支票业务内部控制制度178.pdf
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1、 1 支票业务内部控制制度 为加强单位的财务工作,提高财务工作效率,规范支票签发业务流程,发挥财务管理作用和提高资经使用效益,特制定本制度。签发支票,应注意以下问题:(一)要严格做到“九不准。(1)不准更改签发日期。(2)不准更改收款人名。(3)不准更改大小写金额.按照票据法规定,支票的金额、日期、收款人名称如若更改,即成为无效票据。(4)不准签发空白支票,即签发超过银行存款账户余额的支票。(5)不准签发远期支票。(6)不准签发空白支票。签发的空白支票即指事先盖好印章的支票.携带该种支票外出,遗失后将造成不应有的经济损失。(7)不准签发有缺陷的支票。(8)不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不
2、真实的支票,系套取银行信用行为,银行一经发现,按违反结算制度给予经济处罚。(9)不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发,以防形成空头支票或经济诈骗。(二)要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。(1)支票要按顺序编号连续签发,不得跳号。(2)日期中的年份要写完整,不得简写.(3)收款人必须写全称,不得写简称,防止户名不符,形成退票。2(4)签发人对本单位账号要正确写。(5)注意日期、收款人、大小写金额的准确填写,防止签成无效支票.(6)其他更改的地方要加盖预留印鉴,使用印泥.(7)必须使用预留在银行的印鉴,印章一定要清楚。(8)不得用蓝墨水填写。(三)要由专人签发。支票应由财务部门分派专人保管、签发,不要多人插手,以便分清责任。支票打印机也要明确出纳专人使用管理。(四)支票金额及印鉴需有两人以上复核,签发人及复核人需对所签发复核的支票承担相应责任。
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- 支票 业务 内部 控制 制度 178
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