个人所得税PP上的题目[修改版].pdf

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1、第一篇：个人所得税PP上的题目 个人所得税 【例题多选题】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入 10 万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资 4000 元，还规定每年要上交承包费 50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。A 张某取得的承包费按照工资、薪金项目征税 B 张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C 李某取得的工资按照工资、薪金项目征税 D 李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 【例题多选题】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）

2、。A外部董事的董事费收入 B个人兼职收入 C教师自办培训班取得的收入 D在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 【例题单选题】下列属于稿酬所得的项目有（）。A记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B提供著作的版权而取得的报酬 C将国外的作品翻译出版取得的报酬 D书画家出席笔会现场泼墨书写取得的所得 【例题多选题】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A个人取得的特许权经济赔偿收入 B作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.作家公开拍卖自己写作时使用过的金笔的收入 D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费收入【例题多选题】以下应按照利息、股息、红利项目

3、征收个人所得税的有（）。A个人购买上市公司股票得到的股利分红 B合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 D单位经批准向个人集资支付的集资利息 【例题多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。A个人转让债券取得的所得 B个人转让住房取得的所得 C个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得 【例题单选题】王某是一家企业的外部董事，2009 年取得董事费 8 万元，当即拿出 2 万元通过政府捐赠给受灾地区，其应纳的个人所得税为（）。A.11440 元 B.11200 元 C.17

4、200 元 D.18600 元【答案解析】属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额：8（1-20%）=6.4（万元）捐赠限额=6.430%=1.92（万元）；捐赠超限额，只能按照限额扣减。应纳税所得额=6.4-1.92=4.48（万元）应纳税额=4480030%-2000=11440（元）。【例题多选题】居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是（）。A能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D无法计算和推定纳税人收入总额和成

5、本费用总额的 【例题单选题】依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A10 B20 C30 D40【例题多选题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A.股息 B.利息 C.租金 D.转让财产所得【例题单选题】对企业接受关联方债权性投资与企业接受的权益性投资的比例是否符合规定比例或独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称是（）。A一般反避税管理 B转让定价管理 C受控外国企业管理 D资本弱化管理【例题单选

6、题】我国目前个人所得税采用（）。A分类征收制 B综合征收制 C混合征收制 D分类与综合相结合的模式【例题多选题】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。A个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车 C个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 【例题单选题】个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元 B.一次取得的劳务

7、报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000 元 【例题单选题】依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A定额 800 元 B定额 800 元或定率 20%C财产净值 D财产原值和合理费用 【例题单选题】王先生 2009 年 2 月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资 1700 元，4 月份被一家公司聘用，月工资 4000 元。2009 年 4 月王先生应缴纳个人所得税（）元。A120 B175 C275 D370【例题计算解析】中国公民肖某 2010 年 3 月份取得当月工薪

8、收入 2800 元和 2009 年的年终奖金 36000 元。肖某 3 月份应纳个人所得税 5330 元。计算过程：（2800-2000）10%-25+3600015%-125=55+5275=5330（元）当月工薪 2800 元扣除生计费后（2000）依规定税率（10%）和速算扣除数（25）计税 55 元；36000 元一次性奖金除 12 算出月平均奖金 3000 元，不扣费用直接对应税率 15%，3600015%-125=5275（元），再将两者税额相加。【例题计算解析】王先生年底获得奖金 70000 元，平均月收入70000125833.33 元，则：适用税率是 20%，速算扣除数是 3

9、75 元。应缴纳个人所得税7000020%-37513625 元。【例题 计算题】中国公民李某2010年3月份取得当月工薪收入2800 元和2009年的年终税后奖金8000元。李某 3 月份应纳个人所得税 916.11 元。计算过程：当月工资应纳个人所得税=（2800-2000）10%-25=55（元）税后年终奖应纳个人所得税：第一步：8000/12=666.67（元），第一次查找税率为 10%，速算扣除数 25 第二步：换算成含税一次性奖金：（8000-25）/（1-10%）=8861.11（元）第三步：8861.11/12=738.43 元，第二次查找税率为 10%，速算扣除数 25 第四

10、步：8861.1110%-25=861.11（元）当月共纳个人所得税 55+861.11=916.11（元）。【例题计算题】某人月薪 2200 元，于 2010 年 3 月办理内退手续（比正常退休提前 5 年），取得一次性收入 60000 元。内退后，仍保留其原工资标准 2200 元，但不享受今后的涨薪，则其取得一次性收入当月应纳个人所得税 5995 元。计算过程：将一次性收入按至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均：60000/（5 年12 个月）=1000（元）。与当月工资薪金合并找适用税率：1000（平均结果）+2200（当月工资）-2000（生计费）=1200（元）；适用 10%的税率

11、，速算扣除数 25。用当月收入总额扣生计费计算税额：（60000+2200-2000）10%-25=5995（元）。【例题计算题】2010 年 3 月，某单位增效减员与在单位工作了 10 年的张三解除劳动关系，取得一次性补偿收入 10 万元，当地上年职工平均工资 20000 元，则张三该项收入应纳的个人所得税是多少？计算免征额=2 万元3=6（万元）按工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资，最后再推回全部应纳税额：视同月应纳税所得额=（100000-60000）/10 年-2000=2000（元）应纳税额=（200010%-25）10=17510=1750（元）

12、。【例题计算题】2010 年 3 月，某单位增效减员与在单位工作了 16 年的李四解除劳动关系，取得一次性补偿收入 10 万元，当地上年职工平均工资 20000 元，则李四该项收入应纳个人所得税 1300元，具体计算过程：计算免征额=2 万元3=6（万元）按其工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资，但最多不能超过 12 个月，最后再推回全部应纳税额：视同月应纳税所得额=（100000-60000）/12 年-2000=1333.33（元）应纳税额=(1333.3310%-25)12=108.3312=1300 元 【例题单选题】徐某 2009 年承包某加工厂，根

13、据协议变更登记为个体工商户，2009 年加工厂取得收入总额 70 万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计 63 万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资 2700元。徐某 2009 年应缴纳个人所得税（）元。A.14390 B.23420 C.20690 D.24050【例题计算题】2009 年 4 月 1 日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资 2500 元，每季度取得奖金 1500 元，年终从企业所得税后利润中上交承包费 50000 元，其余经营成果归张某所有。2009年该招待所税后利润 95000 元，当年张某共缴纳多少个人所得税？【答案及解析】纳税年度收入总额=25009 个月+15

14、003 个季度+（95000-50000）=72000（元）年应纳税所得额=72000-20009 个月=54000（元）应纳个人所得税=5400035%-6750=12150（元）【例题计算题】某演员一次获得表演收入 60000 元，其应纳个人所得税是多少？【答案及解析】应纳税所得额=60000（1-20%）=48000（元）应纳个人所得税税额=4800030%-2000（速算扣除数）=12400（元）。【教材例题计算题】高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬 48000 元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司应代付

15、的个人所得税税额。【答案及解析】（1）代付个人所得税的应纳税所得额=（48 00020%）76%=48 421.05（元）（2）应代付个人所得税=48 421.05 30%-2000=12 526.32（元）【例题单选题】作家马某 2007年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税（）。A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1320 元【例题单选题】王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2007 年度的利润分配方案为每 10 股送 3 股，并于

16、 2008 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）。A.300 元 B.600 元 C.1500 元 D.3000 元【答案及解析】股息红利所得=100001031=3000（元）应纳个人所得税=300020%50%=300（元）【例题单选题】2009 年 5 月，孟某获得 A 上市公司派发的红股 10000 股。红股票面价值为 1 元/股，派发当日股票市值 4 元股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（）元。A1000 B2000 C4000 D8000【例题计算题】王某 1 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000

17、元，房产原值 70 万元，当地政府规定损耗扣除比例为 30，可提供实际缴纳出租环节营业税等税金完税凭证每月 140 元。7 月发生漏雨修缮费 1000 元。则其 7、8 两个月应纳个人所得税是多少？【答案解析】7 月租金应纳税=2000-140-800-8001026（元）8 月租金应纳税=2000-140-200-8001086（元）【例题计算题】李某系某市居民，于 2005 年 2 月以 50 万元购得一临街商铺，同时支付相关税费 1万元，购置后一直对外出租。2008 年 5 月，将临街商铺改租为卖，以 80 万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 70 万元，成新度折扣率

18、为 80。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（0.5）（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。【答案及解析】（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加(800000-500000)5%(1+7%+3%)=16500(元)（2）李某转让商铺应缴纳的印花税 8000000.5=400(元)（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税 可扣除项目=70000080%+16500+400=576900(元）增值额=800000-576900=223

19、100(元)增值率=22310057690038.6750%土地增值税=22310030%=66930(元)（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税 应纳个人所得税=(800000-500000实际成本-10000购入税费-16500营业税等-400印花税-66930土地增值税)20%=41234(元)。【例题单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。A.4000 B.5650 C.9650 D.10250【例题单选题】约翰先生在

20、我国无住所，但自 2001 年 6 月 28 日始一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从（）年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。A.2001 B.2005 C.2006 D.2007【例题单选题】国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末，报社支付稿酬 15000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A.1988 元 B.2016 元 C.2296 元 D.2408 元【例题计算题】张某将租入的一幢住房转租，原租入租金 1000 元（有可靠凭据），转租收取租金 2500 元，出租财产每月实际缴纳税金

21、210 元（有完税凭据），则其每月应纳个人所得税是多少？【例题多选题】以下按照利息、股息、红利项目征收个人所得税的有（）。A个人对外借款取得的利息 B合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 D国家发行的金融债券利息 【例题计算题】张某在市区投资办了 A、B 两家个人独资企业，按照当地税务机关的要求，张某选择在 A 企业扣除投资人费用。2009 年，其 A、B 两家企业经营情况如下：A 企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入 1000000 元，利润-70000 元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出张某每月工资 6200 元、

22、支付女儿奥数学费 6000 元、娱乐招待费 10000 元、计提存货跌价准备 8000 元。年终决算时发现漏计收入 50000 元进行了账务调整。B 企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为150000 元，要求其按 20%的应税所得率计算纳税。要求：计算 AB 两企业应预缴纳税额及年终汇算清缴的所得税。第二篇：个人所得税题目 一、单项选择题 1.某外国人 2006 年 2 月 12 日来华工作，2007 年 2 月 15 日回国，2007 年 3 月 2 日返回中国，2007 年11 月 15 日至 2007 年 11 月 30 日期间，因工作

23、需要去了日本，2007 年 12 月 1 日返回中国，后于 2008 年11 月 20 日离华回国，则该纳税人（）。A2006 为我国居民纳税人，2007 为我国非居民纳税人 B2007 为我国居民纳税人，2008 为我国非居民纳税人 C2007 和 2008 均为我国非居民纳税人 D2006 和 2007 均为我国居民纳税人 2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A 在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员 B 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D 华侨和港、澳、台同胞

24、3.某外籍专家 2008 年 9 月 11 日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币 30000 元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金 1 万美元（1 美元8.25 元人民币）。该专家一直工作到 2008 年 11 月25 日离境，其 11 月份应纳个人所得税税额为（）元。A8425.00 B7020.83 C7206.27 D4270.83 4.某演员 2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3000 元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院 2000 元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。A3696 B4048 C2400 D480 5.中国公民王某 2008

25、年 5 月购入1000 份债券，每份买入价 10 元，购进过程中支付的税费共计 150 元。12 月以每份 12 元的价格卖出其中 600份，支付卖出债券的税费共计 110 元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。A220 B152 C200 D250 6.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A 发表论文取得的报酬 B 提供非专利技术取得的报酬 C 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 7.张某是自由撰稿人，2008 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元；同年，张某将另一作品的手

26、稿原件公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元。2008 年张某应缴纳个人所得税（）元。A8000 B9900 C20000 D21900 8.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）。A 转让专利权取得的所得 B 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D 提供著作权的使用权取得的所有所得 9.2008 年 3 月份某公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3 月 8 日，该公司授予汪先生股票期权 30000 股，授予价人民币 2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2008 年 11 月 8 日起可以行权，行权

27、前不得转让。11 月 1 日公司股票在境外上市，11 月 8 日汪先生以授予价购买股票 30000 股，当日该股票的每股公开市场价格人民币 4 元，问汪先生应该就其期权缴纳个人所得税（）。A3350 元 B6000 元 C750元 D9000 元 10.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的（）内缴入国库。A5 日 B7 日 C10日 D15 日 二、多项选择题 1.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。A 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得 B 个人处置打包债权取得的收入 C 个人取得的不竞争款项 D 退休人员再任职取得的收入 2.下列各项中，适用 5

28、%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A 个体工商户的生产经营所得 B 一人有限责任公司的生产经营所得 C 个人独资企业的生产经营所得 D 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 3.下列所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A 取得的企业国有股权的劳动分红所得 B 参加有奖销售所得赠品 C 城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分 D 员工个人将持有的股票期权行权取得的所得 4.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有（）。A 如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税 B 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品

29、取得的稿酬，应合并为一次征收所得税 C 个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税 D 对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用 5.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。A 个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B 个人担任董事职务取得的董事费收入 C 私营企业（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 6.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。A 外籍人员的探亲费 B 军人的转业

30、安置费 C 生育妇女取得的生育津贴 D 个人兼职取得的收入 7.下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（）。A 外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B个人举报违法行为获得的奖金 C 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 D 个人转让自用 3 年的家庭生活用房取得的所得 8.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。A 劳务报酬所得按月征收 B 稿酬所得按次征收 C 个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7 日内预缴税款，终了后4 个月内汇算清缴，多退少补 D 劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税

31、所得额 9.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。A 在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得 B 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C 将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得 10.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A 稿酬所得 B 偶然所得 C 其他所得 D 特许权使用费所得 三、计算题 1.李某因其原任职的国有企业依法破产而成

32、为一名自由职业者。2008 年 8 月份，该个人取得以下所得：（1）依照国家有关法律规定取得一次性安置费收入80000 元，当地上年的企业职工年平均工资为 10000元；取得失业保险金 500 元。（2）转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得 30000 元；该个人转让时共支付有关费用 2000 元。（3）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入 4000 元和 6000元。（4）为 B 公司进行营销筹划，取得不含税报酬 35000 元，该公司为其代付个人所得税。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计

33、算出合计数（1）.取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳个人所得税。（2）.转让量化资产应缴纳个人所得税。（3）.转让专利的使用权取得的收入应缴纳个人所得税。（4）.B 公司应代付个人所得税。2.严某受聘于一家财务投资公司，每月领取税后工资 2600 元。2008 年 6 月 30 日，任职 8 年的严某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金 80000 元（该公司所在地上职工平均工资为 20000 元）。2008年在 712 月严某又取得以下收入：0-（1）下半年取得财务咨询报酬 50000 元，将其中 6000 元、10000元通过国家机关分别捐赠给农村义务教育和贫困地区；（2）7 月 1

34、 日12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金 2000 元（不考虑其他税费）；（3）7 月 20 日严某购入某企业债券 30000 份，每份的买入价格 4.3 元，支付有关税费 645 元，12 月20 日转让其中的 15000 份，每份转让价格 5.1 元，转让时支付有关税费 383 元；（4）2008 年与一家证券交易所签订期限为 6 个月的劳务合同，合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 800 元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）.在财务公司任职时 16 月份工资应缴纳个人所得税。（2）.取得的一次性补偿金应缴纳个人

35、所得税。（3）.提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税。（4）.712 月的租金所得应缴纳个人所得税。（5）.转让企业债券应缴纳个人所得税。（6）.取得讲课报酬总共应缴纳个人所得税。第三篇：第八章 个人所得税法 题目 第八章 个人所得税法 一、单项选择题 1.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应当()。A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税 2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是()。A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

36、 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港澳台同胞 3.下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是()。A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 4.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有()。A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 5.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是()。A.专利权 B.著作权 C.稿酬 D.非专利技术 6.在中国境内无住所，但是在一个纳税在中国境内累计居住不超过 90 日的个人，应()。A.就其来源于中国境内的所得征收个

37、人所得税 B.免予征收个人所得税 C.应其来源于中国境内的所得由境内支付的部分征收个人所得税 D.应其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 7个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是()。A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税 8下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的项目是()。A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 9某人 2004 年 2 月 10 日来华工作，2005 年 3 月 17 日离华，20

38、05年 4 月 14 日又来华，2005 年 9 月 26 日离华，2005 年 10 月 9 日又来华，2006 年 5 月离华回国，则该纳税人()。A.2004 为居民纳税人，2005 为非居民纳税人 B.2005 为居民纳税人，2004 为非居民纳税人 C.200 4、2005 均为非居民纳税人 D.200 4、2005 均为居民纳税人 10 某人某年 1 月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入 2500 元，全年租金收入 30000元，该人全年应纳个人所得税()。A.5840 元 B.4800 元 C.4080 元 D.3360 元 11.个人独资企业和合伙企业在计征个人所

39、得税时，可以在税前扣除的项目是()。A.投资者的工资 B.坏账准备 C.投资者家庭的生活费 D.工会经费 12.下列稿酬所得中，应作为另外一次单独计算所得征税的是（）。A同一作品再版所得稿酬 B同一作品加印追加稿酬 C同一作品连载分次取得的稿酬 D同一作品分五次支付的稿酬 13下列各项中，应由支付单位代扣代缴个人所得税的项目是()。A从两处或两处以上取得工薪所得的 B取得应税所得，而没有扣缴义务人的 C取得多笔属于一次劳务报酬、稿酬所得的 D取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 二、多项选择题 1.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有()。A.投资者的工资 B.坏账

40、准备 C.投资者家庭的生活费 D.工会经费 2.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有()。A.购买国家金融债券取得的利息 B.个人出售已购公有住房的收入 C.个人取得的教育储蓄存款利息所得 D.个人出租公有住房的收入 3.下列个人所得,在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 4.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。A同一作品再版所得稿酬 B同一作品加印追加稿酬 C同一作品连载分次取得的稿酬 D同一作品分五次支付的稿酬 5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A在中国境内无住所，但一个纳税中

41、在中国境内居住满 1 年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D在中国境内有住所的个人 6下列个人所得，运用 20%比例税率的有()。A财产转让所得 B财产租赁所得 C工资、薪金所得 D稿酬所得 7个人所得税自行申报的纳税义务人有()。A从两处或两处以上取得工薪所得的 B取得应税所得，而没有扣缴义务人的 C取得多笔属于一次劳务报酬、稿酬所得的 D取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 8下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除 800 元的有()。A稿费 3800 元 B有奖销售中一次获奖 1000 元 C提供咨

42、询服务一次取得收入 2000 元 D房租收入每月 800 元 三、判断题 1.对个人转让自用达 5 年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。()2.对于居民纳税人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得额。()3.个人所得用于各种公益救济性捐赠，捐赠额在纳税人申报的应纳税所得额 30%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。()4.根据中华人民共和国个人所得税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。()5.约翰先生在我国无住所，但自 1990 年 1 月 1 日始一直在我国居住。按照现行税

43、法规定，应当从 1995年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得。（）6.在中国境内无住所，但是在一个纳税中在中国境内连续或者累计居住超过 90（或 183 日）但不满 1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）7.我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。（）8个人储蓄存款的利息，可以免纳个人所得税。（）9.约翰先生在我国无住所，但自 2005 年 1 月 1 日始一直在我国居住。按照现行税法

44、规定，应当从 2010年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得。（）10我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满 1 个纳税的个人。（）11.纳税人一次取得劳务报酬所得超过 2 万元而不超过 5 万元，应纳税额加征五成；超过 5 万元加征十成，因而劳务报酬所得适用超额累进税率征收。（）12按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指一次离境不超过 30 天、多次离境累计不超过 183 天。（）2 13某歌星取得一次性的劳务报酬 2.3 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）14居民纳税人从中国

45、境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）15自 2005 年 1 月 1 日起，对在我国境内无住所的个人取得全年一次性奖金，应并入当月工资薪金所得扣除 4000 元费用后直接计算应纳税额。（）四、简答题 1简述我国现行的个人所得税的征税范围及税率设置 2简述我国现行个人所得税法对纳税人的分类标准和分类结果 3简述我国现行我国个人所得税的特点 五、计算题 1、甲、乙两个人合著一本书，共得稿费收入 2600 元。其中甲分得 1000 元，乙分得 1，600 元，请计算他们的纳税情况。2.中国公民李某系自由职业者，以绘画为生，2009 年 1 月至 12 月收入情况如下：(1)一次取得绘画收

46、入 23000 元(人民币，下同)。(2)取得保险赔款 20000 元。(3)取得储蓄存款利息收入 5000 元。请计算李某 2009 年应纳的个人所得税税款。3.某企业实行年薪制，2009 年该经理每月领取基本收入 2700 元；年终经理领取效益收入 80000 元，请问：该经理的收入该如何申报纳税，数额是多少？4.某中国公民甲 2008 年 12 月份有以下几笔收入：(1)取得该月工资 3700 元；(2)领取年终奖金 20000元；请计算：甲 12 月份的各项收入分别应缴纳多少个人所得税；（假设 111 月份其已正确申报缴纳个人所得税）5某职工 2009 年 10 月月应发工资 3600

47、 元，另外还取得公务交通和通讯补贴收入 1000 元，按标准缴纳社会统筹的养老保险 200 元，失业保险 80 元（超过规定比例 10 元），单位代缴水电费 100 元，当地核定的公务费用的扣除标准为 500 元。计算该职工月应纳个人所得税。6中国公民孙某系自由职业者，2009 年收入情况如下：（1）出版中篇小说 1 部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 10000元和报社稿酬 3800 元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元。计算：出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；小说连载应纳个人所得税；审稿收入应纳个人所得税。六、

48、综合题 1某工程师 2009 年 10 月的薪金 2700 元，单位发奖金 500 元，转让一项专利得酬金 6000 元，出版一本专著得稿酬 3000 元，帮其他单位搞设计取得劳务费 30000 元，计算该工程师当月应纳个人所得税。2 某中国公民月薪 4200 元，2009 年 12 月份取得下列所得，计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。（1）一次性取得属于全年的奖金 8000 元；（2）提供一项劳务取得报酬 50000 元，通过民政部门全部捐赠给某希望小学；（3）从银行获得 2009 的存款利息 12000 元。根据上述资料计算该公民 12 月份应缴纳的个人所得税。3某纳税人在 2009

49、年同一纳税，从 A、B 两国取得应税收入。其中：在 A 国一公司任职，取得工资、薪金收入 69600 元(平均每月 5800 元)，因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入 30000 元，该两项收入在 A 国缴纳个人所得税 5200 元；因在 B 国出版著作，获得稿酬收入 15000 元，并在 B 国缴纳该项收入的个人所得税 l720 元。均能提供国外完税证明。请计算分析其在中国该如何纳税？第四篇：PP城规 要求各国在城市规划中坚持可持续发展：1.城市交通 深切关注到城市交通发展的模式必须向经济有效、社会公平、资源节约、环境友好的可持续发展方向转换，关切得注意到各国应：开展城市可持

50、续交通发展政策、管理体制与机制，城市综合交通规划与设计，可持续发展的城市移动性管理政策等方面的研究与示范，建立城市可持续交通数据库，与国内外其它研究机构建立数据共享机制，定期举办国际会议、学术论坛，向政府、企业界、学术界发行简报，定期举办培训班，对城市交通管理部门官员、普通公众、规划设计、运输组织、交通管理等人员进行培训，培养城市可持续交通领域研究生，2.基础设施 1 认识到基础设施建设是城市可持续发展的物质技术保证，意识到城市基础设施建设从三方面影响城市的可持续利用。第一，基础设施建设的完善程度、技术水平、质量标准；第二，城市基础设施自身的结构以及合理性；第三，城市基础设施的管理和经营，关注