河南省年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题.pdf

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1、.可编辑 河南省 2017 年上半年税务师财务与会计：净现金流量模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、该企业 1998 年应纳企业所得税_万元。A24 B21 C10.5 D0 2、某宾馆 2009 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，台球室营业收入 8万元，网吧收入 25 万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆当月应纳营业税为_万元。A2.10 B9.20 C5.30 D12.20 3、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算

2、公式是_。A应纳税额=房产原值1.2%B应纳税额=房产余值12%C应纳税额=房产租金收入1.2%.可编辑 D应纳税额=房产租金收12%4、某公司年净资产利润率为 15%，年初所有者权益总额为 24000 万元(其中实收资本为 16000 万元)，年末所有者权益总额为 36000 万元(其中实收资本为24000 万元)。则该企业实收资本利润率为_。A11.25%B18.75%C22.5%D37.5%5、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是_。A按规定标准发放的住房补贴 B支付给雇员的误餐补贴 C支付给雇员的独生子女补贴 D为雇员支付的社会保障性缴款 6、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是_

3、。A按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B国债和国家发行的金融债券利息 C 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费 D中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 E因严重自然灾害造成重大损失的 7、不属于行政许可实施主体的是_。A具有行政许可权的行政机关.可编辑 B行政机关委托的事业组织 C注册税务师协会 D证监会 8、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2008 年 7 月取得汽车保养、修理收入 100000 元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000 元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000 元，该汽车修理厂当月应纳增值税_元。

4、A6429.61 B6792.45 C11292.45 D15792.25 9、某冶金铁矿山 2009 年 12 月份销售自采铁矿石原矿 16 万吨，移送部分原矿选出精矿 0.5 万吨，选矿比为 40%，移送用于交换原材料的铁矿石 0.5 万吨，适用税额为 15 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为 _万元。A126 B129 C143.5 D159.75 10、某上市公司 2009 年度财务报告批准报出日为 2010 年 3 月 31 日。公司在2D10 年 1 月 1 日至 3 月 31 日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A发生重大企业合并或处置子公司 B2009 年销

5、售的商品 600 万元，因产品质量问题，客户于 2010 年 2 月 8.可编辑 日退货 C公司董事会提出 2009 年度利润分配方案为每 10 股送 3 股股票股利 D资本公积转增资本 11、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括_。A重用印花税票金额1 倍至 3 倍 B重用印花税票金额1 倍至 5 倍 C重用印花税票金额50%以上 5 倍以下 D2000 元以上 10000 元以下 12、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。对此案人民法院应当 _。A判决宣告无罪 B裁定终止审理 C决定终止审理 D撤销

6、案件 13、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是_。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D直接转让土地使用权的 14、2003 年 9 月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%.可编辑 为下岗失业人员，营业收入为 10 万元，同时为了筹措资金将自己 2 年前购置的10 万元的普通住房，以 13 万元的价格卖掉。王某 9 月份应纳营业税为_万元。A2 B2.15 C0 D0.15 15、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的

7、是_。A在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D境内保险机构提供出口货物险的保险劳务 16、某教授 2006 年 1 月曾出版一本教材，取得稿酬 10000 元。2007 年 7 月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬 20000 元，该教授从中拿出 10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。则该教授在 2007 年 7 月份取得稿酬时应缴纳个人所得税_元。A840 B1568 C1960 D2352 17、根据物权法规定，_属于用益物权。A相邻权 B地役权.可编辑 C质权 D留置权 18、

8、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009 年营业额 120 万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010 年 5 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 234 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A068 B132 C140 D340 19、某杂志社专职记者 2006 年 12 月取得工资 3000 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 2000 元，还取得年终绩效工资 5000 元，则该记者本月应缴纳个人所得税额_元。A998 B635 C1130 D1465 20、会计信息质量的首要要求

9、是 _。A明晰性原则 B客观性原则 C相关性原则 D权责发生制原则 .可编辑 21、某书画院 2009 年 2 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入 8 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画院当月应纳营业税为_万元。A0.76 B0.98 C0.84 D1 22、对_的具体行政行为，人民法院可以判决变更。A违反法定程序 B主要证据不足 C适用法律错误 D行政处罚显失公正 23、某超市为增值税小规模纳税人。2008 年 1 月，该超市取得货物零售收入120000 元；向困难群体

10、捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200 元，售价为 5000 元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000元，售价为 3700 元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800 元。该超市当月应纳增值税_元。A2273.50 B4807.69 C2947.86 D4950.00 .可编辑 24、某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入 1000 万元，应缴纳土地增值税 35 万元，则企业关于土地增值税的账务处理为_。A借：营业税金及附加 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 B借：其他业务成本 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 C借：

11、固定资产清理 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 D借：其他业务成本 35 贷：银行存款 35 25、甲将自己的房屋出租给丙，后甲急需用钱，就以该房设定抵押向乙借款，甲乙签订了抵押合同，并办理了抵押登记。下列说法正确的是 _。A若甲到期不能清偿债务，乙行使抵押权时不受甲和丙之间租赁合同的限制 B若甲到期不能清偿债务，乙要求变卖该房，则丙享有优先购买权 C若甲到期不能清偿债务，甲乙协议将该房折价，乙可以主张鳃除租赁合同 D若甲到期不能清偿债务，乙不能行使抵押权 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分

12、；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、注册税务师对收购应税产品的审核要点有 _。A独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税 B独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税.可编辑 额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税 C其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税 D其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税 E其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税 2、下列项目按

13、6%征收率征收增值税的是_。A寄售商店销售寄售货物 B典当行销售死当物品 C一般纳税人销售其使用过的固定资产 D销售建筑用的砂、土 3、2004 年度利润和应税所得额分别为_。A178.5 万元，148.5 万元 B280.5 万元，260.5 万元 C193.5 万元，173.5 万元 D203.5 万元，231.5 万元 4、下列各项中，不减少现金流量的费用和损失项目有_。A固定资产折旧 B无形资产摊销 C固定资产盘亏损失 D固定资产清理净损失.可编辑 E支付固定资产的清理费用 5、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月向农业生产者收购烟叶100 吨，收购凭证上注明价款 1

14、50 万元，并已按规定缴纳烟叶税 33 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 5.2 万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税 4.8万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为_万元。A7.16 B-11.56 C5.06 D7.64 6、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是_。A借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异”(红字)B借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本”(红字)C借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异”(红字)D借记“管理费用”(红字)，贷记

15、“材料成本差异”(红字)7、依照有关法律规定，无民事行为能力的人_具有法律效力。A签订的纯获利益的合同 B在符合其智力和精神状况基础上的民事活动 C通过委，二代理人而进行的民事活动 D通过法定代理人而进行的民事活动 E通过指定代理人而进行的民事活动 .可编辑 8、下列文书中属于纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有_。A税务登记文书 B发票管理文书 C税务处理决定文书 D税款征收文书 9、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有_。A毛利率法 B再销售价格法 C可比非受控价格法 D成本加成法 E利润分割法 10、根据现行税法规定，下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项税

16、额”的有_。A某一般纳税人购进应税劳务取得税控专用发票并通过税务机关的认证 B某一般纳税人接受投资和捐赠的货物已收到税控增值税专用发票并通过税务机关的认证 C 某商业企业采取分期付款方式购进货物，销货方已全额开出增值税专用发票，商业企业第一期货款已付 D某商业企业购进货物，货物已验收入库，取得税控增值税专用发票并通过税务机关的认证，但货款未付 11、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理。柳某向区公安分局申请复议，区公安分局以未.可编辑 成立复议机构为由拒绝受理，并告知柳某向上级机关申请复议。下列说法正确的有_。A柳某可以向某区人民政府申请

17、复议 B柳某可以以某派出所为被告向法院提起行政诉讼 C柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼 D柳某可以向某区公安分局申请复议 E柳某不能向某区公安分局申请行政复议 12、下列合同应征收印花税的有_。A银行与企业之间签订的贴息贷款合同 B作为正本使用的合同副本 C房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同 D新建铁路临管线运输合同 13、2006 年度甲公司因对丙公司的长期股权投资使公司的税前利润增加_元。A450000 B1600000 C1850000 D926875 14、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有 _。A纳税筹划的工作记录 B企业合同章程 C代理发票审

18、核的工作记录 D计税资料的汇总.可编辑 E注册会计师的查账报告 15、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有_。A购买方直接从销售方取得货币资金 B购买方取得销售方支付的费用补偿 C购买方向销售方支付的货款 D购买方在销售方间接列支有关费用 E购买方向销售方索取有关销售费用 16、长征公司 2003 年 1 月 1 日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是 _。A借：长期股权投资 1000000 贷：利润分配未分配利润 870000 递延税款 130000 B借：利润分配未分配利润 125625 贷：盈余公积 1

19、25625 C借：长期股权投资 837000 贷：以前年度损益调整 837000 D借：以前年度损益调整 870000 贷：盈余公积 130500 利润分配未分配利润 739500 17、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有 _。A居民企业来源于境外的所得.可编辑 B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D居民企业来源于中国境内的所得 E设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得 18、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除息日 B股权登记日 C股利宣告日 D股利支付日 E股权转让日 19、关于单位和个人转让在建项

20、目征收营业税的问题，下列说法正确的是_。A在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目 B 转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税 C转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税 D土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税 20、该企业 2003 年应纳企业所得税_万元。A101.40 B99.40 C149.66 D99.77 .可编辑 21、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有_。A不计算在产品成本 B分批法 C约当产量法 D定额比例法 E分步法 22、根据个人所得税

21、申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有_。A纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税 B稿酬所得按次征收 C个人在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7 日内预缴税款，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补 D劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以 1 个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额 E个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期 23、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：_ A13436.78 元 B12677.80 元 C108396.80 元 D13549.60 元 24、外资企业所得税的立法精神是_。A遵循税收国际惯例.可编辑 B维护国家主权和经济利益 C对外资企业所得税实行优越政策 D为建立统一的企业所得税制创造条件 E进一步扩大对外开放，贯彻国家的产业政策 25、外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有_。A无论在何地区举办，均可按 15%的税率计算纳税 B在延长三年减半征税期间原适用税率低于 10%的，按 10%的税率计算纳税 C自获利年度起，第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征税 D免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长三年减半征税