税法计算题.pdf

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1、.可编辑 1.增值税：某印刷厂（增值税一般纳税人）2009 年 12 月份接受某出版社委托自行购买纸张，印刷图书 5000 册，每册不含税的印刷价格 l2 元，另收运输费 1000 元。印刷挂历 l400 本，每本售价 23.4 元（含税价），零售 50 本，批发给某图书城800 本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定 5 天之内付款再给 5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工 300 本，赠送客户 200 本。为免税产品印刷说明书收取加工费 5000 元（不含税价）。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600 元，购买一台设备取得增值

2、税专用发票上注明税金34000 元，上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。计算该企业当月应纳增值税额。（1）印刷厂印刷图书应按 13%税率计算增值税。（2）收取的运输费属价外费用，应换算为不含税收入，再并入销售额计算增值税。（3）销售挂历给予 30%（按七折销售）的折扣销售可以从销售额中扣除，但给予 5%的销售折扣，不应减少销售额。（4）为免税商品印刷说明书属征税范围按 17%缴增值税。（5）以自产挂历发给职工和赠送客户，均为视同销售货物行为，按售价计算增值税。.可编辑 （6）上月购进的纸张本月因管理不善不能使用，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理。销项税

3、12500013%1000（113%）13%23.41.17（50300200）17%23.4（117%）80070%17%500017%12539（元）进项税13600340003000017%42500（元）应纳增值税125394250029961（元）2.消费税：甲企业为增值税一般纳税人，2004 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35000 元，代垫辅助材料 2000 元，发生加工支出 4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340 元。(烟丝成本利润率为 5%，消费税税率为 30%).甲企业应纳增值税多少元?应纳消费税多少元?受托方提供原料主料，属于甲

4、企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)(1+5%)(1-30%)=61500 元 甲企业应纳增值税=6150017%-340=10115 元 应纳消费税=6150030%=1 8450 元 2.复合征收组价公式为：.可编辑 变化：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)(1-比例税率)三、进口应税消费品应纳税额计算 3 (一)计算方法：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 增值税租价公式和消费税一样。3.个人所得税：王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定 2011 年 5 月，该外商投资企业支付给王某的薪金为 7 200 元，同月，

5、王某还收到其所在的派遣单位发给的工资 1 900 元。请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应缴的个人所得税为多少？（1）外商投资企业应为王某扣缴的个人所得税为：扣缴税额（每月收入额2 000）适用税率速算扣除数（7 2002 000）20%375665（元）（2）派遣单位应为王某扣缴的个人所得税为：扣缴税额每月收入额适用税率速算扣除数1 90010%25165（元）.可编辑（3）王某实际应缴的个人所得税为：应纳税额（每月收入额2 000）适用税率速算扣除数（7 2001 9002 000）20%3751 045因此，在王某到某税务机关申报时，还应补缴个税为 215 元（

6、1 045665165）。4.土地增值税：某房地产开发公司于 2008 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8 000 万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自 2008 年 7月起至 2009 年 6 月末，该房地产开发公司使用受让土地 60%（其余 40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6 200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元。根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需

7、计算出合计数。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为 5%；教育费附加征收率为 3%；契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为 0.3；产权转移书据适用的印花税税率为 0.5。其他开发费用扣除比例为 4%）（只有 70%能够提供金融机构的证明）(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税(略)。(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。【答案】=800060%+80003%60%=4944(万元).可编辑(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。【答案】=180005%(1+5%+3%)=972(万元)(4)计算该房地产开发公司土地增值

8、额时可扣除的开发费用。【答案】=50070%+(4944+6200)4%=795.76(万元)(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。【答案】=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)20%=2859.44(万元)(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。【答案】增值率=2859.44(18000-2859.44)100%=18.89%计 算 该 房 地 产 开 发 公 司 销 售 写 字 楼 应 缴 纳 的 土 地 增 值 税=2859.4430%=857.83(万元)5.企业所得税：某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒

9、，2011 年度有关生产经营情况为：（1）销售自产白酒 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额 300 万元。销售自产白酒 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元；（2）当年应纳增值税 40.93 万元，应纳消费税 132.42 万元；.可编辑（3）当年白酒销售成本共计为 120 万元；财务费用 10 万元；（4）发生管理费用 20 万元（含业务招待费 4 万元）；（5）销售费用 100 万元（含广告费 20 万元，业务宣传费 10 万元）；（6）计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元并取得专用收据

10、，实际支出职工福利费 25 万元、职工教育经费 5 万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准；（7）营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 4 万元，通过民政部门向贫困地区捐赠 20 万元；（8）接受捐赠收入 180 万元，当年境内投资收益为 57.5 万元（被投资方所得税税率为 20%）、境外投资收益（税后）20 万元（被投资方适用所得税税率为20%）。已知：上年超过标准的广告费和业务宣传费 40 万元。要求：根据所给资料，回答下列问题：该企业 2010 年应缴纳的企业所得税额为多少万元。、关于企业所得税，下列表述正确的有（ACD）A.工会经费超标 2

11、 万元 B.境内投资收益应补缴企业所得税 C.境外的投资所得需要根据税率差补税 D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除 E.受赠收入作为计算招待费的基数 【答案解析】：境内投资收益应免税，不缴企业所得税；受赠收入不作为计算招待费的基数。、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为（15.6）.可编辑 万元。【答案解析】：该企业 2011 年销售（营业）收入总额30023.4（117%）320（万元）业务招待费限额：32051.6（万元），小于 4602.4（万元），准予扣除 1.6 万元，应调增 2.4 万元。广告费和业务宣传费扣除限额32015%48（万元），实际发生 30 万

12、元，可以将上年超标广告费和业务宣传费结转至本年扣除 18 万元，即调减应纳税所得额 18 万元。合计应调减应纳税所得额182.415.6（万元）、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（7.25）万元。【答案解析】：三项经费应调增应纳税所得额合计525515018.57.25（万元）、所得税前准予扣除的公益性捐赠为（17.73）万元。【答案解析】：应纳城建税（40.93 132.42）7%12.13（万元）应纳教育费附加（40.93 132.42）3%5.2（万元）应缴纳的城建税和教育费附加 12.13 5.217.33（万元）会计利润总额3201802057.51201

13、02010030132.4217.33147.75（万元）捐赠扣除限额147.751217.73（万元），实际发生 20 万元，只能扣除17.73 万元。、该企业 2011 年境内生产经营应纳税所得额为（74.17）万元。.可编辑【答案解析】：该企业境内生产经营应纳税所得额147.7557.515.67.2564（2017.73）20（境外投资收益）74.17（万元）、该企业 2011 年应缴纳的企业所得税额为（19.79）万元。【答案解析】：应缴纳企业所得税额74.1725+20（1-20%）（25%-20%）19.79（万元）欢迎您下载我们的文档，后面内容直接删除就行 资料可以编辑修改使用 资料可以编辑修改使用 .可编辑 致力于合同简历、论文写作、PPT 设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全网一站式需求 .可编辑 ppt 课件设计制作,word 文档制作,图文设计制作、发布广告等，公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！感谢您下载我们文档