财政学考试题.pdf

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1、 财政学考试题 Prepared on 22 November 2020 财政学 第一章 1.财政的本义：政府收支及其治理 2.财政活动的最终目标是社会福利最大化 3.政府与市场的关系：市场在资源配置中七决定性作用，政府起主导作用 4.市场失灵及其表现：市场垄断 信息不充分不对称 外部效应和公共物品 收入分配不公 经济波动 5.政府干预失效及其表现：政府决策失效 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府越位和缺位 6.论财政的四种职能 资源配置职能 收入分配职能 经济稳定与发展职能 保障社会和谐稳定与实现国家长治久安的职能 第二章 1.财政支出分类（1）按功能分类：类：综合反映政府职能活动

2、款：完成政府某项活动的一方面 项：反映完成某一方面工作所发生的具体事项（2）按经济分类：经常性支出 资本性支出 经贷款（3）按与经济活动关系分类：购买新支出 转移性支出 2.公共物品的提供方式 （1）纯公共物品的提供方式 由政府来提供，而不能由市场来提供 （2）准公共物品的提供方式 政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供 3.准公共物品的提供方式 政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供 4.财政支出效益分析方法 成本效益分析方法 最低成本法 第三章 1.财政支出规模：财政对 GDP 的实际使用和支配的规模 2.瓦格纳法则 随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应的提高。3.影响

3、财政支出规模的宏观经济因素分析 经济因素：经济发展水平、经济体制、经济政策、发展战略 政治因素：政局、政体结构、政策干预 社会因素：人口、就业、医疗、社会救济等等 4.财政支出理论中的经济发展阶段论 社会早期，政府投资多，社会发展之后，私人投资增多 经济发展中，政府投资数量递增，但占 GDP的比重趋于下降 5.阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施 基本依据和方针：全面贯彻落实科学发展观 促进社会民生事业建设与经济协调发展 突出重点，统筹兼顾 大力推进社会参与 第四章 1.行政管理与国防支出的基本属性 是一种资本性支出，和资本性的投资支出同属于购买性的支出 2.教育支出的属性及其提供方

4、式 属性：经常性支出、购买性支出 提供方式：义务教育由政府提供；高层次教育由私人提供或者收费 3.政府介入医疗卫生事业的理由 减少贫困是介入的最基本的理由 许多医疗物品是公共物品，作用具有外部性 疾病的不确定性和保险市场的缺陷 4.国家的科技投入和激励政策 完善科技投入机制：建立多元投入体系，增加科研投入 税收激励：加大企业自主创新的所得税税前的抵扣机制等等 政府采购：第五章 1.财政投资性支出 政府投资即为财政投资 2 政府投资与非政府投资的特点 非政府投资追求微观上的盈利性，政府投资可以微利甚至不盈利，但可以极高的提高社会整体效应 非政府投资难以承担宏达项目，追求短期性投资，政府投资资金雄

5、厚，投资大型和长期项目 非政府投资范围有限，无法顾及非经济的社会效应，政府投资范围广，比较注重社会效益 3.政府投资的决策标准 4.基础设施投资的属性、基础设施投资的提供方式 属性：财政投资性支出的购买性支出 提供方式：政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费 私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 政府与民间共同投资 政府投资，法人团体经营运作 BOT投资方式 基础适合和公共事业特许经营管理 5.财政用于“三农”的投入：国家的“三农”投入政策、财政采取的措施 政策：2015中央一号文件关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见 措施：全面取消农业税 财政补贴 支持农业综合开发 大力推进农村

6、综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。第六章 1.社会保险支出的性质、社会保险制度 社会保险支出在财政支出中的属性是转移性支出，也是一项民生性支出 2.世界各国的社会保险制度：（1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型 （4）节俭基金型 社会保险基金的筹集有两种方式：开征社会保险税、收（缴）保险费制度。3.财政补贴、性质、财政补贴的分类、禁止性的补贴、可诉补贴 （1）含义：财政补贴是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补助，以财政支出或冲减收入的形式表现。（2）性质：转移性支出的一种 （3）分类：按照财政补贴的政策目的分类：价格补贴、企业亏损补贴、

7、出口补贴、财政贴息、税收支出；按照财政补贴用途分类：生产补贴、生活补贴、其他补贴；按照财政的环节分类：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴；按照财政补贴最终受益者分类：对生产者的财政补贴、对消费者的补贴；按照财政补贴的方式不同：明补、暗补（4）禁止性的补贴：进口补贴、进口替代品补贴（5）可诉补贴：（“黄箱”补贴）成员一方在一定范围内可以实施补贴，但如果对其他成员造成不利影响，那么受损方可以对其起诉 4.财政补贴与社会保险支出的异同（1）相同点：两者都具有无偿性 两者都是转移性支出 两者都能给领取者带来实际收入和经济状况改善（2）不同点：财政补贴与相对价格相联系，而社会保险支出不与价格发生直

8、接联系 财政补贴可以影响资源配置结构、供给结构与需求结构，而社会补贴不影响 5.财政补贴的经济和社会效应 财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策 财政补贴可以以财政资金带动社会资金 加大技术改造力度，推动产业升级 消除“排挤效应”对社会经济发挥稳定效应 6.财政补贴经济影响的机理和我国财政补贴的调整和改革 （1）机理：财政补贴可以改变需求结构 财政补贴可以改变供给结构 将外部效应内在化 （2）调整改革：从制度创新入手，提高财政补贴支出效益，取消不符合 WTO规则的补贴，合理利用可诉补贴，用足用好不可诉补贴，调整现行一些效率不高的补贴 重新规范财政补贴的重点和范围，改革补贴方式 7.税收

9、支出（1）概念：特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。（2）性质：这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。8.（特级重点）当今世界主要的社会保障制度类型:社会保险型：要求个人和所在单位共同向政府交纳保险费，个人发生受保事故时由政府支付保险金，不足部分可由财政弥补。社会救济型：政府向生活困难的家庭义务提供经济援助，申请社会救济者需接受政府的家庭经济情况调查。普遍津贴型：政府在全社会范围内义务提供基本社会保障，这是目前世界上最为彻底的一种社保制度。节俭基金型：个人和所在单位共同向政府交费形成社保帐户，个人发生受保事故时由政府从社保帐户

10、中支付相关费用，不足部分政府不予弥补。第七章 1.财政收入分类:（按收入形式分类）增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等 2.影响财政收入规模水平的主要经济因素：经济发展水平和生产技术水平 分配政策和分配制度 价格对财政收入的影响 档次爬升效应 3.政府收费的性质、税收与收费的差别（1）性质：理论上说，政府收费主要是使用费（user charges）（2）差别：税收与政府提供的商品服务无直接联系，收费有关系 税收是政府一般的融资手段，收费是地方和部门的筹资手段 税收必须纳入预算统筹使用，收费可以有所不同 税收的合法性规范性强，收费相对较差 4.政府性基金收入 国家通过向社会征

11、收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入 5.国有土地使用权出让收入 土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入 第八章 1.税收的“三性”：无偿性、强制性、固定性 2.纳税人、课税对象、课税依据、税率 3.税收分类：所得课税、商品课税和财产课税 直接税与间接税；从量税与从价税；价内税与价外税 4.税收中的公平与效率 税收应以公平为本。征税必须考虑效率的要求 税收公平与效率的两难选择难以兼顾 横向公平；纵向公平 5.税收公平的受益原则；税收公平的支付能力原则 6.税收中性原则的含义、税收超额负担（1）含义：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，

12、或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况（2）税收超额负担：指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担 7.税负转嫁的含义、税负转嫁的条件（1）含义：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。（2）条件：商品课税 供给弹性大，需求弹性小 课税范围宽广的 8.（特级重点）西方税收公平理论对完善我国税制的借鉴意义 必须注重税收公平 必须考虑效率要求 遵循收益原则 遵循能力原则 第九章 1.税收的收入效应 正效应与负效应 收入效应与替代效应 中性效应与非中性效应 激励效应与阻碍效应 2.

13、税收的替代效应 当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。3.税收的经济影响 税收对劳动供给的影响 税收对居民储蓄的影响 税收对投资的影响 税收对个人收入分配的影响 4.供给学派的三个基本命题 高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性 高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。5.拉弗曲线及其经济含义 高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的 D点和 E点

14、，税收收入是相等的，但 D点的税收负担很轻。税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。第十二章 1.国债的含义、分类、结构（1）含义：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务（2）分类：（略）（3）结构：应债主体结构 国债持有者机构或应债资金来源结构 国债期限结构 2.国债的发行方式 公募招标、承购包销、直接发行、随买方式（我国国债发行方式是一种承购包销和招标发行相结合的模式）3.李嘉图等价定理及其成立的假定条件 李嘉图等价定理:李嘉图等价定理是指征税与公债对经济的影响是一样的，同税收相比，公债既不

15、能刺激消费，也不能刺激投资。李嘉图等价定理成立的假定条件有：公债最终是以征税来偿还的。消费者具有完全理性，公债错觉不存在。消费者不会受到借债限制 消费者是世代间利他主义者，会为了后代的利益牺牲自己的利益。4.国债的经济效应 国债的资产效应 国债的需求效应 国债的供给效应 5.国债的政策功能 弥补财政赤字 筹集建设资金 调节经济：6.国债负担率、依存度 7.国债市场及其功能 国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能 国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能 第十三章 1.增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基

16、数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。2.零基预算：是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。3.政府采购制度 4.“收支两条线”：是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。5.我国国家预算四大改革：部门预算改革、国库改革、收支两条线改革、政府采购制改革 6.部门预算改革的主要作用是增强预算内资金使用的透明度 第十六章 一、财政政策 1.概念 是指一国政府为实现一定的宏观经济目标

17、，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。2.财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，财政政策工具主要有税收、公共支出（包括财政补贴）、政府投资、公债等。3.国债调节经济的三种效应:（1）“挤出效应”：是由于国债的发行，使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用（2）“货币效应”：指由于国债发行引起货币供求变动。它一方面可能使部分“潜在货币”变为现实流通货币，另一方面则可能把存于民间部门的货币转到政府部门，或由于中央银行购买公债增加货币的投放。由国债发行所带来的货币的一系列变动，统称为“货币效应”。（3）“收入效应”：不论是以

18、未来年度增加税收或是发行新债来偿还，国债持有人在国债到期时，不仅收回本金，而且得到利息。而政府发行公债主要用于社会公共需要；这样，在一般纳税人与公债持有人之间就产生了收入的转移问题。财政政策的类型:（1）自动稳定的财政政策：是指某些能够根据经济波动情况自动产生稳定作用的政策，它无须借助外力而自动地发挥稳定功能。（2）相机抉择的财政政策：即政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。（3）扩张性财政政策：是指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以致

19、平衡。（4）紧缩性财政政策：是指通过财政收支规模的变动来减少和抑制总需求，在国民经济出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策可以消除通货膨胀，达到供求平衡。（5）中性财政政策：是指财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。财政政策的传导机制即财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。财政政策的目标 财政政策与货币政策的配合 不同的政策组合 多选：1区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（AB ）A排他性和非排他性 B.竞争性和非竞争性 C私人性与非私人性 D.垄断性与非垄断性 2.市场缺陷的主要表现有（A

20、BCDE ）A.垄断 B.信息不完全 C.外部效应 D.收入分配不公 E.经济波动 3.政府缺陷的主要表现有（ABCDE ）A.改变消费者正常偏好 B.寻租 C.短缺经济 D.过剩经济 E.权力垄断 4.从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（CD ）A资本性支出 B.转移性支出 C.经常性支出 D.购买性支出 5.下列属于国家的科技投入政策的有（ABC ）A科技投入机制 B.税收激励 C.政府采购 D.私人提供 6.按收入形式分类，可将财政收入分为（ABCDE ）A.税收 B.行政收费 C.国有资产盈利 D.公债收入 E.罚没收入 7.属于流转税的税种有（ABCD ）A.增值税 B.消费税

21、 C.营业税 D.关税 E.印花税 8.一般来说，一国税率可划分为哪几类（ACD ）A.比例税率 B.定量税率 C.定额税率 D.累进税率 9.按债券流动性分类，可将公债划分为（CD ）A.凭证式公债 B.记帐式公债 C.可转让公债 D.不可转让公债 E.实物券公债 10国债的发行方式有（ABCD ）A直接发行方式 B.“随买”方式 C承购包销方式 D.公募招标方式 11.财政的转移性支出通常不包括政府的（AB）A国防行政支出 B.科学教育支出 C财政补贴支出 D.债务利息支出 12.政府投资在世界各国社会总投资中存在相当大的差异，这种差异的影响因素表现在（AC）A.经济体制的差异 B.政府投

22、资规模的差异 C.经济发展阶段的差异 D.社会总投资规模的差异 13影响财政支出增长的主要因素有（BCD ）A财政收入的增长 B.经济发展的需要 C社会福利的改善 D.物价影响 14政府投资的决策标准是（BCD ）A资本产出比率最大化标准 B.资本产出比率最小化标准 C资本劳动比率最大化标准 D.就业创造标准 15.从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（CD ）A资本性支出 B.转移性支出 C.经常性支出 D.购买性支出 16.政府性基金收支预算的管理原则有（ACD ）A以收定支 B.以支定收 C专款专用 D.结余结转使用 17.我国推出的国家预算四大改革包括（ABCE ）A、部门预算改革 B、国库改革 C、收支两条线改革 D、税制改革E、政府采购制改革 18一般来说，税收努力取决于哪两类因素（CD ）A一国的人均收入水平 B.税务管理效率 C.税制的完善程度 D.税务部门的征收管理水平 19、财政政策工具主要包括以下几种方式（ABCD ）A.税收 B.公债 C.公共支出 D.政府投资 20.财政政策的目标主要包括（ABCDE ）A.经济增长 B.物价稳定 C.充分就业 D.收入分配公平 E.社会生活质量提高 21.瓦格纳法则解释一国财政支出增长的理由包括（ABC ）A.新兴产业部门出现 B.社会经济关系变得复杂 C.收入差距拉大 D.发生自然灾害