审计工作手册企业内部审计制度物资审计管理标准.pdf

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1、*发电厂标准 物资采购审计管理 Q/SFD。089-204 1 范围 本标准规定了审计物资采购管理审计的定义、审计管理的范围、审计工作管理的内容及要求、审计工作程序.本标准适用于*发电厂(*发电有限公司）2 引用标准 下列文件中的条款通过 GB/T1 的本部分的引用而成为本部分的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本部分，然而,鼓励根据本部分达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用于本部分 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 内部审计具体准则 中国*集团公司审计工作标准(试行)国有工业

2、企业物资采购管理暂行办法。物资采购管理审计的定义 物资采购管理审计 4 管理审计的范围 物资采购管理审计范围包括:原材料、备品配件、零星购置固定资产及低值易耗品、办公用品等消耗性物资（不包括发电用燃煤、燃油）的价格监督、质量检验、仓储管理。管理审计内容与要求 5 管理审计内容 5。物资采购计划的审计 5。1。1。1 基建物资采购计划是否根据国家核准的设计工程量、国家及地方有关定额、工程进度和投资计划等情况进行编报;。.1。生产物资采购计划是否根据我厂制订的年、季、月度生产计划、检修计划、集团公司批准的更改(含技措、反措等）和零星购置计划，以及日常维护的要求,并结合现有库存物资的实际存量情况，综

3、合分析、平衡后进行编报;5。1。1.3 物资采购计划的执行情况如何，财务部门对计划外的物资采购是否予以拒付,各级管理者是否对其审批的物资采购进行后续审查和监督。5。.2 物资采购价格的审计.1。2。1 是否建立起采购物资的价格、质量及供货商的市场信息库，是否掌握主要采购物资的信息变化并及时进行更新；采购部门和采购人员是否根据市场信息做到“货比三家,优质优价”,选择供货单位。市场价格信息资源是否做到除了物资采购部门与人员掌握外，其他有关决策与管理部门和人员能够共享;5。1.22 对产品价格，由物价部门核定的从其规定；其他的是否按照市场价格通过招投标方式予以确定;尤其审查基建和生产中大宗物资的采购

4、是否采取了招投标制,是否对招、投标各方资格、条件进行审查，招标范围、方式、程序和文件是否适当、明确，评标、定标是否体现合法性、合理性和真实性原则;5.1。3 物资采购合同的审计 5.1.3。1 审查物资采购合同是否严格按照现有的审批权限进行审批;。3。审查物资采购合同中签约人是否具备资格，资信状况如何；审查产品名称、注册商标、生产厂家，产品规格、型号、等级、花色及包装标准等是否符合询价条件；5。1.3。3 对于技术性含量较高的设备与备品配件合同,应审查产品技术标准是否符合国家强制性标准或行业强制性标准;没有国家强制性标准或行业强制性标准的,是否由双方协商签订，并写入合同条款；有特殊要求的是否在

5、合同中予以明确；5。1.4 对产品数量和计量单位是否按照法定计量标准执行,对交货数量的尾差、磅差、运损是否按照国家及公司有关规定予以明确；5。1.5 对产品的交货单位、交货方式、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限是否在合同中予以明确；5。.3。6 合同中是否确定结算方式、违约责任及承担的方式和标准;5。3.7 对基建工程中大型发电设备的运输合同是否严格审查承担运输企业资质;运输费用是否采取招投标方式控制在概算所列额度内，运输合同中是否明确了相关条款。5。1.4 物资采购资金及库存物资核算的审计 5。41 审查基建、更改、生产维修用中的物资采购资金的使用情况;是否按照合同规定进行验

6、收入库,是否经有关部门在各自的审批权限内批准,并办理付款手续；5.1.4。财务部门是否定期对库存物资进行稽核，实物与金额是否一致；5。4.3 审查物资的储备定额执行情况，是否针对库存物资数量和金额的增减变化进行分季、年度定期分析；审查对于市场供应及时、充足的普通物资,是否尝试施行零库存管理;5.1。4。核算设置的账簿会计科目是否正确、完整；各结算方式下账务处理是否合规;财务付款手续是否完备；5。1.4。5 物资采购成本核算是否真实、正确;物资出入库的手续是否完备,出入库的核算是否准确，对物资的异常处理(包括退库、损毁、废旧物资处理等)的会计核算是否符合有关规定.5.1。5 采购物资质量及验收的

7、审计。5.物资入库是否依据物资计划、验收单、发货凭证、装箱单、材质证书等对实物进行检验核对,按照有关要求填写“入库单”和“验收单”办理验收,有特殊验收要求的验收手续是否符合规定程序，特别是技术含量较高的设备材料,是否由申请采购的专业部门人员参与验收;验收中产品质量有不符合合同规定或其他要求的,库管员是否拒绝入库并要求有关人员办理补发、调换、赔偿、退货等事宜;。5。2 物资验收入库后,是否按照规定分类存放,挂牌上架，对有特殊保管要求的物资是否进行特别处理;（3)仓库是否分门别类建立库存物资明细台账；是否按月进行盘点,年终全面清点;发生的盈亏是否区分不同情况分别进行处理;账、卡、物是否一致；（4）是否在物资管理中建立健全计算机运用和软件的开发,并对料账收发存的全过程进行计算机管理（5)领用物资出库:1）如是本厂范围内，是否根据物资供应计划及费用定额填写不同的领料单,办理领用手续;对不同用途的领料是否按照不同审批权限严格执行；2)如是外委工程领料是否按照合同条款执行,如发生多领时是否办理退料,领用的物资有无挪作他用；3)发生退料是否及时办理有关手续,填写退料单，退料验收后入库保管。5。2 管理要求 6 检查与考核.按本标准及相关标准检查与考核。6。按本企业考核标准检查与考核。