XX安徽省会计从业资格证财经法规第十章.pdf

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1、XX 安徽省会计从业资格证财经法规第十章 税收产生的基本前提是社会剩余产品与国家的存在 2.区别不一致类型税种的要紧标志是(c )。征税对象，又称课税对象，是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税，不一致的征税对象是区别不一致税种的重要标志.3 下列各项中，不符合增值税发票开具要求的是(a )。开具增值税发票，全部联次应一次填开，上下联的内容与金额一致，故 A 不正确 4 在纳税申报时，实行简易申报的纳税人是(d)。只有实行定期定额的纳税人，可经税务机关批准，使用通过缴纳税款凭证代替申报与简并征期这两种简易的申报方式 5 企业某一纳税年度发生的亏损，能够用下一年度的所得弥补，下一年度

2、的所得不是以弥补的，能够逐年连续弥补，但最长不得超过(B )年。本题考查企业所得税法中亏损弥补的有关规定。根据企业所得税法均规定，逐年连续弥补往常年度亏损不得超过 5 年。6 生产型增值税，对整个社会而言，增值额相当于(A )。对整个社会而言，生产型增值税增值额相当于国民生产总值，收入型增值税增值额相当于国民收入额，消费型增值税，增值额仅限于国民收入中用于消费资料的部分。7 营业税共有 9 个税目，不一致的税目的税率是完全不一致的，但不包含(C )的税率。营业税的税率有 3%、5%、5%-2D%三种，17%韵税率为增值税的基本税率。8 在某商场举行的抽奖活动中，李某抽中特等奖，奖品是价值 16

3、800 元的液晶电视。对此事，下列说法正确的是(D )。中奖所得，不彗是货币还是实物，都属于偶然所得，应由所得人缴纳个人所得税。偶然所得与其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用税率为20%。李某应缴纳个人所得税=1680020%=3360 元。9 下列各项中，属于增值税征收范围的是(A )。本题考核增值税的征收范围。选项 B、C、D 属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。10 纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(C )根据企业所得税暂行条例及事实上施细则的规定，资本性支出、各项税收滞纳金、罚金与罚款等在计算应纳税所得额时，不得扣除。1

4、1 生产经营规模小，且确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准能够不设账簿或者暂缓建账的小型纳税人，对其征税适宜使用(C )。查定征收适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿与作坊。代扣代缴适用于税源零星分散、不易控管的纳税人。定期定额征收适用手生产经营规模小，且确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准能够不设账簿或者暂缓建账韵小型纳税入。查验征收适用于对城乡集贸市场中的临时经营者与机场、码头等场所的经销商的课税。12 纳税人、扣缴义务人在规定期限内，不缴或者者少缴应纳或者者应缴税款的行为是(A )。本题考核偷税行为酌定义。偷

5、税行为，是指纳税人、扣缴义务人在规定期限内，不缴或者者少缴应纳或者者应缴税款的行为。13 根据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是(A )。在中国境内从事生产。委托加工及进口应税消费品的单位与个人，为消费税纳税人。CD 两项为零售，不属于消费税纳税人韵范围，尽管销售韵是消费税应税品，也不应入选。B 项中服装不属于消费税税目，也不应入选。故只有 A 项符合题意。14 消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间是(A )。消费税纳税义务发生时闯的确定：一、纳税人销售应税消费品的，按不一致的销售结算方式分别为：1采取赊销与分期收款结算方式的，为书面合同约定的收

6、款日期的当天，书面合弼没有约定收款日期或者者无书面合同的，为发出应税消费品韵当天；2采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；3采取托收承付与委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；4采取其他结算方式的，为收讫销售款或者者取得索取销售款凭据的当天。二、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。三、纳税人委托加工应税消费晶的，为纳税人提货的当天。四、纳税入进日应税消费品的，为报关进日的当天。15 纳税人销售不动产，在(A )地申报纳税 营业税纳税地点：（一）纳税入提供应税劳务应当向其机构所在砘或者者居住墙的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务与国务院财政

7、、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税势务发生泡酶主管税务机关申报纳税。（二）纳税人转让无形资产应当向其机构所在她或者者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在她的主管税务祝关申报纳税。（三）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。扣缴义务人应当何其机构所在地或者者居住她的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。16 某娱乐城 10 月份取得门票收入 12 万元，包场收入 24 万元，点歌费 4 万元，烟酒、饮料费收入 36 万元。该企业适用营业税税率为 10%，当月应缴纳的营业税税额为(C )万元。(12+24+4+36)l0%=

8、7.6。17 通过批准后的预算，在执行过程中因特殊原因需要调整的可按程序进行调整。下列属于需要进行预算调整的情形是(D )。在执行过程中，只存源批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者者是原批准的预算中举借债务的数额增加时，才须进行预算调整。18 政府采购的主体不包含(C)。政府采购法规定的政府采购的主体，包含使用财政性资金采购的国家机关、事业单位与团体组织，但其没有将国有企业纳入主体范围。19(D )的意思是在独立工作、无人监督时，仍能坚持自己的道德信念，根据一定的道德原则去行事，坚持准则，不作任何对国家、对社会、对他人不道德的情况。20(A )规定：对会计人员的教育与培训工作当加强。会

9、计法第三十九条规定：会计人员应当遵守职业道德，挺商业务素养。对会计人员的教育与培训工作应当加强。21 财政部门履行会计行政管理职能要紧包含(ABCD)。财政部门履行的会计行政管理职能要紧有：(1)会计准则制度及有关标准规范的制定与组织实施；(2)会计市场管理；(3)会计专业人才评价；(4)会计监督检查。22 下列组织能够申请成为中国会计学会会员（ABC ）下列各类组织可申请成为中国会计学会单位会员：1、各省、自治区、直辖市与计划单列市的会计学会与全国性专业委员会；2、高等院校没立的会计系（或者学院）；3、科研单位没诳的会计研究机构；4、大型企业的财务会计机构；5、其他机构。D 项没有说明是大型

10、企业还是中小型企业，故不正确。23会计法规定，原始凭证应当具备下列内容（ABD）原始凭证的基本要素包含：凭证的名称、填制日期、填制单位或者人员姓名、经办人员的签搿或者盖章、同意凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价与金额。不包含 C 项填制原始凭证单位的地址。24 根据会计档案管理办法，下列保管期满的会计档案不得销毁（AD）会计档案僻理办法 第十一条：保管期满但末结清的债权债务原始凭证与涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册与会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销

11、毁。25 会计机构与会计人员在单位内部会计监督中的职责有（ABCD ）ABC 选项是旧的考试大纲所规定的职权，D 选项是新的考试大纲增加的内容。26 会计机构负责人办理交接手续，主管单位能够派人监交的有(ABCD )。会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位能够派人会同监交。所谓必要时，是指有些交接需要主管单位监交或者者主管单位认为需要参与监交。通常有三种情况：一是所属单位负责人不能监交，需要由主管单位派人代表主管单位监交，如因单位撤并而办理交接手续；二是所属单位负责人不能尽快监交，需要由主管单位派人督促监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人

12、，所属单位负责人却以种种借日拖延不办交接手续时，主管单位就应派人 督促会同监交等；三是不宜由所属单位负责人单独监交，而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人有矛盾，交接时需要主管单位派人会同监交，以防可能发生单位负责人借机刁难等。此外，主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时，也能够派人会同监交。27 汇票承兑时，务必要做成一定的格式，其中(AD )是绝对记载事项，缺少一个，承兑行为无效。付款人办理提示承兑手续时，应当在汇票上记载承兑的事项包含承兑文句、承兑日期与承兑人签章，其中承兑文句与承兑人签章是绝对记载事项。28 下列关于支票的叙述，正确的有(ACD )

13、。根据支付结算办法规定，支票只适用于在同一票据交换区域需要支付各类款项的单位与个人，故 B 不正确。29 下列税种中，属于地方税的有(BCD )o A 项增值税属中央与地方共享税。30 按照现行增值税制度韵规定；纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是(AD )。增值税征收范围包含：1、货物（有形动产，包含热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进日货物。B 项与 C 项不征收增值税，通常征收建筑营业税及附加与所得税。31 在下列各项中，符合企业所得税法中规定的“不征税收入”的选项有（BCD ）。A 选项需要缴纳企业所得税。32 下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入

14、的有(AB )。企业所得税法第二十六条：企业的下列收入为免税收入：1.国债利息收入 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合条件的非盈利组织的收入。C 项财政拨款属于不征税收入 D 项，国债利息收入虽为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入能够免税，关于国债持有者在二级市场转让获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税 33 下列(AC )是消费税的纳税人。凡是在境内从事应税消费品的生产、委托加工与进口的单位与个人，都是消费税的纳税人。34 下列(BCD )为个

15、人所得税自行申报纳税的纳税义务人。下列纳税人须向税务机关进行自行申报：1.年所得 12 万元以上的 2.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 3.从中国境内取得所得的 4.取得应税所得，没有扣缴义务人的 5.国务院规定的其他情形 A 项正确的说法应该是：年所得 12 万元以上的 35 根据个人所得税法的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有(AB )。居民纳税人为在中国境内有住所，或者者无住所而在中国境内居住满一年，从中国境内与境外取得的所得，按照个人所得税法规定缴纳个人所得税的个人。由此可见 AB 两项正确，CD 不正确。与本题有关的是，非居民纳税人为在中国境内无住所或者者

16、无住所而在中国境内居住不满一年的，从中国境内取得的所得，按照个人所得税法规定缴纳个人所得税的个人 36 个人所得的形式包含(ABCD )等经济利益。现金、实物、有价证劵与其他形式的所得，均可能为个人带来收益，均可构成个人所得 37 预算支出包含中央预算支出与地方预算支出，其中，中央预算支出包含(ABD )。中央预算支出是由中央财政承担并列入中央的支出，包含 ABD 三个选项的内容，C 项属于地方预算支出 38 设立预算的乡、民族乡、镇的人民代表大会，其预算管理职权包含(ABCD )。设立预算的乡、民族乡、镇的人民代表大会，由于其不设立人大常委会，因此其职权除人民代表大会的职权外，还包含人大常委

17、会的职权。各级人民代表大会的职权有审查权，批准权、变更撤销权。各级人大常委会的职权有监督权，审批权，撤销权。AB 属于各级人民代表大会的职权，CD 属于人大常委会的职权，因此全选 39 在国库集中收付下，财政支出方式有(AB )。在国库集中收入下，财政资金的支付实行财政直接支付与财政授权授权支付两种方式 40 某企业会计人员在讨论会计职业道德与会计法律制度两者的关系时提出下列观点：，其中正确的有(ABC )。会计法律制度是对会计职业行为的最低要求，会计职业道德是对会计职业行为的较高要求，故违反会计法律制度一定是违反会计职业道德，但违反会计职业道德，不一定违反会计法律制度，故 D 不正确 41

18、对违反行业自律管理规范的注册会计师，中国注册会计师协会有权对注册会计师进行处理。(对)本体考察的是注册会计师行业自律 42 会计法规定，各单位会计记录文字应当使用中文。(对 )会计法第二十二条：会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录能够同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共与国境内的外商投资企业、外国企业与其他外国组 织的会计记录能够同时使用一种外国文字。43 依法建账是会计核算的基本要求。(对 )本题考查的是依法建账的内容。44 注册会计师同意委托进行财务会计报告审计，事实上质是对有关单位财务会计报告与会计工作进行的监督。(对 )注册会计师同意委托进行财务会计报告审计，既

19、对委托人负责，对财务会计报告使用者负责，更要对国家法律负责，因此，注册会计师从事财务会计报告审计，也是对有关单位财务会计报告与会计工作进行的监督。45 从事会计档案管理的岗位，都属于会计岗位。(错)会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位；在正式移交档案管理部门之后，不再属于会计岗位。46 行政部门是会计法的执行主体，是会计工作的政府监督实施主体。(错 )财政部门是会计法的执行主体，是会计工作的政府监督主体，不能笼统说是行政部门。47 会计人员进行工作交接时，移交清册填制一式两份，交接双方各持一份。(错 )会计人员进行交接时，移交清册应填制一式三份（而不是一式两份），其中交接双方

20、各持一份，存档一份。48 目前，代理记账机构要紧包含代理记账公司，会计师事务所，有代理记账资格的其他社会咨询服务机构。(对 )本题考查的是代理记账机构的种类。49 持卡人可持信用卡在特约肇继赙物、消费，特约单位能够因持卡人使用信用卡镢向其收取附加费用。（错 ）根据信用卡业务管理办法的规定，持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，特约单位不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用。50 依法缴纳企业所得税的企业，人民币以外的某一种外币核算的，按其计算出的税款缴纳外币。(错 )依法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算缴纳税款。51 存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销

21、其原基本存款账户后的 5 日内申请基本存款账户。(错 )根据人民币银行结算账户管理办法的规定，申请重新开立基本账户的时间是 10 日内。52 当事人对税务机关的处罚决定与税收强制措施不服的，务必先申请行政复议再提起行政诉讼。(错 )当事人对税务机关的处罚决定不服的，能够选择依法申请行政复议，也能够选择依法提起行政诉讼，两者没有先后顺序的规定。53 政府采购中的诚实信用原则是针对供应商提出的要求。(错 )诚实信用原则不仅是对供应商的要求，同时也是对采购主体的要求，要求采购主体在项目发标、信息公布、评标审核过程中要真实、不得有所隐瞒。54 营业税的税目中，税率最低的只有 5%，最高的有 20%，税

22、率最高的是销售房地产。(错 )营业税的税目中税率最高的是娱乐业，为 20%，房地产销售的税率为 5%。55 缴款单位或者缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户的收缴方式是集中汇缴。(错 )本题所描述的收缴方式是直接缴库的概念。集中汇缴是指由征收机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或者者预算外资金财政专户。56 政府采购资金为财政性资金，是指预算内资金与预算外资金的总与。(错 )财政性资金，不仅指预算内资金与预算外资金，还包含与财政资金相配套的单位自筹资金。57 会计职业道德中的参与管理要求会计人员直接参与企业的管理活动。(错 )参与管理是指会计人员通过履行会计职责为管理者当参谋，为管理活动服务，但并不直接从事管理活动。58 注册会计师要避免在执业时由于形式生的不独立而引起实质上的不独立。(对)注册会计师只有在形式上与实质上均独立，才能客观公正的发表审计意见。59会计从业资格管理办法属于会计行政法规。(错)会计从业资格管理办法属于会计规章。60 会计机构与会计人员对记载不准确的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告 (错 )会计机构与会计人员对记载不准确的原始凭证，有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正与补充。