质及 各使用部门的要求确立。第十六条估算编制范围 各部门估算报表采纳归并（汇总）口径进行编制，编制范围参照上年 度估算编制，特别状况项目依据需要可适合增减。第五章估算赞同 第

11、十七条估算报送 各部门要依照公司规定的一致格式和要求，准时向财务估算中心报送估算报告，包含年度估算报表、双月度估算报表、估算编制说明和其余有关资料，财务估算中心依据各部门报送资料一致汇总报公司估算管理委员会审察。第十八条估算审察 公司估算管理委员会依照估算编制程序组织召开估算审察会，对各部门的初步估算进行审察。未经过审察的估算，由原估算编制部门依照审察建议从头编制并上报审察。估算委员会将已审察的估算上报公司董事会审批。第十九条审察标准 董事会依照规定的标准对公司估算进行审察、赞同。第二十条估算下达 经董事会赞同后正式下达各估算执行部门。第六章估算执行 第二十一条分解落实 各部门应该实时组织有关

12、人员层层分解到人。第二十二条举措方法 为保证估算目标的实现，各部门应成立和完美各项管理举措和方法，并仔细落实。第七章估算调整 第二十三条估算拘束力 经董事会鉴定赞同的估算，拥有严格的拘束力，各部门一定仔细组织实行和执行。除发生影响估算执行的重要事项外，一般不作调整。第二十四条估算调整事项 在估算执行过程中，假如发生以下特别事项，对单位经营活动和财务进出产生重要影响，使下达的估算指标发生较大变化的，赞同对估算进行调整。、发生地震、水灾等自然灾祸给公司造成重要损失的；、国家和地方政府出台新的法律、法例、规章制度和文件等致使生 产经营环境发生重要变化的；、公司一致调整政策；、公司主要产品和生产因素价

13、钱、发生重要变化；、公司因分立、归并等发生重要财产重组行为的。第二十五条估算调整程序 一、估算执行部门向估算管理委员会提出估算调整申请；二、估算管理委员会审察估算执行部门上报的调整申请，并提出建议 报董事会；三、董事会经研究议论后，董事会决定调整估算的事项，由公司一致 下达调整建议。第二十六条估算调整原则 公司估算调整事项应该严格按本方法第二十四条有关规定进行界定，调整方案应该客观、可行。关于不切合要求的估算调整报告和调整方案，董事会有权予以反对。第二十七条申请上报时间 所属各部门年度估算需作调整的，应于当年月日前将调整估算 申请上报董事会。如月日此后发生估算调整事项的，应于月 日前上报董事会

14、。第八章估算剖析 第二十八条基本要求 一、估算剖析的目的在于确立估算执行结果与估算指标之间的差别，明确责任，提出相应的改良举措，指导公司将来的经营活动。二、各部门应成立估算执行剖析报告制度，按期或不按期地对估算执行状况进行剖析，并报财务估算中心，由财务估算中心一致汇总后报估算管理委员会审议。第二十九条剖析程序 估算剖析一般包含以下基本步骤和内容：、采集资料、掌握状况；、对照剖析、确立差别；、剖析原由、落实责任；、提出举措、改良工作；、概括总结、反应报告。第三十条剖析方法 估算剖析方法包含定量剖析与定性剖析。所属各部门依据实质状况联合使用。第三十一条剖析内容 剖析内容可依据详细状况确立，主要包含

15、：当期生产经营状况；当期 收入、成本花费、利润和上缴税费状况；主要产品、原资料价钱改动状况；项目投资达成状况；现金流状况以及其余影响估算的重要事项；当期估算 举措执行状况；下期估算达成状况估计及拟采纳的举措等。第三十二条剖析报告 按期剖析报告的周期由公司财务部门依据时间不一样可分为月报、双月报、半年报、年报等。公司所属各部门需按期向财务部上报月、双月、半年、年度估算差别。对共性问题以及公司存在的重要、特别问题，经公司估算管理委员会议论汇总整理后报董事会审议。第三十三条建议反应 财务部对各部门上报的估算差别剖析进行汇总剖析，对共性问题以及公司存在的重要、特别问题，依照程序上报估算管理委员会，并视

16、状况将建议反应给有关部门。第九章估算查核 第三十四条查核项目 一、估算查核是估算管理的重要环节，分为估算指标查核和估算工作质量查核。估算指标查核主要经过估算执行结果与估算指标的对照，确立差别及剖析差别形成的原由，旨在为评论各估算执行部门的工作业绩和达成赏罚兑现供给依照。二、估算工作质量查核是在估算指标、财务动向监测和年度财务决算的基础长进行查核，对估算执行部门的估算管理、估算培训、估算参加工作质量进行综合评估。旨在对执行责任单位的估算编制水平、执行成效、估算管理进行评论，不停提升全面估算工作的管理水平。第三十五条查核原则 估算查核应坚持以下原则：一、分级、分类考评原则。二、客观公正原则。三、查

17、核与赏罚相一致原则。四、时效性原则。五、例外原则。第三十六条查核步骤 一、财务估算中心依据各部门年度财务决算报告提出对责任部门的估算查核建议；二、估算管理委员会赞同后提交董事会按既定的考查方法兑现；三、估算管理委员会依据审计结果对估算查核状况进行调整，并建议董事会对兑现状况进行调整。第三十七条查核确认 估算执行结果由审计部门进行审计确认，主要对执行单位编制的合理性、估算执行状况的真切性和合法性、估算外进出项目等进行审计。估算审计结果是估算查核的重要依照。第三十八条估算工作质量查核 本方法中的估算工作质量查核主假如指公司估算管理委员会对各职 能部门的查核。一、估算工作质量查核内容主要包含：、估算

18、管理规章制度的建设与执行状况；、收入、利润、现金流等主要指标的估算执行切合率；、平时估算执行状况差别剖析的质量；、公司安排的其余有关估算工作执行状况。二、查核主要依照估算报告、经审计的年度财务决算数据及平时工作中各部门的工作表现。第十章附则 第三十九条实行细则 公司各部门要依照本方法的规定，联合本部门详细状况，拟订切合本 部门特色的估算管理实行细则，保证对估算编制、赞同、执行、调整、分 析、查核等各环节的有效管理和监控，促使公司整体经营管理水平的提升。第四十条保密工作 估算信息为公司商业奥密，有关资料应依照公司保密制度妥当管理，不得私自对外供给。第四十一条解说权 本方法由公司财务部负责解说和改正。第四十二条实行日期 本方法自董事会赞同后实行，其余与本方法不一致的以本方法为准。