医院的财务内部控制规章规章制度.pdf
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1、医院财务内部限制制度 为切实加强医院财务内部限制管理,强化医院财务风险,刚好化解财务风险,防止或削减因财务风险造成的损失,维护国有资产的平安与完整,堵塞管理漏洞,促进医院保持长期可持续健康发展,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计限制规范、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行方法及医院财务制度、医院会计制度等法规制度,结合本单位实际,制定本制度。第一章 医院财务内部限制的基本原则 在财务活动中,因各种不确定性因素的影响,使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性为使医院防止或削减这种财务损失到最低程度,必需树立以资
2、产管理为重点的财务内部限制管理理念,提高决策的科学性、规范性、民主性,形成全过程内部限制的财务管理机制,应当遵循如下基本原则:一、合法合规性原则 医院财务内部限制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。二、全面性原则 医院财务内部限制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。风险适度、限度担当。财务风险的存在是一个普遍的事实,但必需正确刚好地识别风险,限制风险,并明确最大的风险限度,保证医院医疗工作的正常平安运营。三、有效性原则 医院财务内部限制管理的措施方法要适合医院实际状况,并能够得到贯彻执行和发挥作用。四、成本效益性原则 医院通过财务内部限制管理实现的收益要高于用
3、于财务风险管理的成本,不能只追求收益,而不考虑发生财务风险损失的可能,医院进行的每一项具体的财务活动,要全面分析其收益性和平安性,依据风险和收益适当均衡的要求来确定实行何种行动方案,趋利避害,争取获得较多的收益。其次章 医院财务内部限制目标 一、完善医院治理结构,加强内限制度建设,建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。二、建立财务内部限制预警机制,改进限制管理方式,优化信息管理技术,强化限制监测手段,建立财务内部限制管理重大突发事务应急处理机制,确保刚好发觉和化解风险。三、制定完善财务内部限制制度和工作规划,从对重要财务事项、重大经济活动的内部限制入手,建立完善财务内部限制监管体系。四
4、、健全责任追究机制,提高财务内部限制防范意识,限制和防范财务风险。从全局动身,针对不同的职能部门规定不同的经济责任,划分不同的经济职能。五、医院负责人对本单位财务内部限制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织本单位财务内部限制制度的落实。第三章 预算限制 一、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必需全部纳入预算管理。二、建立严格的预算编制制度。依据单位总体发展规划和年度事业发展支配,科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责,财务科牵头,相关部门参加,分工合作的预算管理工作机制。三、预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。四、医院要依据批准的年
5、度预算组织收入、支配支出,严格限制无预算支出,达到收支平衡,决不搞赤字预算。五、年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变更、突发事务等客观缘由影响预算执行的,按规定程序报批。六、定期分析预算执行状况,刚好探讨预算执行中的问题,实行改进措施,确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。第四章 收入限制 一、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保供应服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与运用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分别,合理设置岗位,加强制约和监督。二、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、
6、退费管理等环节的限制要求,重点限制门诊收入、住院结算收入。加强流程限制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效限制。三、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必需开具统一规定的票据。严格依据医院财务管理制度规定确认、核算收入。各项收入由财务科统一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取任何款项。严禁设立账外账和“小金库”。四、各类收入票据由财务科统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票据登记簿进行具体记录,防止空白票据遗失、盗用。五、加强结算起止时间限制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止
7、时间,明确规定收费人员当日所收取收入,次日上缴财务科,不得延迟,以便于财务科刚好精确核算收入。六、建立退费管理制度。各项退费必需供应交费凭据及相关证明,开单医生、执行科室、经办人签字,收费人员核对原始凭证和原始记录,完备相关手续后,方可退费,并将退费相关手续附在当日结算单据后,做好相关结算单的保存和归档工作。七、建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真实完整。第五章 支出限制 一、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分别,合理设置岗位,加强制约和监督。二、各项支出要符合国家有关财经
8、法规制度。严格依据医院财务管理制度的规定确认、核算支出。三、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确支出审批权限、责任和相关限制措施。审批人必需在授权范围内审批,严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。四、加强支出的审核限制。完善支出凭证限制手续和核算限制制度,刚好编制支出凭证,保证核算的刚好性、真实性和完整性。五、加强成本核算与管理。严格限制成本费用支出,降低运行成本,提高效益。第六章 货币资金限制 一、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分别,合理设置岗位,加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出
9、、债权、债务账目的登记工作。医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。二、办理货币资金业务的人员,要有支配地进行岗位轮换。医院门诊和住院收费人员要具备会计基础学问和娴熟操作计算机的实力,同时要加强对收费人员职业道德教化,遵纪遵守法律,忠诚守业,不贪污腐化。三、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关限制措施,审批人员依据规定在授权范围内进行审批,不得超越权限。四、依据规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必需开具收款票据,保证货币资金刚好、完整上缴财务科入账做到日清月结,账物相符。五、货币资金支付必需按规定程序办理。(一)支付申请。用款时应当提交支付
10、申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有有效经济合同或相关证明及计算依据;(二)支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准;(三)支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核,审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否精确;支付方式、收款单位是否妥当等,经审核无误后签章;(四)支付结算。出纳人员依据签章齐全的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并刚好登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。六、依据现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务。不属于现金
11、开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理,超过限额的部分,必需当日送存银行并刚好入账,不得坐支、不得白条冲抵现现金。七、依据支付结算方法等有关规定加强银行账户的管理。严格依据规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及运用状况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与限制。严禁出借银行账户。八、加强银行存款对账限制。由出纳和编制收付款凭证以外的财务人员每月必需核对一次银行账户,并编制银行存款余额调整表,对调整不符、长期未达的账项应刚好向有关负责人报告。九、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必需由专人保管;个人印章要由本人或其授权人员保管;
12、因特别缘由需他人短暂保管的必需有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。十、加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。十一、加强对现金业务的管理与限制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表,做到日清月结。十二、建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调整表,核对是否相符。财务人员不定期抽查出纳人员库存现金以及收费人员门诊和住院备用金,保证货币资金账账、账款相符。第七章 药品及库存物资限制 一、建立健全药品及库存物资管理制度和岗位
13、责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、选购 与验收、选购 验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分别,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。二、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确支配编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的限制要求,设置相应凭证,完备请购手续、选购 合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效限制。三、建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权,明确其职责权限及相应的请购审批程序。四、加强药品及库存物
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