公司流动资产管理制度.pdf

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1、第 0 页 流动资产管理制度 第一节：货币资金管理 2-5 页 第二节：应收账款管理 5-7 页 第三节：预付账款管理 6-7 页 公司的一切资产均为公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。第一节 货币资金管理 第一条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币

2、资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第三条 公司只有董事长有货币资金使用和流动资产处理的审批权。第四条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000 元。每笔超过 1000 元的现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。第五条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。第六条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监或财务经理审批的原始凭证支付，并编制记账凭证。第七条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭

3、证编制记账凭证。第八条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。第九条 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。第十条 除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的 1000 元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。第十一条 借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照公司有关规定予以处罚。第十二条 借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。第十三条 银行收支结算管理，遵守

4、银行结算制度 一、银行结算收入的管理。1 通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部与业务经办部门核实金额、收款单位等，确认无误后。交主管会计处理。2由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后。交主管会计处理。3业务部门收到外单位开具的支票，送交财务部，由出纳员审核，于次日送交银行并作会计处理。二、银行结算支出的管理 1根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或公司规定内其他单据，交财务部经理审核后，方可支出。2 日常采购物资或支

5、出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报董事长审批。3 严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。三、银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，第 1 页 如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于帐务上的错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应通知银行更正。第十四条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。

6、必须保证账帐、账实相符。第十五条 支票的领取及管理 一、支票领取：1、领取支票，先填制费用支出报销单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、董事长签字批准后方能领取。2、签发支票，在填写费用支出报销单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。3、领取人应办理登记手续，于领取后 5 个工作日内报账。4、对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。5、在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票 6、持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。二、支票管理

7、：1、所签发支票应填写收款单位、日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2、建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等 3、会计人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。4、会计人员应及时申购支票，并妥善保管。5、公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。6、作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第十六条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第二节 应收账款管理 第十七条 应收账款的管理规定如下：一、应收账款的确认：以销售或者提供劳务实现

8、为标志，即发票一经开出，即形成应收账款 二、应收账款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由董事长决定是否对客户提供商业信用。三、财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。四、所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月两次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。五、公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目

9、。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。六、公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户的业务人员保持联系，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。第十八条 所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：一、债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；二、债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。第十九条 公司财务人员应每季检查应收账款，凡是形成坏账的经董事长签字批准后，可作为坏帐处第 2 页 理。第二十条 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款

10、回收期等指标，确定奖惩措施。第二十一条 应收账款交接 一、业务人员岗位调换、离职、必须对经手人的应收款进行交接。二、交接前应核对全部报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监单方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。第二十二条 其他应收款的管理比照上述应收账款的管理执行。第三节 预付账款管理 第二十三条 预付账款，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务部门核对无误，上报公司董事长签字批准。第二十四条 预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付账款，监督合同的履行。第二十五条 严格限制合同/订单中的预付款条款，原则上不

11、得支付预付款。如确需支付预付款的，应经董事长审批，账期不得超过 30 天并且金额不得超过总价的50%。第二十六条 财务部每月对预付款进行跟踪分析，并提供未清理明细报告给业务部门，督促其及时清理。财务负责人定期检查预付账款的使用情况。每年年终，公司应全面清查，并与对方核对清楚后书面签章确认。第二十七条 对无正当理由不及时办理销账手续，长期占用公司资金的，财务可停止办理该部门任何新的预付款申请，并将逾期未核销预付款对应的合同商，必要时公司可以采取法律行动直至得到清理。第二十八条 对确实无法收回或核销的款项，应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任；对因对方原因造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照公司审批程序报批后以坏账处理予以核销。